Енвд для ип: виды деятельности отчетность налоги

Содержание
  1. Ип на енвд – отчетность. ип без работников. виды деятельности ип :
  2. Виды деятельности
  3. Виды деятельности ИП, которые могут выбрать ЕНВД
  4. Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД
  5. Особенности налогового режима ЕНВД
  6. Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД
  7. Изменения 2017 года
  8. Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не имеющий сотрудников?
  9. Отчет ИП, не занимающегося коммерческой деятельностью в отчетный период
  10. Форма подачи отчета
  11. Преимущества и недостатки режима ЕНВД для ИП без наемных работников
  12. Отказ от ЕНВД
  13. Выгодность такой системы налогообложения
  14. Енвд для ип: виды деятельности, отчетность, налоги, схема обнала через ип енвд и чем грозит
  15. Кто имеет право перейти на ЕНВД
  16. Как перейти на ЕНВД
  17. Какие налоги сохраняются при применении ЕНВД
  18. Уменьшение ЕНВД
  19. Отчетность
  20. Физические показатели
  21. Налоговая декларация
  22. Бухгалтерская отчетность
  23. Отчетность за сотрудников
  24. Кассовая дисциплина
  25. Книга учета доходов и расходов
  26. Утрата права на применение ЕНВД
  27. Енвд для ип: таблица и примеры расчета
  28. Что такое вмененный налог для ИП
  29. Енвд 2018: свежие изменения и новости
  30. Переход на ЕНВД – кому доступен
  31. Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности
  32. Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году
  33. Какие налоги платить ИП на вмененке в 2018 году
  34. Как рассчитывается ЕНВД для ИП
  35. Коды видов деятельности и сумма базовой доходности
  36. Примеры расчета ЕНВД
  37. Пример 1, розничная торговля
  38. Пример 2, грузоперевозки
  39. Енвд – сроки уплаты
  40. Как уменьшить ЕНВД
  41. Документация для налогоплательщика на ЕНВД
  42. Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД
  43. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП
  44. Как воспользоваться правом применить систему
  45. Ограничения применения системы
  46. Востребованные виды деятельности для ведения ЕНВД
  47. Налоговые льготы режима
  48. Налогообложение при ЕНВД
  49. Резервы для снижения налога
  50. Возможность совмещения режимов
  51. Утрата права на использование режима

Ип на енвд – отчетность. ип без работников. виды деятельности ип :

Федеральное законодательство разрешает предпринимателям в самостоятельном порядке принимать решение об используемой для своего бизнеса системе налогообложения.

При этом выборе важно учесть специфику основной деятельности предприятия, наличие или отсутствие сотрудников, объем и вид материальных ресурсов, которые вы используете. Из нескольких режимов налогообложения второй по частоте применения налоговые органы называют систему ЕНВД.

При этом режиме уплаты можно с максимальной возможностью оптимизировать базу.

Для только начинающих свой бизнес предпринимателей, не очень четко представляющих размеры выручки и затрат, а также множество других моментов, использование ЕНВД будет более легким в освоении, так как избавит их от налогового учета. Какую отчетность должен предоставлять ИП применяющий систему ЕНВД? Рассмотрим ниже.

Виды деятельности

Необходимо убедиться, что выбранная вами деятельность не запрещена для ИП и не требует создания юридического лица. Закон не ограничивает индивидуального предпринимателя в выборе количества видов деятельности, которые он может реализовывать.

При постановке на учет и регистрации указывается одна разновидность в качестве основной, остальные будут дополнительными. Выбранный вид деятельности ИП имеет значение для ФСС и статистики.

Налоговики рекомендуют при занесении данных в ЕГРИП отражать несколько видов деятельности на будущее. Это не значит, что вы обязаны будете работать по всем направлениям.

Но вот обратная ситуация, когда вы занимаетесь деятельностью, о которой нет информации в реестре, точно невозможна. Не возбраняется переключаться с одного вида на другой. Также можно временно прекратить деятельность по одному из видов.

Виды деятельности ИП, которые могут выбрать ЕНВД

Перечислим основные виды деятельности, которые подлежат налогообложению ЕНВД:

  • Бытовые услуги населению.
  • Ветеринарные услуги.
  • Розничная торговля.
  • Общепит.
  • Гостиницы.
  • Аренда помещений под перечисленные виды деятельности.
  • Грузоперевозки.
  • Реклама на транспорте.

Отчетность индивидуального предпринимателя, применяющего систему ЕНВД

Как выглядит налоговая отчетность ИП на ЕНВД? В целом этот режим налогообложения, потому и пользуется популярность у ИП, что отличается простотой составления отчетных документов. Это не требует дополнительных затрат на оплату работы бухгалтера.

Законодатель четко определяет перечень отчетности, которую нужно сдавать ИП по системе ЕНВД. Налоговые платежи рассчитывают в соответствии с базовыми показателями, которые способствуют сокращению их размера.

Единственный минус состоит в том, что придется заплатить налоги и сдать отчетность по системе ЕНВД, даже при отсутствии коммерческой или какой-либо иной деятельности в указанном периоде.

Особенности налогового режима ЕНВД

Применение вменёнки возможно для тех категорий налогоплательщиков, которые определены в налоговом кодексе Российской Федерации. К таковым относятся лица, работающие самостоятельно или использующие труд наемных сотрудников. Итак, какие требования предъявляют налоговые службы к отчетности ИП на ЕНВД с работниками:

  • Суммарное количество нанимаемых сотрудников за 12 месяцев не должно превышать 100 человек.
  • Индивидуальный предприниматель, использующий ЕНВД, не выплачивает ЕСХН и не является участником договоров доверительного управления и простого товарищества.
  • Предельный размер торговых площадей не превышает 150 кв. м.
  • Предприятие не уплачивает торговый сбор.
  • Индивидуальный предприниматель не осуществляет сдачу в аренду автозаправочной станции.

Произошли ли изменения для ИП без работников? Об этом далее. Перечень налогов и обязательных платежей для индивидуальных предпринимателей, использующих ЕНВД, на 2017 год включает в себя:

  • Имущественный налог (кроме тех объектов, которые перечислен в ст. 378 налогового кодекса).
  • Подоходный налог (уплачивают лишь на себя 13% от прибыли).
  • Налог на добавленную стоимость (за исключением импортных товаров).

Сдача отчетности для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД

Предприниматели, использующие для уплаты налогов режим ЕНВД, предоставляют следующую отчетность:

  1. Обязательную ежеквартальную декларацию ЕНВД сдают в налоговую службу.
  2. В Пенсионный фонд уплачивают 1% от выручки, при ее превышении 300 тыс. рублей по форме РСВ-1.
  3. При использовании наемного труда сотрудников в Фонд национального страхования сдается 4-ФСС.
  4. В Росстат ежегодно подается информация о количестве наемных работников.

Таким образом, ИП на ЕНВД страховые взносы платит. Еще раз подчеркнем, что предприниматель должен помнить о том, что не всегда его отчетность ограничивается только подачей ежеквартальной декларации.

Не нужно забывать про статистическую отчетность.

А предпринимателям, которые реализуют пиво и пивные напитки необходимо регулярно отчитываться в органы, которые призваны регулировать оборот алкоголя, о количестве реализованной алкогольной продукции.

Предприниматель, использующий ЕНВД, но оформивший счет-фактуру с выделением НДС, должен предоставить в налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Те бизнесмены, которые осуществляют свою посредническую деятельность в качестве комиссионера или агента от имени своих поручителей, представляют в налоговые органы журнал выставленных и полученных счетов-фактур.

Не предоставление отчетов или предоставление недостоверных сведений наказывается штрафными санкциями различного размера. В этом заключаются нюансы сдачи отчетности ИП на ЕНВД.

Изменения 2017 года

Во-первых, по истечении 2016 года применение вмененной системы налогообложения перестало носить обязательный характер для целого ряда субъектов. Какой стала отчетность ИП на ЕНВД в 2017 году? Базу для расчетов составляет предполагаемый доход, а не размер прибыли, полученный в предыдущем периоде. К особенностям этого режима можно отнести следующие факты:

  • Предельно возможный срок осуществления платежей по ЕНВД в 2017 году для индивидуальных предпринимателей составляет 25 число последующего месяца.
  • Индивидуальный предприниматель обязан подать ежеквартальную декларацию до 20 числа следующего месяца в квартале.
  • Отчет подается в ближайшую налоговую службу.
  • В отчет индивидуальных предпринимателей по ЕНВД за 2017 год, не имеющих сотрудников не включается уплата подоходного налога за нанятых работников.

Какую отчетность сдает индивидуальный предприниматель на ЕНВД, не имеющий сотрудников?

Индивидуальный предприниматель может не пользоваться наемным трудом, а выполнять работу самостоятельно. Большинство из них так и поступает, в этом случае сдается определенный перечень отчетов. В чем же разница критериев, предъявляемых для сдачи документов ИП без работников?

В определенном на 2017 год перечне документов обозначена только ежеквартальная декларация. Предприниматель подает заполненную бумагу до 20 числа месяца, следующего за кварталом. Отсутствие наемных служащих значительно упрощает ведение отчетности для бизнесмена.

Фактически она состоит только из квартальной декларации. При ее оформлении нужно учитывать значения базовой доходности, дефлятора (1,798) и местного коэффициента, устанавливаемого органами местного самоуправления.

Расчет сумм при исчислении налогов должен вестись предельно внимательно, дабы исключить последующие ошибки и штрафы.

Если предприниматель занизил размер налога, то ему обязательно выпишут штрафные санкции, а вот в обратной ситуации, когда сумма завышена вернуть переплату будет невозможно.

Отчет ИП, не занимающегося коммерческой деятельностью в отчетный период

С 2016 года предприниматель не подает декларацию, когда сумма исчисленных налогов равна 0. После того как деятельность прекращена, в течение 5 дней необходимо в заявительной форме отказаться от системы ЕНВД.

Форма подачи отчета

Отчетность в налоговые и другие органы можно представлять при личном визите, передать через представителя, а также по интернету или отправить почтой заказным письмом с уведомлением. Если при подаче отчетности и уплате налогов нарушаются сроки, предпринимателю начисляются штрафы.

Преимущества и недостатки режима ЕНВД для ИП без наемных работников

Режим ЕНВД используется одновременно с применением стандартных систем налогообложения. Но совместить его можно лишь с ОСНО и ПСН. При том условии, что осуществляется ведение раздельных расчетов доходов и затрат от сделок, подходящих под виды деятельности.

К преимуществам подобной системы налогообложения относят следующие моменты:

  • Предприниматель освобождается от расчета и перечисления налога на добавленную стоимость, НДФЛ и налога на имущество, которое используется в деятельности ИП.
  • Субъект освобождается от необходимости сдавать бухгалтерскую отчетность, что позволяет сократить расходы на бухгалтера.
  • Предприниматель имеет право не использовать контрольно-кассовую технику и не выдавать кассовый чек, а предоставлять товарный чек или квитанцию.

Из минусов стоит отметить ограничения по видам деятельности, которые не подпадают по ЕНВД.

Отказ от ЕНВД

Опытные предприниматели, имеющие солидный стаж работы, не спешат отказываться от ЕНВД. Заставить перейти на другую систему налогообложения может только экономическая выгода при прочих равных условиях.

К примеру, в отсутствие выручки упрощенный налог не уплачивают, а при ЕНВД платить нужно, причем в полном размере. Очевидно, что применение вменёнки в подобной ситуации не очень выгодно.

Но при принятии решения о том, выгодно или нет применение ЕНВД для ИП без наемных сотрудников, нужно оценивать все факторы российской системы налогообложения.

Если все же предприниматель собрался отказаться от этого режима, необходимо посчитать объем дополнительных расходов и оценить целесообразность этого шага. Предоставляет ли ИП на ЕНВД отчетность в ПФР? В соответствии с законодательными нормами индивидуальные предприниматели, которые не сотрудничают с работниками, не обязаны подавать в Пенсионный фонд РФ соответствующую отчетность.

Выгодность такой системы налогообложения

А расходы при переходе на другую систему налогообложения будут следующие:

  • на приобретение и техническое обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • на оплату труда наемного бухгалтера, который будет вести налоговый учет предприятия (либо учитывать собственные трудозатраты, если вы собираетесь это делать самостоятельно).

Кроме этих проблем, налогоплательщику надо быть готовым к налоговым проверкам в отношении самых различных параметров:

  • объем метража торговой площади;
  • количество техники;
  • количество посадочных мест в автомобиле-такси;
  • документы, касающиеся налогового учета.

Но если при всех этих условиях вы считаете, что переход на другую систему налогообложения обоснован, то можно ее менять.

Источник: https://BusinessMan.ru/ip-na-envd---otchetnost-ip-bez-rabotnikov-vidyi-deyatelnosti-ip.html

Енвд для ип: виды деятельности, отчетность, налоги, схема обнала через ип енвд и чем грозит

ЕНВД — это одна из особых систем налогообложения, доступная для ИП и ООО, занимающихся одной из определенных законодательством областей деятельности.

ЕНВД – что это такое простыми словами? Это общий налог, заменяющий для ИП целый ряд стандартных налогов.

Единый налог уплачивается вне зависимости от размера реально полученных доходов. Он высчитывается исходя из вмененного дохода, имеющего фиксированный размер и установленного правительством РФ.

Кто имеет право перейти на ЕНВД

Чтобы индивидуальный предприниматель мог применять ЕНВД, должны быть соблюдены следующие условия:

  • число сотрудников не превышает 100;
  • деятельность ведется на территории муниципального образования;
  • сфера деятельности упоминается в территориальных правовых актах;
  • не производится сдача в аренду АЗС и газозаправочных станций;
  • деятельность ведется не в рамках доверительного договора или договора товарищества.

Кроме того, сфера занятости должна входить в список видов деятельности, попадающих под ЕНВД для ИП.

Выбор может делаться из следующего общего списка:

  1. Розничная торговля, при условии площади торгового зала, в каждом отдельном случае не превышающей 150 м2.
  2. Заведения общественного питания с площадью залов до 150 м2.
  3. Ветеринарные клиники и бытовые услуги.
  4. Автомойки, станции технического обслуживания.
  5. Наружная реклама на транспорте и рекламных конструкциях.
  6. Сдача в аренду земли и торговых помещений.
  7. Гостиничный бизнес и сдача в аренду жилых помещений.
  8. Пассажиро- и грузоперевозки при наличии в парке предприятия не более 20 автотранспортных средств.
  9. Сдача во временную эксплуатацию парковочных мест на автостоянках.

Как перейти на ЕНВД

В настоящее время переходить на учет по единому налогу и сниматься с этого учета можно добровольно при соответствии ведущейся деятельности требованиям.

Чтобы данная схема налогообложения была применена, нужно в 5-дневный срок после начала занятия предпринимательской деятельностью оформить в двух экземплярах форму ЕНВД-2 и сдать заявление в налоговую инспекцию на территории осуществления бизнеса.

Если ИП регистрируется впервые, заявление о применении ЕНВД подается вместе с остальными документами на регистрацию.

В срок, равный 5 дням с подачи заявления, налоговая служба выдаст уведомление о постановке ИП на учет. Дата начала учета будет совпадать с началом ведения деятельности – она должна быть указана в заявлении. Чтобы не ошибиться, стоит скачать образец заполнения заявления на ЕНВД для ИП.

В случае ведения деятельности определенного рода заявление подается в орган не по месту оказания услуг, а по месту фактического жительства физического лица, зарегистрированного как ИП.

  • торговля с услугами доставки;
  • размещение наружной рекламы на автотранспорте;
  • автотранспортные перевозки.

ЕНВД должен быть введен на всех территориях, на которых будет вестись деятельность.

Чем грозит несоблюдение срока подачи заявления на ЕНВД после регистрации ИП? В таком случае налоговая служба может привлечь предпринимателя к ответственности, выписав штраф в размере 10% от доходов за 5-дневный срок; при этом размер штрафа составит не менее 40 т. р.

Чтобы отказаться от данной схемы налогообложения, за 5 суток со дня перехода на другую схему следует направить в налоговую службу заявление, составленное по форме ЕНВД-4.

Какие налоги сохраняются при применении ЕНВД

При ЕНВД предприниматель освобождается от уплаты:

  • НДФЛ;
  • НДС (за исключением экспортных поставок);

налога на имущество (кроме объектов, налог на которые начисляется на основании их кадастровой стоимости).

Стоит подробнее разобрать, все ли налоги заменяются ЕНВД, а также какие налоги платит ИП при ЕНВД.

В первую очередь выплачивается сам единый налог. Размер его составляет 15% от предусмотренного налоговым кодексом налога, который определяется как потенциальная выручка предпринимателя при занятости той или иной деятельностью.

Вмененный государством доход может быть рассчитан самостоятельно по следующей формуле: Базовая доходность * физические характеристики бизнеса * значение дефлятора * региональный коэффициент = вмененный доход.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Все показатели можно найти в таблице, которая предоставляется местным налоговым органом. Так, коэффициент дефлятора устанавливается государством ежегодно.

Помимо самого единого налога система налогообложения для ИП ЕНВД предполагает уплату следующих налогов:

  • транспортный;
  • земельный – если есть участок в собственности или постоянном пользовании;
  • взносы в пенсионный и страховой фонды за себя;
  • НДФЛ за сотрудников – списывается с заработной платы наемных работников;
  • взносы в ПФР и ФФОМС за работников.

Единый налог на вмененный доход выплачивается ежеквартально. Крайние сроки при этом – 25 апреля, июля и октября 2016 года; налог за 4 квартал нужно оплатить до 25 января будущего календарного года.

Уменьшение ЕНВД

Существует несколько способов снизить размеры уплачиваемых налогов по схеме ЕНВД.

ИП, не имеющие наемных работников, имеют право снизить размер ЕНВД на 100% в счет суммы фиксированных взносов за себя, уплаченных в текущем налоговом квартале. При этом график выплат страховых и пенсионных взносов можно выбирать самостоятельно – главное, чтобы все было уплачено не позднее окончания календарного года.

Если работники имеются, ЕНВД можно снизить на 50% от взносов за сотрудников. При этом сам предприниматель считается собственным работников – взносы за себя тоже можно учитывать при снижении размера налоговых выплат.

Отчетность

Требуется следующая отчетность ИП на ЕНВД.

Физические показатели

Учет этих показателей для своей организации обязателен как для юридических лиц, так и для ИП при любой системе расчета налогов. Как конкретно делать это – не сказано в налоговом кодексе РФ; налоговые службы при этом предлагают приобрести книги ЕНВД, которые, впрочем, неправильно составлены – помимо самих физических показателей в них предполагается вносить доходы и расходы.

Штраф за отсутствие такой отчетности – 500 – 700 рублей, поэтому книгу завести нужно, но можно сделать ее самостоятельно. Купить книгу в налоговой инспекции тоже можно, если за нее просят не слишком много; вносить в нее, впрочем, нужно только требуемые данные.

Налоговая декларация

По итогам каждого отчетного периода должна быть сдана декларация. Крайний срок предоставления документа — 20 число месяца, который следует за текущим кварталом.

Бухгалтерская отчетность

Для ИП, к которым применяется ЕНВД, бухгалтерские отчеты не являются обязательным условием, поскольку при расчете налоговой ставки не учитывается размер фактического дохода.

Отчетность за сотрудников

Если ИП имеет наемных работников, необходимо сдавать за них все отчеты. Это отчеты в ПФР, налоговую службу и фонд социального страхования.

Кассовая дисциплина

Бухгалтерский учет ИП не ведется, но нужен ли кассовый аппарат для ИП на ЕНВД? Само наличие ККМ никак не связано с налогообложением – он нужен только для удобства расчетов. Тем не менее, по требованию клиента ИП должен выписывать кассовый документ – чек или квитанцию.

К документу предъявляется набор требований.

  1. Наименование и порядковый номер.
  2. Название компании или полное имя ИП.
  3. ИНН.
  4. Перечень проданных товаров или оказанных услуг с указанием уплаченной суммы.
  5. Имя кассира и его подпись.

Любому предпринимателю, деятельность которого предполагает выдачу, получение и хранение финансов в наличном виде, необходимо соблюдать кассовую дисциплину, в которую входит:

  1. Оформление отчетных документов для каждого кассового аппарата.
  2. Отражение движения наличных средств в кассе.
  3. Соблюдение лимита в кассе на момент завершения рабочего дня.
  4. Правильная выдача денег сотрудникам.
  5. Ограничение на использование налички при заключении контрактов – лимит на один договор составляет 100 тыс. рублей.

Книга учета доходов и расходов

Важный момент в том, как вести учет у ИП на ЕНВД — книга учета доходов и расходов. Нужна ли она?

Нет. При применении единого налога на вмененный доход она не нужна – опять же по причине того, что фактический доход не учитывается и никак не влияет на размер налогообложения. Вообще, эта книга ведется только в случае использования упрощенной системы налогообложения.

Утрата права на применение ЕНВД

Индивидуальный предприниматель теряет право на ведение деятельности в рамках ЕНВД, если в течение налогового периода были нарушены условия предоставления оного права. Например:

  • по результатам отчетности, а именно среднесписочной численности наемных работников, число сотрудников превысило 100 человек;
  • сфера деятельности компании расширилась на регионы, в которых ЕНВД не введен.

Если нарушения были допущены, ИП автоматически снимается с учета по единому налогу и переводится на общую систему налогообложения, начиная с текущего квартала.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Стоит учитывать, что при осуществлении деятельности в разных сферах, могут совмещаться схожие системы налогообложения. Так, если одновременно с ЕНВД применяется упрощенная система, ИП автоматически переводится на УСН в случае потери права на единый налог.

По своему желанию сняться с учета по ЕНВД можно только с начала следующего года, за исключением случаев, когда прекращается ведение деятельности в рамках единого налога.

Разобравшись в том, что такое ЕНВД для ИП налог, легко оценить для себя преимущества этой системы и выбрать наиболее подходящее налогообложение.

Источник: http://ndpr.ru/ooo35/envd-dlya-ip-vidy-deyatelnosti-otchetnost-nalogi-sxema-obnala-cherez-ip-envd-i-chem-grozit/

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2018 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

Енвд 2018: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2018 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2018 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2018 году:

Облагаемая ЕНВД деятельностьИсключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без залаОбщепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услугиОрганизации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспортаКрупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламыЧисленность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлюБизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2018 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2018 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2018 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2018 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2018 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Примеры расчета ЕНВД

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2018 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2018 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2018 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

Енвд – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2018 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его.
  3. Сумма ЕНВД в 2018 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) для ИП

Система ЕНВД (единый налог на вмененный доход) применяется ИП малого или среднего уровня бизнеса. Перейти на режим можно добровольно при регистрации или в любом периоде ведения деятельности. Выбрать систему при регистрации не всегда оправдано. Платить единый налог необходимо со дня постановки на учет лица как плательщика ЕНВД.

Успешность применения специальной системы основана на особенностях условий, при реализации которых предприниматели:

  • Должны уплачивать только фиксированную сумму, не зависящую от величины полученного дохода.
  • Имеют возможность снизить налог на обязательные платежи во внебюджетные фонды.
  • Могут не использовать ККМ при расчетах с населением при получении дохода.
  • Имеют возможность иметь в штате минимальное число счетных работников благодаря отсутствию значительных требований к учету.

Фиксированные суммы, которые необходимо платить при вмененке, позволяют планировать расходы. При определении затрат учитываются ежегодные индексации коэффициентов-дефляторов, влияющие на величину налога. Какие суммы обязательств необходимо платить в новом календарном году требуется узнавать в ИФНС.

Применение ЕНВД оправдано для розничной торговли и аналогичных видов деятельности при условиях:

  • Наличия больших оборотов дохода.
  • Отсутствия значительной прибыли, позволяющей иметь большой штат работников для ведения учета.
  • Отсутствия возможности ведения подробного номенклатурного учета.

Предприниматели на вмененке должны вести учет только физического показателя, лежащего в основе вмененного дохода.

Что такое физический показатель? Это величина численности работников, числа мест, транспортных единиц, метража и иных параметров, по размеру или количеству которых определяется сумма вмененного дохода.

Предприниматель не может самостоятельно выбрать параметр. Определение показателя находится в ведении законодательства.

Как воспользоваться правом применить систему

В случае соответствия данных ИП требованиям лицо может перейти на режим путем подачи уведомления. Регистрация ИП как плательщика ЕНВД производится в течение 5 дней. По окончании срока предприниматель может получить уведомление о постановке на учет.

Встать на учет и применить систему можно сразу после подачи уведомления. Если первый расчетный квартал оказался неполным, платить налог необходимо пропорционально дням периода.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Ограничения применения системы

Режим имеет налоговые послабления, что определяет ограничительные требования к налогоплательщикам. Встать на учет по ЕНВД предприниматель имеет право при выполнении условия по ограничению числа сотрудников.

Штат наемных работников не должен превышать 100 человек. Для расчета принимается штат всех сотрудников ИП вне зависимости от числа совмещаемых режимов. Какие категории работников учитываются в среднесписочной численности, можно узнать из инструкций органов Статистики.

Кроме ограничения численности, регистрация в качестве плательщика ЕНВД не применяется для деятельности:

  • По организации общепита в лечебных и социальных учреждениях.
  • Ведения медицинских или образовательных заведений.
  • По передаче в аренду заправочных станций.

Для отсутствия нареканий со стороны ИФНС и возникновения возможных проблем при подаче отчетности надо выбрать, какие виды деятельности будут применяться у ИП. Ряд кодов используется только для вмененки, что необходимо учесть при регистрации.

Востребованные виды деятельности для ведения ЕНВД

Распространенными видами, которые попадают под налогообложение, являются:

  • Розничная торговля с населением и предприятиями, приобретающими товары для личного пользования. Размер зала ограничен в пределах в 150 кв. м.
  • Оказание бытовых услуг физическим лицам.
  • Услуги транспортных перевозок при условии ограничения единиц техники в количестве 20 штук.
  • Иные виды, выбрать которые разрешено региональными законами.

Предприниматель на вмененке имеет возможность применять несколько видов вмененной деятельности, при использовании которых необходимо платить налог по каждому типу работ или услуг. В декларации разные виды доходности потребуется рассчитать отдельно. По каждому виду необходимо встать на учет и пройти регистрацию как плательщика ЕНВД.

Налоговые льготы режима

Предприниматель при ведении системы получает освобождение от налогообложения:

  • НДФЛ, уплачиваемого при реализации общеустановленного режима. За лицом сохраняется обязанность налогового агента по уплате НДФЛ с вознаграждений работников.
  • Налога, уплачиваемого на имущество, используемого в получении дохода. Если имущество относится к объектам недвижимости, в отношении которых установлен порядок обложения, налог уплачивается. Здания должны иметь установленную кадастровую стоимость и указаны в реестре облагаемых объектов.
  • НДС, начисленного потребителям товаров, работ, услуг. Исключение составляет налог, уплаченный при ввозе на территорию страны.

Льгота не применяется в отношении обязательств, которые ИП платит как физическое лицо – транспортного и налога на землю. Не освобождаются предприниматели от уплаты начислений на вознаграждение работников. В обязательном порядке ИП должен платить отчисления на собственное пенсионное и медицинское страхование.

Налогообложение при ЕНВД

Величина налога и состав разрешенных типов деятельности отличаются в каждом отдельном регионе.

ИП должен платить единый налог, сумма которого зависит от параметров:

  • Базовой доходности, установленной отдельно для каждого вида деятельности.
  • Физического показателя, величина которого определяет кратность вмененного дохода.
  • Корректирующих коэффициентов К1 и К2, одинаковых для разных форм деятельности.
  • Сумм, снижающих величину начисленного налога.

Отчетность представляется ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (квартала). Отчетность подается со дня регистрации вмененщика. Уплата производится не позднее 25 числа месяца. Если даты приходятся на нерабочие дни, срок переносится на следующую рабочую дату.

Резервы для снижения налога

Законодательство предоставляет возможность снизить единый налог на отчисления в фонды:

  • При наличии работников – на суммы, начисленные с вознаграждения и уплаченные в фонды. Предельная сумма снижения имеет ограничение в размере 50% обязательства.
  • При отсутствии у ИП работников – на взносы, уплаченные в ПФР на собственное страхование. Величина обязательства по ЕНВД снижается на всю сумму отчислений.

Для снижения налога необходимо планировать платежи в фонды. Для равномерного уменьшения сумм в каждом квартале отчисления в фонды платят ежеквартальными частями. Предельный срок для платежа предпринимателя на собственное страхование наступает 31 декабря. Оптимальным вариантом служит разбивка платежей на квартальные взносы.

Возможность совмещения режимов

Одним из преимуществ ЕНВД служит возможность совмещения режима с другими формами. Что такое совмещение и насколько выгодно организовать учет?

Объединение позволяет:

  • Правильно использовать резервы ИП для оптимизации налогообложения.
  • Отсутствие необходимости в регистрации при потребности ведения форм деятельности, попадающей под разные режимы обложения дохода.
  • Упрощенно перейти на общий или упрощенный режим при отказе применения ЕНВД.

Для прекращения использования учета в налоговую инспекцию необходимо подать уведомление. На процедуру снятия с регистрации плательщика ЕНВД налоговым органам предоставлено 5 дней. Рассчитать окончательный налог необходимо пропорционально дням квартала. Определить, какие суммы необходимо уплатить, можно в ИФНС.

Утрата права на использование режима

Если ИП превысил допустимые нормы численности работников, теряется право на ЕНВД, что влечет автоматический переход на общий режим или УСН, если система принята ранее.

Потребуется произвести действия:

  • Представить отчетность по общей или упрощенной системе с обложением дохода.
  • Внести необходимые налоги. Платить допускается с учетом платежей единого налога при условии совпадения бюджетов. В ином случае переплаченные суммы нужно вернуть на счет.
  • Рассчитать и платить положенные пени.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod-envd-dlya-ip.html

UBPln.ru
Добавить комментарий