Книга учета доходов для ип на патенте: образец заполненияскачать форму

Содержание
  1. Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2017 году
  2. Как вести КУД правильно
  3. Ответственность за неведение КУД
  4. Чем характерна книга доходов для ИП на патенте
  5. Общие замечания
  6. Юридические нормативы
  7. Виды и основы расчета
  8. Нюансы содержания и заполнения
  9. Требования к книге доходов для ИП на патенте
  10. Правила и примеры ведения
  11. Тонкости и ответственность
  12. Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок
  13. Какие хоз.операции не вносятся в КУД
  14. Заполнение титульного листа КУД
  15. Ответственность за неправильное ведение КУД
  16. Ип на патенте: нюансы ведения книги учета доходов
  17. Патентная система в 2017 году
  18. Требования к ведению Книги учета доходов на ПСН
  19. Как вести Книгу учета доходов на ПСН?
  20. Что не нужно указывать в Книге учета доходов?
  21. Документы, подтверждающие доход
  22. Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк
  23. Что такое книга учета доходов ИП по патенту
  24. Порядок ведения
  25. Какие финансовые операции не вносятся в книгу доходов
  26. Что является подтверждением учета доходов
  27. Порядок по заполнению
  28. Финансовые санкции за неправильное ведение книги

Ведение и заполнение книги доходов индивидуального предпринимателя на патенте в 2017 году

Книга учета доходов для ип на патенте: образец заполненияскачать форму

С недавних пор (а точнее с 1 января 2013 года) отечественное налоговое законодательство предоставляет гражданам, осуществляющим ведение бизнеса без регистрации юридического лица, использовать в качестве режима налогообложения патент.

Патент – понятие сравнительно новое, малоизвестное не только рядовому гражданину, но и предпринимателю.

В связи с этим остаётся множество процедурных вопросов, один из которых заключается в правовом регулировании ведения книги доходов, особенностях её ведения и тонкостях заполнения.

Основным документом правового регулирования системы налогообложения Налоговым кодексом (НК) не даётся пояснение юридического понятия книги учёта доходов предпринимателя, применяющего патент (КУД). В статье 346.53 лишь имеется упоминание о том, что форма данного документа и порядок его ведения утверждается профильным министерством.

Таким образом, Министерство финансов нашей страны своим нормативным документом (приказом) определило форму КУД, а также процедуру ведения и заполнения данной книги. Данный документ был принят 22.10.2012 № 135н. Форма её довольно проста и включает в себя следующую информацию:

  • указание периода (года), на который данная книга заводится;
  • дата начала ведения документа (т.е. конкретные день и месяц данного года);
  • наименование плательщика налога, применяющего упрощенную систему в виде патента. Поскольку таким образом уплачивать налоги может лишь индивидуальный предприниматель, то указывается его фамилия и имя (при наличии отчества указывается и оно);
  • идентификационный номер, который был указан в документе о регистрации данного физического лица в качестве субъекта предпринимательской деятельности (СПД);
  • срок действия выданного патента в виде начальной и конечно даты его действия;
  • единица измерения. Она указана уже в самой форме документа и представляет собой российский рубль (ни в коем случае не может вестись учёт в других валютах, даже в общепринятых долларах или валюте европейского союза);
  • место жительства ИП;
  • реквизиты счетов предпринимателя, а также банков, в которых они открыты;
  • единственный раздел данной книги – Доходы, представленный в виде таблицы.

В случае возникновения сложностей, предпринимателя могут проконсультировать бесплатно в налоговой службе или следовать советам данной статьи.

Как вести КУД правильно

Патент может применяться исключительно предпринимателем, осуществляющим деятельность без образования организации (осуществляющий исключительно ту деятельность, которая указана в закрытом перечне).

Для данного конкретного случая установлена особая форма документа, потому существует ряд нюансов его ведения, к числу которых относятся:

  • поступление доходов фиксируется в соответствующей хронологии (в зависимости от даты их поступления);
  • основанием (и одновременно подтверждением) получения дохода служат квитанции, чеки и др. документы, называемые в бухгалтерском и налоговом учёте первичными, реквизиты которых также должны быть указаны в книге;
  • в документ вносятся все без исключения операции, в результате которых образовался доход;
  • в КУД должна отражаться вся необходимая информация, которая должна вноситься систематически и регулярно. Нельзя долгое время копить документы, чтобы со временем внести их в книгу, так как это чревато негативными последствиями в случае проведения проверки;
  • ведение книги осуществляется исключительно на русском языке. В тех же случаях, когда первичные документы учёта составлены на иностранном языке (равно как и на любом языке народностей, входящих в состав нашего государства), у предпринимателя должен иметься их построчный перевод;
  • ведение данного документа может осуществляться как на бумажном носителе, так и в виде электронного документа. Но вот при окончании налогового периода данный документ в любом случае должен быть положен на бумагу;
  • КУД должна прошиваться и иметь нумерацию. Прошитая книга скрепляется подписью ИП и его печатью (в случае наличия последней);
  • всякое исправление должно иметь чёткое обоснование и подтверждаться подписью субъекта предпринимательской деятельности.

Табличная форма ведения соответствующего раздела книги (а он здесь один) практически не оставляет места для ошибок, важно лишь внимательно заполнять все его граф:

  1. номер записи по порядку;
  2. реквизиты учётного документа (его номер и дата выдачи);
  3. описание приходной операции (связанной с получением предпринимателем какого-либо дохода);
  4. сумма дохода, полученного от операции, указанной в предыдущем разделе. Сумма указывается в российских рублях. В данный раздел вносятся лишь те доходы, которые были получены в результате выполнения той деятельности, на осуществление которой выдавался патент.

Заполненный образец КУД для ИП на патенте

Ответственность за неведение КУД

Налоговым законодательством в статье 120 НК РФ установлена административная ответственность за грубое нарушение правил ведения книги доходов.

Неведение таковой книги вовсе, безусловно, является грубым нарушением.

Кроме того, к таковым относятся и отсутствие обосновывающих документов (тех, которые указаны в книге в качестве обоснования получения доходов), неправильно отражение в КУД информации и некоторые другие.

В зависимости от того, в течение какого периода не осуществлялось ведение данного документа, существует два вида административного наказания, которые могут быть применены к нерадивому предпринимателю:

Количество налоговых периодов, в течение которых не осуществлялось ведение КУДСумма административного штрафа, подлежащего наложению на нарушителя и взысканию с него
один налоговый период10 000 тысяч рублей
более одного налогового периода30 000 тысяч рублей

Для многих индивидуальных предпринимателей данная сумма может являться весьма значительной. Таким образом, лучше озаботиться ведением данного документа, тем более что процедура заполнения данной книги не представляет особого труда и не требует специальных знаний.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/psn/kniga-doxodov.html

Чем характерна книга доходов для ИП на патенте

Чем характерна книга доходов для ИП на патенте

Книга доходов для частных предпринимателей является необходимой в соответствии с нормами, прописанными в приложении №3 Приказа №135н, изданного 22 октября 2012 года.

Данный налоговый регистр относится к категории обязательных, и заполнять его должны все предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения. При этом законодательством устанавливается как обязанность ведения книги, так и правила ее заполнения.

Именно поэтому всем предпринимателям, работающим или собирающимся работать на ПСН, будет полезно узнать, что представляет собой книга доходов для ИП на патенте и в чем заключаются ее ключевые особенности.

Общие замечания

Для того, чтобы оформление этого документа прошло без каких-либо сложностей, предпринимателям стоит знать ключевые характерные особенности книги доходов, а также юридические нормативы, которые должны учитываться в процессе ее заполнения.

Юридические нормативы

В соответствии с действующим законодательством частные предприниматели, ведущие деятельность на патентной системе налогообложения, должны вести Книгу учета доходов.

Ведение книги учета доходов может осуществляться в электронном или бумажном варианте. В том случае, если данная книга ведется в электронном виде, после окончания каждого налогового периода она должна распечатываться, нумероваться, прошиваться и скрепляться печатью или же подписью самого предпринимателя.

Главной обязанностью предпринимателей в данном случае является обеспечение полноценной, достоверной и непрерывной информации по всем видам прибыли.

При необходимости исправления ошибок в данной книге должно указываться основание, а сама корректировка в обязательном порядке подтверждается подписью уполномоченного налогоплательщика с указанием даты внесения корректировки и фирменной печати.

Бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Виды и основы расчета

Специальный налоговый режим может использоваться только по отношению к определенным видам деятельности, список которых может корректироваться в зависимости от региона и особенностей его законодательства, в связи с чем лучше заранее ознакомиться с имеющимся классификатором. Законы в отдельных регионах отличаются наличием своих правок, но в общем и целом, за последние несколько лет система достаточно активно развивается.

При этом стоит отметить тот факт, что деятельность предпринимателя не только должна входить в перечень видов, для которых предусматривается использование ПСН, но еще и соответствовать нескольким важным требованиям:

  • общий доход от этой деятельности не должен быть более 60 миллионов рублей;
  • общая численность сотрудников предпринимателя должна находиться в пределах 15 человек;
  • обязательно должна вестись специальная книга доходов, составленная в полном соответствии с действующим законодательством;
  • срок действия документа устанавливается на срок от одного месяца до одного года.

Закон о патентной системе был принят еще в 2013 году, вследствие чего неоднократно подвергался доработкам и корректировкам. Форма же книги доходов была принята в 2015 году и представляет собой отдельный документ, который обязателен для ведения законной предпринимательской деятельности.

Главные требования, которым должны подчиняться расчеты в книге доходов, следующие:

  • все данные, которые в ней указаны, должны быть точными, непрерывными и достоверными;
  • книга должна вестись на русском языке в полном соответствии с установленными правилами;
  • книга оформляется в хронологическом порядке стандартным позиционным способом;
  • книга должна включать в себя данные обо всех операциях, которые приносили предпринимателю доход на протяжении налогового периода.

Одним из наиболее важных требований является обеспечение безопасности и сохранности всей документации, в связи с чем у каждой книги должен присутствовать собственный регистрационный индекс и название. Нумерация всех страниц осуществляется по порядку для обеспечения хронологической последовательности, а в конечном итоге заполненная книга должна прошнуровываться.

Нюансы содержания и заполнения

В соответствии с правовыми нормами книга доходов для предпринимателей на патенте должна заполняться в соответствии со следующими требованиями:

  • на титульном листе должно присутствовать коммерческое обозначение, а также полное ФИО предпринимателя;
  • на каждом листе книги должна присутствовать нумерация и прошивка;
  • в графах указываются суммы поступивших средств, а также даты и названия проведенных операций;
  • на последней странице указывается общее количество листов и другая необходимая информация.

При этом допускается два варианта ведения книги доходов – в бумажном или электронном виде.

При выборе первого варианта после того, как перестает действовать купленный патент или же по окончанию налогового периода предприниматель просто отправляет данный регистр в отделение Налоговой службы для проведения его проверки. При работе же с электронными файлами приходится распечатывать их для последующей отправки в налоговую.

Самое важное требование – это полное соблюдение хронологии, а также четкое указание данных без каких-либо исправлений.

Требования к книге доходов для ИП на патенте

Книга доходов представляет собой бланк строгой отчетности, в который предприниматель должен заносить всю информацию по прибыли, полученной в процессе ведения своей деятельности.

Правила ведения, а также требования, которые действующим законодательством предъявляются к данному регистру, прописаны в подпунктах 2-5 статьи 346.

53 НК, а также в приказе Министерства финансов №135н, который был опубликован 22 октября 2012 года.

Данный документ не должен заверяться у налоговых сотрудников или же круглой печатью, если данный реквизит не используется предпринимателем в процессе ведения его деятельности – вполне достаточно поставить личную подпись. При этом, соответственно, на каждый новый налоговый период должна уже заводиться новая книга доходов.

Образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения:

Правила и примеры ведения

Чтобы не ошибиться в процессе оформления этого документа, рекомендуется скачать бланк, утвержденный приказом Министерства финансов, после чего последовательно внести в него информацию по всем операциям, приносящим доход предпринимателю. В журнал нужно вписывать только ту прибыль, которая была получена предпринимателем от деятельности в рамках патентной системы.

На титульном листе указывается следующая информация:

  • ФИО, адрес регистрации и ИНН частного предпринимателя;
  • срок, на который был оформлен патент, а также регион, в котором он действует;
  • номер расчетного счета предпринимателя с обязательным указанием банка.

Основной раздел документа включает в себя информацию о всей полученной прибыли с обязательным уточнением даты их получения, номером первичной документации, а также содержания самой операции (к примеру, прибыль от продажи товаров или предоставления услуг). В конечном итоге указывается общая сумма прибыли, которая была получена предпринимателем по результатам налогового периода.

Если прибыль получена в валюте, то в таком случае нужно заносить в книгу учета доходов сумму в рублях по тому курсу, который принят Центральным банком к моменту проведения данной операции. Если же прибыль оформляется в виде векселей или какого-либо имущества, то в таком случае нужно отражать их той суммой, которая прописана в векселе или составленном договоре.

Возврат ранее предоставленного аванса сокращает прибыль только в том периоде, в котором деньги вернулись предпринимателю. К примеру, частный предприниматель Селантьев получил предоплату 30 октября 2018 года, и в феврале 2018 года был вынужден вернуть ее своему покупателю. В таком случае прибыль может сокращаться только в феврале 2018 года.

Тонкости и ответственность

Наиболее распространенным нарушением является полное отсутствие книги учета доходов, что определяется в процессе проведения очередной проверки.

В данном случае на предпринимателя в преимущественном большинстве случаев накладывается довольно незначительный штраф, сумма которого составляет 200 рублей, в то время как на юридических лиц, допустивших подобную оплошность, накладывается штраф на сумму 10 000 рублей.

Действующее законодательство предусматривает возможность ведения книги в электронном формате, но с оговоркой по поводу того, что она в обязательном порядке должна сдаваться в электронном виде к концу отчетного периода.

Если в процессе проверки не обнаруживается каких-либо документов, которые могли бы подтвердить достоверность данных, указанных в книге доходов, то в таком случае указанные записи полностью аннулируются, что в конечном итоге ведет к корректировке самой суммы налога.

Если в конечном итоге после таких корректировок общая сумма налога сократится, то в таком случае на предпринимателя штраф наложен не будет, и при этом ему будет предоставлена возможность оформления уточненной налоговой декларации или же подачи заявления на возврат переплаченной суммы.

Если же, наоборот, сумма увеличивается, то перед тем, как сдавать новую декларацию, придется оплатить назначенные пени и штрафы, а вдобавок, соответственно, доплатить недостающую сумму налога. В такой ситуации штрафы будут составлять от 20% до 40% от той суммы, которая была не выплачена.

Источник: http://buhuchetpro.ru/kniga-dohodov-dlja-ip-na-patente/

Книга учета доходов для ИП на патенте: бланк + образец заполнения + общие правила оформления + полезные советы по заполнению, которые помогут вам избежать типичных ошибок

Книга учета доходов для ИП на патенте, в принципе является очень простой и универсальной формой ведения учета. Одновременно эта книга учета является формой отчетности предпринимателя, об осуществляемой им коммерческой деятельности.

Любая предпринимательская деятельность должна осуществляться в рамках действующего законодательства, весь учет и отчетность по коммерческой деятельности так же строго регламентирован действующими законами, подзаконными актами и инструкциями различных государственных ведомств.

Для предпринимателей работающих индивидуально, предусмотрена упрощенная система налогообложения. Кроме того, для еще большего упрощения и облегчения ведения коммерческой деятельности предусмотрена отдельная патентная система. По патентной системе проще и удобней отчитываться, специально предусмотрен льготный налоговый режим.

Ведение бумажной отчетности для таких предпринимателей сведено к минимуму. Налог по патентной системе платится только с полученного дохода, а следовательно и учитывать нужно только доходы, расходы предпринимателя учету в данной упрощенной системе учитывать не нужно вообще. Это существенно упрощает учет хоз.

деятельности и облегчает коммерческую деятельность в целом.

Для ведения учета хоз.деятельности предпринимателя на патентной системе, предусмотрена унифицированная книга учета доходов (КУД), в которой отражаются все доходные хоз.операции предпринимателя построчно.

По своей сути это бланк стандартной отчетности, который имеет титульный лист и табличную форму, которая содержит несколько столбцов и число строк по числу хоз.операций за отчетный период. Однотипные фин.операции за день могут быть обобщены в одну строку.

К ведению этой учетной книги предъявляются обычные стандартные требования, которые предъявляются и к любой другой финансовой отчетности. Рассмотрим подробнее ведение этой учетной книги.

ИП на патенте должны учитывать свои показатели только для целей последующего налогообложения, в нашем случае – это доходы. В этой связи, ИП должны вести учетную книгу по доходам (КУД) и уплачивать налог со своих доходов. Применяя упрощенную систему уплаты налогов, ИП ведут упрощенный учет по КУД (см. Приказ Минфина №135, НК РФ ст.346).

КУД – это своего рода, свод специальных регистров, созданных специально для предпринимателей, применяющих патентную систему ведения своей коммерческой деятельности.

Предпринимательская деятельность осуществляется по патенту, выданному на строго определенный вид коммерческой деятельности на вполне определенный срок. КУД открывается отдельно на каждый патент и все полученные по патенту доходы отражаются в учетной книге, записи книги соотносятся со сроком действия патента.

КУД имеет стандартизованную унифицированную форму, которая утверждена Минфином, правила ее ведения четко прописаны. Стандартная форма КУД содержит титульный лист и один раздел для отражения доходов. Расходы учитывать не нужно – они не влияют на определение налоговой базы.

КУД является стандартизованной формой отчетности для ИП, и поэтому на нее распространяются все установленные законодательством требования, предъявляемые к ведению учета и отчетности в РФ.

Согласно общим инструкциям ведения КУД, она должна иметь следующие обязательные реквизиты:

  • титульный лист, в котором указываются полное наименование хозяйствующего субъекта, а также период ведения учета;
  • раздел доходов, который содержит обязательные для заполнения графы по учету финансовых операций (дата, наименование, суммы дохода, документ – основание и др.);
  • на последнем листе КУД указывается общее число страниц.

По окончании отчетного периода учетная книга должна быть пронумерована и сшита, на обороте последнего листа запечатана «листком – наклейкой» с подписью ИП. Отчетный период – календарный год.

Учетная книга может вестись несколькими способами:

  • от руки на распечатанных бланках;
  • в файле excel на компьютере и затем распечатывается;
  • с помощью специальных программ и онлайн сервисов в электронном виде.

В любом случае, по окончании налогового периода или истечения срока патента, КУД должна быть распечатана, сшита и сдана в ФНС по месту регистрации предпринимателя для проверки ведения учетной книги и уплаты необходимых налогов.

Общие правила ведения КУД:

  • КУД должна заполняться строго в хронологическом порядке;
  • Записи делаются позиционно и построчно, одна хозоперация – одна запись;
  • Для каждой операции указывается свой документ – основание;
  • Записи книги ведутся на русском языке, если документ – основание на ином языке, то рядом должен даваться русский перевод, заверенный росписью предпринимателя с указанием даты;
  • Исправления в целом не допускаются, если вносится изменение, оно должно быть заверено подписью ИП с указанием причины и подтверждения изменения данных;
  • КУД может вестись на бумажных или электронных носителях, но по окончании периода она должна быть распечатана;
  • По окончании отчетного периода КУД сшивается, нумеруется и скрепляется подписью ИП и сдается в ФНС на проверку.

Какие хоз.операции не вносятся в КУД

Учет хоз.операций в книге учета ведется для целей налогообложения, для ИП на патенте действует упрощенная система налогообложения, которая предусматривает расчет налогов, исходя из полученных доходов.

И в этой связи, под расходами подразумеваются хоз.операции, которые не приносят прибыль предпринимателю, такие как закупка материалов, оплата различных услуг, различные затраты на нужды хоздеятельности ИП.

Теперь разберемся, какие доходные хоз.операции, нужно вносить в книгу по учету для ИП на патентной системе. В книгу учета доходов по патентной деятельности, вносятся только те доходные денежные операции, которые четко подпадают под деятельность, прописанную в патенте.

Никакие другие доходные операции ИП не указываются.

Если, например, у предпринимателя есть несколько видов деятельности, деятельность по общему режиму налогообложения или деятельность по иному упрощенному режиму налогообложению, то в КУД по патенту записи, не относящиеся к деятельности по патенту не должны попасть никак.

В книгу учета нужно вносить доходные хозоперации, которые приносят предпринимателю прибыль и они должны подтверждаться следующими документами:

  • Приходные кассовые ордера, если у предпринимателя ведется кассовый учет;
  • Договора, по которым были получены денежные авансы в качестве предоплаты;
  • Приходные товарно-транспортные накладные;
  • Приходные платежные поручения и чеки, подтверждающие факт поступления денег на счета ИП;
  • Финдокументы строгой отчетности по приходу средств в адрес ИП.
  • Иные документы, подтверждающие доходы в адрес ИП.

Заполнение титульного листа КУД

Титульный лист, нужно заполнять на стандартном бланке в полном соответствии подстрочными подписями. Обязательными реквизитами являются следующие данные:

  • За какой отчетный период ведутся записи в учетной книге (например, на 2017 год);
  • Дата начала ведения КУД;
  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • Полное наименование субъекта РФ, выдавшего предпринимателю патент;
  • Указать конкретно срок действия патента, в формате «день.месяц.год»;
  • Адрес места жительства предпринимателя;
  • Банковские реквизиты ИП – номер расчетного счета и название кредитного учреждения.

ИП, находящиеся на упрощенной патентной системе налогообложения, заполняют следующие столбцы учетной таблицы доходов, таким образом:

  • в первом столбце учетной таблицы указывается порядковый номер хоз.операции, которая подлежит учету в КУД;
  • во втором столбце учетной таблицы указывается номер и дата первичного документа, который будет являться основанием и подтверждением совершенной хозоперации;
  • в третьем столбце учетной таблицы, кратко описывается содержание хозоперации, которая подлежит учету в КУД;
  • в четвертом столбце учетной таблицы указывается доход в рублях от предпринимательской хозяйственной деятельности ИП, четко соответствующей выданному патенту, дающем право на такую коммерческую деятельность.

Как отражать доходные операции исходя из того, каким способом поступил доход:

  • При поступлении дохода на расчетный счет ИП, в соответствующем столбце учетной таблицы пишем документ основание платежное поручение № и дата документа, если за этот день было несколько платежей, то можно указать в качестве документа – основания банковскую выписку за этот день, указав также ее номер и дату;
  • Если доход был принят через кассу наличными денежными средствами, то нужно указывать дату и номер кассового Z-отчета;
  • Если доход поступил наличкой но не через ККТ, то надо составить приходный ордер – стандартный ПКО, указав в учетной книге его дату и номер. Если клиентам выдаются товарные чеки, либо другие стандартные БСО, на них так же должен быть оформлен приходник.

КУД может иметь сколько угодно строк, число строк равно числу хозопераций за отчетный период, который ограничивается сроком действия патента и календарным годом. По истечении отчетного периода, в отчетной книге нужно подвести итоги. Затем книга распечатывается и сшивается.

Ответственность за неправильное ведение КУД

В российском законодательстве предусмотрена ответственность за неправильное ведение или не предоставление отчетности субъектами предпринимательской деятельности.

Если надзорными органами, будут выявляться какие-либо нарушения по деятельности предпринимателя, связанные с неправильным или неполным ведением учета его коммерческой деятельности, то можно получить штраф в сумме 10 тыс. рублей одно нарушение, а при обнаружении повторных нарушений, штраф может уже составить 30 тысяч рублей. Это также касается и тех, кто ее вообще не ведет отчетность по своей предпринимательской деятельности.

Из этого следует, что вся коммерческая деятельность субъектов предпринимательства, в том числе и по патенту, строго контролируется законодательством, а при нарушении действующих норм и правил, можно нарваться на штрафы. Поэтому к заполнению КУД нужно отнестись внимательно и ответственно. Для правильного заполнения отчетности, необходимо ознакомиться с правилами и образцами заполнения КУД.

Учетная книга по доходам, является для предпринимателя, главной формой отчетности по его коммерческой деятельности, перед госорганами. В этой книге отражаются все доходные операции предпринимателя по деятельности, на которую получен патент. Сама форма учетной книги стандартизована, общие правила как ее заполнять определены законодательно.

При ведении книги следует придерживаться всех установленных правовых норм.

Так как налоговая инспекция осуществляет надзор за правильностью исчисления и уплатой всех причитающихся налогов с коммерческой деятельности всеми субъектами предпринимательства, то именно с помощью контроля за учетом операций в КУД она и будет контролировать уплачиваемые ИП налоги.

Деятельность предпринимателей, в том числе и тех, что решили применять упрощенную патентную систему, несмотря на кажущуюся простоту налогообложения, сопровождается множеством законодательных тонкостей и нюансов, как и ведение любого бизнеса у нас в стране.

Если них не знать, то можно оказаться в ситуации, которая будет иметь неприятные последствия в виде существенных финансовых штрафов.

Кроме того, налоговики при выявлении нарушений могут запретить предпринимателю далее вести упрощенный учет, в некоторых случаях, предусмотрена практика перевода ИП на общий налоговый режим и ведение полной отчетности.

Поэтому, к ведению учетной книги, которая одновременно является и формой отчетности предпринимателя о его коммерческой деятельности, нужно отнестись ответственно и внимательно, если что-то не понятно, то возможно надо найти и прочитать дополнительную информацию, обратится к вышеуказанным нормативным актам. В нашем обзоре мы подробно рассмотрели особенности отражения доходных операций в КУД для предпринимателей на патентной системе.

Сама форма учетной книги предельно проста, но нужно знать некоторые тонкости при ее заполнении, чтобы правильно записать, потом учесть все финансовые и хозяйственные операции, и самостоятельно определить свою налоговую базу, чтобы затем правильно уплатить причитающийся налог.

Источник: http://www.finanbi.ru/kniga-ycheta-doxodov-dlya-ip-na-patente-56

Ип на патенте: нюансы ведения книги учета доходов

Ип на патенте: нюансы ведения книги учета доходов

Особенности ведения книги учета доходов на патентной системе в 2017 году.

Патентная система предполагает упрощенный способ уплаты налогов, что значительно облегчает учет доходов и расходов предпринимателя. Однако без ведения необходимой документации не обойтись. Так, основным учетным документом на ПСН является книга учета доходов, расходы в нее вносить не нужно. В сегодняшней статье разберем нюансы заполнения этого регистра подробнее.

Программа «Бухсофт: Упрощенная система» позволяет грамотно вести учет при совмещении нескольких налоговых режимов, в том числе и ПСН.

Патентная система в 2017 году

Для ПСН определен лимит максимально допустимого годового дохода, при превышении которого коммерсант утрачивает право применять патентную систему налогообложения. В 2017 году установлен лимит годового дохода равный 60 млн. рублей.

Обратите внимание, в относительно свежем письме ФНС РФ от 06.02.2017 №СД-19-3/19@ налоговики уточняют, что если предприниматель не внесет в установленные сроки платеж за свой патент, ИФНС направит ему уведомление с требованием уплатить как налог, так и начисленные пени и штраф за просрочку. 

Но право применять патентную систему ИП при этом не утратит.

Обосновано это изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 1 января 2017 года. Согласно нововведениям утратить право на ПСН коммерсант может только в двух случаях:

  • с начала налогового периода доходы по всем видам патентной деятельности превысили порог в 60 млн. рублей;
  • в любой промежуток в течение календарного года среднесписочная численность сотрудников, работающих у ИП, превысила 15 человек.

Требования к ведению Книги учета доходов на ПСН

Книга учета доходов — это бланк строгой отчетности (регистр), в который предприниматель вносить все полученные от деятельности по патенту доходы. О правилах ведения и требованиях к данному регистру подробно изложено в подп. 2 – 5 ст. 346.53 Налогового кодекса РФ и в приказе Минфина РФ от 22.10.2012 №135н.

Обратившись к этим нормативным актам, узнаем следующее:

  • книга учета доходов начинается с титульного листа, на котором следует указать коммерческое название предприятия и полное имя предпринимателя;
  • все листы книги должны быть прошиты и пронумерованы;
  • в каждую графу нужно вносить одну сумму средств, признанных доходом, указывать дату осуществления операции и ее наименование;
  • на последней странице книги следует прописать общее количество листов документа.

Документ не требует заверения у налоговиков. В регистре не нужно ставить круглую печать, если коммерсант отказался от этого реквизита, достаточно подписи самого ИП.

На каждый новый налоговый период (календарный год) заводится новая книга учета доходов.

Как вести Книгу учета доходов на ПСН?

Допускается ведение регистра, как в бумажном, так и в электронном формате. При ведении документа электронно по окончании налогового периода книга распечатывается, прошивается и пронумеровывается, как и в случае с бумажным оформлением.

Книга доходов ведется на русском языке, если бланк строгой отчетности составлен на иностранном языке, согласно требованиям российского законодательства, он должен быть переведен на русский язык по каждой строке.

Пожалуй, самым главным требованием к ведению книги учета доходов является соблюдение хронологии ее заполнения.

Кроме того, следует избегать помарок и исправлений в документе. Если без корректировок не обошлось — для каждого исправления нужно непросто указать причину, но предъявить обоснование в виде приходной документации с подписью коммерсанта.

Инструкция о том, как заполнять книгу по патенту в программе «Бухсофт: Упрощенная система».

Что не нужно указывать в Книге учета доходов?

Как понятно из самого названия регистра, в него не требуется вносить сведения о расходах. В книге учета доходов на ПСН не должны отражаться никакие операции, несвязанные с ведением данного налогового спецрежима.

Более того, некоторые виды доходов также не указываются в данном документе, а именно:

  • начисленные банковской организацией на расчетный счет коммерсанта проценты;
  • проценты, полученные от выданных займов;
  • полученные денежные средства от неустоек и штрафов;
  • имущество и денежные средства, полученные на безвозмездной основе;
  • доходы, не имеющие отношения к реализации товаров, работ и услуг в рамках патента.

Документы, подтверждающие доход

Некоторые виды документов автоматически сигнализируют о том, что в регистр требуется внести очередную операцию по получению дохода.

Подтверждающими доход финансовыми документами являются платежки и чеки, приходные кассовые ордеры, накладные (ТТН, если это доходы), договоры, где прописаны пункты о внесении предоплаты или аванса, а также документы строгой отчетности с финансовой составляющей.

Источник: https://www.buhsoft.ru/article/709-ip-na-patente-nyuansy-vedeniya-knigi-ucheta-dohodov

Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк

Книга доходов для ИП на патенте: образец, бланк

Индивидуальная предпринимательская деятельность всегда связана с четкими правилами, которые устанавливает государство, чтобы своевременно получать налоговые платежи. Для ИП, которые решили работать по упрощенной системе уплаты налогов, существует порядок получения специальных патентов, по которому платить сборы проще.

Это предусматривает ведение специальной книги по специальному учету доходов, без внесения каких-либо расходов. По сути это специальный бланк, подлежащий строгой отчетности, куда индивидуальные предприниматели заносят свои доходы, только от той деятельности, на которую оформлен патент.

Именно о ней, и правилах ее заполнения пойдет речь.

Обратите внимание!

* В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
* Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Что такое книга учета доходов ИП по патенту

Несмотря на то, что работа по упрощенному способу уплаты налогов, предусматривающая получение патента на определенный вид деятельности не представляет собой сложного учета доходов или расходов, но ведение определенных документов требуется.

Самым главным из них является книга по учету доходов индивидуальных предпринимателей применяющих  патент. Порядок ее обращения и ведения предусмотрен в таких нормативно-правовых актах, как Приказ Минфина нашей страны № 135 от 22 октября 2012 года, и Налоговом кодексе нашего государства, а именно ст. 346.

53 подпунктами 2 – 5. Последние изменения предусмотрены на 2015 год – 2017 год.

Согласно их положениям, книга учета доходов ип должна иметь следующие реквизиты:

  • титульный лист, где указывается ее название, а также полное наименование субъектов хозяйственной деятельности, в нашем случае индивидуальных предпринимателей;
  • обязательные графы для заполнения, куда проставляются даты совершения финансовых операций, наименования хозяйственных операций, и суммы полученных средств, подтверждающихся различными финансовыми документами;
  • все листы данной книги должны быть прошиты и пронумерованы;
  • на последнем листе, должно быть указано общее количество страниц, а нитка, которой книга прошита, должна быть заклеена небольшим листком бумаги, где будет оттиск печати ип, либо подпись, если печати не имеется.

Образец данного документа, можно посмотреть и скачать здесь.

Порядок ведения

Несмотря на то, что вышеуказанная книга учета доходов ип, которые работают на патентной системе налогообложения, имеет обязательные поля и колонки для заполнения, она может вестись двумя способами:

  • на бумажных листах, в виде прошитой и пронумерованной книги;
  • в электронном виде.

В первом случае учет доходов записывается в отведенные для этого графы, и после окончания налогового периода, либо срока деятельности патента, индивидуальные предприниматели, должны отнести ее в налоговую инспекцию по месту регистрации ип для проверки правильности ведения и уплаты налогов.

Во втором случае (электронный вариант), в компьютере создаются специальные файлы, где имеются необходимые графы и колонки, куда ип вписывает доходы от своей деятельности.

Когда, опять таки заканчивается налоговый период, либо срок действия патента, субъект хозяйственной деятельности должен распечатать электронный вариант на бумажные носители, после чего все листы прошить, надлежащим образом оформить, и предоставить в налоговую для проверки.

Также следует отметить, что все записи ИП должны вестись на русском языке.

Если деятельность предусматривает работу с иностранными субъектами хозяйственной деятельности, либо подтверждающие документы, были написаны на языке, который используется жителями разных субъектов Федерации, то обязательно они должны быть переведены на русский язык.

Обычно перевод пишется в следующей колонке, после документа или записи на другом языке. Под переводом должна стоять подпись предпринимателя, и печать, с датой. Если последней нет, то достаточно подписи.

Тут можно ознакомиться и скачать образец такой книги в электронном виде, и сразу создать свой электронный вариант, который затем легко распечатать.

Какие финансовые операции не вносятся в книгу доходов

Хозяйственная деятельность по патенту, предусматривает определенные ограничения, по учету доходов и расходов, о которых и пойдет речь. Субъектам ип, осуществляющим деятельность по патенту, и применяющих, в связи с этим, упрощенную систему налогообложения, нужно знать, о том, что различные расходы, не должны указываться в ней.

Под расходами подразумеваются такие финансовые операции, которые не приносят прибыли (покупка материалов, оплата сопутствующих услуг и другое), а приводят к трате денег, на нужды субъекта хозяйственной деятельности, в данном случае ип.

Что является подтверждением учета доходов

Для того чтобы разобраться какие операции являются доходами, в случае деятельности по патенту, необходимо понять, что за финансовые документы будут подтверждать прибыль, и они следующие:

  • приходные кассовые ордера, если ведется кассовая книга, и субъект хозяйственной деятельности работает с наличными деньгами;
  • договора, по которым получаются финансовые средства в качестве аванса или предоплаты;
  • товарно-транспортные накладные, за исключением расходов;
  • чеки и различные платежные поручения, которые подтверждают факт поступления денег на счет субъекта хозяйственной деятельности, за исключением каких либо понесенных расходов;
  • финансовые документы по строгой отчетности, без учета расходов.

Могут также использоваться и иные документы, которых нет в вышеуказанном перечне, но они также могут служить подтверждением доходов, а не расходов.

Особое внимание нужно уделять такому виду платежей как аванс. Бывают случаи, когда на отчетный период, аванс был получен, и пошел в отчетности как прибыль. Но на следующий период, его пришлось вернуть, в таком случае он будет позиционировать сумму прибыли с минусом (расходом), на следующий отчетный период и заплатит меньше налогов.

Такой учет не противоречит ип, применяющим патентную форму предпринимательской деятельности.

Для более детального ознакомления, книгу по доходам можно скачать здесь, и ознакомится с ее образцом.

Порядок по заполнению

Субъекты хозяйственной деятельности, применяющие упрощенную (патентную) систему налогообложения, должны заполнять следующие графы, таким образом:

  • в первой графе будет указываться номер по порядку финансовой операции, которая подлежит регистрации;
  • во второй графе будет указываться номер и дата обязательного финансового документа, который является основанием для совершения операции, которая подлежит записи;
  • в третьей графе, в обязательном случае будет расписано краткое содержание финансовой операции, которая подлежит необходимой регистрации;
  • в четвертой графе будет указываться прибыль, полученная от осуществления хозяйственной деятельности, которая прописана в патенте, дающем право на такую деятельность.

Финансовые санкции за неправильное ведение книги

Законодательство негативно относится к различным нарушениям, связанным, с неправильным ведением отчетности. Это связано и с вышеуказанным финансовым отчетным документом.

Если контролирующими органами, будут выявлены какие-либо нарушения, связанные с неправильным или неточным ведением данной книги, то можно получить первый штраф в размере 10 тысяч рублей. При выявлении повторного нарушения, это уже 30 тысяч.

Это касается и тех, кто ее вообще не заводит и не ведет. Из этого следует, что патентная деятельность таких субъектов хозяйственной деятельности, как ип строго контролируется законодательством, и при малейшем нарушении, можно нарваться на солидные штрафы.

Поэтому внимательность при ведении и заполнении должна присутствовать. Поэтому чтобы все было правильно, главной рекомендацией является ознакомиться с ее образцом, который можно скачать здесь.

Вообще деятельность индивидуальных предпринимателей, которые остановили свой выбор на патенте, несмотря на простоту налогообложения, связана со многими подводными камнями.

Если о них не знать, то можно оказаться в неприятной ситуации, которая может привести напряженности с контролирующими органами, либо к наложению финансовых санкций.

Из этого следует, что к такой деятельности нужно относиться внимательно, и если что-то не понятно прочитать данную публикацию, и обратится к вышеуказанным нормативным актам.

Скачать бланк книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

Скачать образец заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения в формате Excel

  • ipmaster
  • Распечатать

Источник: http://IpExperts.ru/vedenie/patent/kniga-dohodov-dlya-ip-na-patente-obrazec-blank.html

UBPln.ru
Добавить комментарий