Налог на доходы физических лиц – что это такое и для чего он нужен

Содержание
  1. Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят
  2. Ндфл — что это такое и из каких налогов состоит
  3. Налоговые агенты
  4. Сроки выплаты
  5. Процентные ставки
  6. Льготы при выплатах НДФЛ
  7. Налоговые вычеты
  8. Пример расчетов
  9. Налоговая отчетность
  10. Что такое НДФЛ (налог на доходы физических лиц)? :
  11. Прибыль
  12. Когда платить
  13. Не платить
  14. Сколько и когда
  15. Вычеты
  16. Декларация
  17. Подтверждение доходов
  18. НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят
  19. Что составляет НДФЛ
  20. Сроки на уплату НДФЛ
  21. Ставки по НДФЛ
  22. Льготы на уплату налога
  23. Основные вычеты, которые предоставляются на уровне государства
  24. Ндфл для военнослужащих и героев
  25. Рассмотрим несколько примеров расчёта по вычетам
  26. Отчётность по НДФЛ
  27. Понятие НДФЛ — знакомимся с налогом на доходы физических лиц
  28. Какие доходы облагаются НДФЛ
  29. Кто является плательщиком подоходного налога
  30. Налоговые вычеты
  31. Отчетность по НДФЛ
  32. Порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц
  33. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)
  34. Размер НДФЛ
  35. Доходы не облагаемые НДФЛ
  36. Оплата подоходного налога (НДФЛ)
  37. Налоговая декларация 3-НДФЛ
  38. Налоговые вычеты
  39. Как оплатить НДФЛ
  40. Как узнать задолженность по налогам
  41. 5 ндфл что это такое
  42. Кто обязан платить налог и по каким доходам?
  43. Порядок уплаты налога
  44. Как рассчитать сумму налога?
  45. Налоговый вычет
  46. Налог на доходы физических лиц — что это такое
  47. Что такое 1-НДФЛ, 2-НДФЛ…6-НДФЛ? Что такое налоговый агент и налоговая база?

Ндфл — что это такое и какие налоги в него входят

Налог на доходы физических лиц - что это такое и для чего он нужен

Многим в своей жизни наверняка приходилось сталкиваться с понятием НДФЛ — что это такое и из каких налогов он состоит, мы попытаемся разобрать в данной статье.

Ндфл — что это такое и из каких налогов состоит

Данная аббревиатура расшифровывается как налог на доходы физических лиц. Эта стоимость рассчитывается от общей суммы налогов гражданина. Согласно законодательству, все налоговые резиденты обязаны выплачивать НДФЛ.

Помимо них, плательщиками считаются резиденты других стран, которые получают доход от источников, являющихся субъектами Российской Федерации.

Налоговые агенты

Некоторые плательщики называются налоговыми агентами. Они играют роль неких посредников меж остальными плательщиками и правительством. Такую роль может занять любой индивидуальный предприниматель или юр. лицо. В его обязанности должны входить расчет налога, вычеты и уплата. Такое происходит при условии, если агент выплачивает доход основному плательщику.

Налог от агента должен быть перечислен в тот же день, когда был получен (в наличной или безналичной форме). НДФЛ  высчитывается с помощью нарастающего итога в начале года и в конце каждого месяца. Он должен быть уплачен в том месте, где прописан агент, а не основной налогоплательщик.

Сроки выплаты

По законодательству налог должен быть перечислен:

  • В день получение дохода или любого другого перечисления на счет налогоплательщика;
  • Если имеется ввиду доход в натуральной форме, то также берется в расчет дата его получения;
  • Этому же правилу поддаются проценты по кредитам, ценным бумагам и остальным займам.

Доходами в натуральной форме считаются такие доходы, которые приобретены в виде имущества, услуг или товаров. В этом случае для налогообложения необходимо рассчитать их рыночную стоимость.

Процентные ставки

Основной ставкой НДФЛ является 13%. Однако существуют такие виды доходов, для которых предусмотрена увеличенная или пониженная ставка.

Например:

  • Налог на выигрыш в лотерею или другие денежные подарки — 35%;
  • Доход для иностранных граждан, основанный на источниках РФ — 30%;
  • Налог, полученный в форме дивидендов от ИП для нерезидентов — 15%;
  • Налог от доходов резидентов, выплаченный дивидендами — 9%.

Льготы при выплатах НДФЛ

Существуют такие доходы физических лиц, относящиеся к категории льготных. В этом случае они не подлежат налогообложению. К таким доходам относятся:

  • Всевозможные государственные пособия. Например, по безработице или по уходу за ребенком. Для подтверждения такого дохода необходимо предоставить в налоговую службу соответствующий документ;
  • Пенсии по инвалидности и трудовые пенсии. Для подтверждения понадобится справка из местного ПФ;
  • Компенсационные выплаты. Например, вследствие причинения ущерба здоровью и жизни.

Налоговые вычеты

Для тех граждан, которые не подвергаются налогообложению, предусмотрены специальные вычеты. К ним относятся:

  • Социальные вычеты;
  • Профессиональные;
  • Имущественные;
  • Стандартные.

Таким образом, социальные вычеты предусмотрены:

  • Лицам, совершившим пожертвование в какой-либо социальный орган. Вычет составляет полную стоимость пожертвования;
  • Тем, кто совершает оплату за обучение в различных учебных заведениях, прошедших аккредитацию, себе или детям до 18 лет. Вычет равен всей сумме, только если она не превышает 50 тысяч рублей в год;
  • Гражданам, оплачивающим медицинские услуги, которые оказываются ему либо членам его семье (супругу, детям до 18 лет). Вычитывается в этом случае стоимость лекарственных препаратов;
  • Лицам, вносившим определенные суммы в пенсионный фонд (в том числе и дополнительные вычеты на накопительную долю пенсии).

Гражданин имеет право получить налоговый вычет только по истечение одного года. Для этого он должен подать налоговую декларацию и прочие документы, подтверждающие расходы.

Профессиональные вычеты полагаются:

  • Гражданам, имеющим регистрацию в качестве ИП, нотариуса или адвоката. Все их расходы обязаны иметь документальное подтверждение, иначе ставка вычета составит 20% от суммы дохода;
  • Лица, работающие по гражданско-правовому договору;
  • Граждане, получившие награду за какое-либо изобретение или за авторские права.

Имущественные вычеты рассчитываются исходя из стоимости имущества, проданного физическим лицом. Для этого имуществом следует признать недвижимость или ее часть. Вычет предоставляется только в том случае, если гражданин был его собственником сроком до трех лет, а сумма продажи составляла менее миллиона рублей.

На стандартные вычеты имеют право:

  • Граждане, работающие с радиацией и получившие проблемы со здоровьем в результате этого;
  • Лица, имеющие детей. Все суммы вычетов прописаны в законодательстве;
  • Военнослужащие и герои.

Для каждой категории граждан будут предоставлены различные вычеты. Например, тем, кто пожертвовал свой костный мозг другому человеку, полагается вычет в 500 рублей, а чернобыльцам — 3000 рублей.

Данный вид налогового вычета предоставляется только резидентам России и лишь на те доходы, который подвергаются налогообложению по ставке равной 13%.

Пример расчетов

Для социального вычета: Гражданин имеет годовой доход в размере 279 515 рублей. За обучение в колледже своего сына он заплатил 36 090 рублей.

Если исходить только их дохода гражданина, то мы получили бы НДФЛ в размере 279 515*13% = 36 337. Используя расчеты, мы получаем сумму вычета из стоимости обучения: 36 090*13% = 4 692 рубля.

То есть, родитель вернет себе эти деньги и выплатит за год налог в размере 36 337 — 4 692 = 31 645.

Для профессионального вычета: Нотариус израсходовал согласно документам сумму, равную 63 958 рублям. Его годовой доход составил 206 729 рублей. Выходит, что он имеет право на вычет, равный сумме расходов. Следовательно, нотариус заплатит НДФЛ с суммы в 206 729 — 63 958 = 142 771 рубль.

Для имущественного вычета: Молодая семья купила квартиру за 2 122 340 рублей. Можно рассчитать вычет в данной ситуации. Он будет равен: 2 122 340*13% = 275 904. Следовательно, эту сумму пара может оставить себе.

Для стандартного вычета: Гражданин имеет одного ребенка, возрастом до 18 лет. Доход его равен 305 680 рублей в год. На первого ребенка представляется вычет в размере 1400 рублей. Получается, что за год будет подлежать налогообложению не вся сумма его доходов, а 305 680 — (1400*12) = 288 880 рублей.

Налоговая отчетность

Необходимо сдать отчетность по своим налогам строго до 30 апреля каждого года. В течение всего налогового периода лишь ИП и лица, занимающиеся частной практикой, должны выплачивать авансы.

Это необходимо сделать в 1 полугодие до 15 июля, за 3 квартал — до 15 октября, за 4 квартал — до 15 января.

Для напоминания налоговая служба рассылает специальные уведомления с просьбой погасить авансовые платежи.

Также необходимо предоставлять инспекторам налоговую декларацию и справку по форме 2-НДФЛ на каждого из сотрудников, проработавших в текущем году (даже если на данный момент он уволился). Такая справка необходима:

  • Как отчетность о суммах налогов;
  • Как сведения о тех работниках, с которых не удалось взимать налог (до 31 января).

Различие между этими справками составляет лишь отметка, обозначающая, был ли удержан налог или нет (цифры 1 и 2 соответственно).

Гражданам и должностным лицам компании следует помнить, что подоходный налог следует выплачивать своевременно, иначе государством предусмотрен штраф в размере 1 к 300 ставке на один день просрочки.

Источник: https://b2bmaster.ru/nalogi/ndfl-chto-eto-takoe-kakie-nalogi-v-nego-vhodyat/

Что такое НДФЛ (налог на доходы физических лиц)? :

Налоговая система в России имеет огромное множество разнообразных нюансов. О них придется узнавать в обязательном порядке, чтобы не нарушать закон.

Что должен делать каждый налогоплательщик? Какие у него есть возможности в отношении современной налоговой системы? Может быть, имеют место какие-то особенности? Очень часто граждане слышат аббревиатуру НДФЛ. И тогда возникает вопрос о том, что же это такое.

Крайне важный момент, который достоин внимания. Что такое НДФЛ? Как его платить? Какие есть в данной области возможности у налогоплательщика? Обо всем этом далее.

Прибыль

В действительности разобраться в нашем сегодняшнем вопросе довольно легко. Особенно если вы вообще знакомы с системой налогообложения в Российской Федерации.

Что такое НДФЛ? Это регулярные выплаты в казну государства от того или иного налогоплательщика. Своеобразный обязательный налог, от которого никто не имеет права уклоняться. Наверняка вам известно, что любая прибыль гражданина в России облагается соответствующими выплатами?

Так вот, если вы задумались о том, что такое НДФЛ, можно ответить легко и просто – это налог на доходы физических лиц. Вы должны уплачивать данный взнос в казну государства каждый раз, когда получаете от кого-то денежные средства. Причем в обязательном порядке. Да, есть исключения и свои правила, тонкости и особенности в данном вопросе. Но, в целом, НДФЛ платится всеми налогоплательщиками.

Когда платить

Собственно говоря, если поинтересоваться информацией в отношении прибыли, то можно выяснить – не все поступления облагаются налогами. Поэтому бывают исключения. Точно так же, как и везде.

Что такое НДФЛ, мы с вами разобрались. Но когда именно и за что нужно перечислять денежные средства в казну государства? Этот вопрос тоже крайне важен. Ведь без знания оного можно не заплатить или, наоборот, перечислить лишние деньги в казну государства. Ни первый, ни второй вариант не радуют.

НДФЛ платится почти с любого вашего дохода. Это касается и заработной платы, и получения наследства, и поступлений денег от сдачи/реализации недвижимости. Так что, не важно, как именно вы заработали – все равно определенный процент придется отдать государству. Таковы законы в России. Разнообразные сделки тоже требуют оформления и уплаты налогов. Например, если вы продаете недвижимость.

Не платить

Правда, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) может и не требоваться. Бывают исключения из правил. Вообще, наш сегодняшний платеж принято называть подоходным налогом. Он платится со всей прибыли, которая только получается налогоплательщиком. За редким исключением.

Когда можно увильнуть от уплаты? Случаев не так уж и много. Во-первых, подарки от близких родственников не облагаются данным взносом в казну государства. То есть, если кто-то дарит вам деньги, с них налоги не платятся.

Во-вторых, сделки с недвижимостью, которая была у вас в собственности более 3-х лет. Они тоже не требуют определенной уплаты в казну государства. Поэтому иногда перед той или иной сделкой имеет смысл подождать несколько лет. Особенно если речь идет о крупных суммах.

В-третьих, наследство, которое было получено от близких родственников, тоже не облагается НДФЛ. Сюда же относятся еще и дарственные. Но, опять же, полученные только от близких родственников. К ним относят:

  • супругов;
  • родителей;
  • внуков;
  • братьев и сестер;
  • бабушек и дедушек;
  • детей.

Как видите, не так уж и мало исключений, если задуматься. Уплата НДФЛ – это вполне обыденный процесс, с которым знаком почти каждый налогоплательщик. И не стоит пугаться его. Лучше узнать особенности, предусмотренные российским законодательством в отношении налога на доходы физических лиц.

Сколько и когда

К примеру, сколько вы должны будете отдать в том или ином случае. Ведь какие-то ограничения имеют место! НДФЛ взимается в нефиксированной форме. Все зависит от вашей прибыли.

Зато можно точно сказать, сколько в процентах потребуется отдать государству. Сумма налога составляет на 2016 год 13%.

Именно столько вы будете платить налоговым органам в каждом отчетном периоде за полученную прибыль.

А в какие сроки придется уложиться с уплатой? Справка НДФЛ (декларация) и заявление подаются ежегодно физическими лицами. Либо ежеквартально/ежемесячно.

Но отчитаться о своих доходах и произвести оплату счета придется до 30 апреля каждого года. При этом происходит уплата налога за предыдущий год.

То есть, в 2014 мы платим за 2013, в 2015 – за 2014 и так далее. Ничего трудного для понимания, верно?

Вообще оплатить подоходный налог можно до 15 июля. Но на практике граждане подают декларацию и стараются тут же быстро рассчитаться с государством. Это избавляет от лишних проблем в будущем.

Вычеты

Если честно, то у всех налогоплательщиков есть еще одна очень интересная возможность. Какая? Например, можно произвести возмещение НДФЛ при покупке квартиры или любой другой недвижимости. Что это значит?

В России при совершении тех или иных сделок при наличии дохода вы можете вернуть себе часть потраченных средств. Этот процесс называется налоговым вычетом. Он составляет, как и подоходный налог, 13% от указанной суммы. Оформляется не слишком трудно, но требует определенной подготовки. Если вы не имеете никакого дохода, то вычет не получится получить.

К слову, возмещение НДФЛ возможно во многих случаях. Как мы уже выяснили, если речь идет о сделках с недвижимостью, можно без проблем вернуть себе 13% от ваших трат. Даже когда имеет место ипотека. Также сюда относится лечение и обучение.

Вы работаете официально и у вас есть дети? Тогда имеете полное право уменьшить при помощи соответствующего вычета (он называется просто “на детей”) налоговую базу. А значит, немного увеличить прибыль, а сам налог понизить.

В общем, вариантов много.

Декларация

Не важно, о чем идет речь – о вычете или уплате налога на доходы физических лиц. И в первом, и во втором случае придется предъявить определенный перечень документов в налоговые органы. Особое место имеет так называемая справка НДФЛ. Если точнее, налоговая декларация.

Это – самый важный документ. Без него нельзя ни вычет получить, ни отчитаться за свои доходы перед государством. Это отчетный документ, который играет важную роль. В народе называется 3-НДФЛ.

Заполняется налогоплательщиком самостоятельно. При желании можно обратиться в службы, которые быстро помогут вам при решении поставленной задачи. Если честно, то никаких особых сведений тут не содержится. Обычно только данные о налогоплательщике, расходах и доходах (источниках). И не более того. Так что, учтите это.

Форма 3-НДФЛ заполняется на компьютере в специальной программе. Ведь если работать с программным обеспечением, то все расчеты оно произведет самостоятельно.

А вам достаточно будет просто заполнить обязательные поля (они все подписаны и помечены), после чего нажать на кнопку “Сформировать” и получить готовую декларацию для подачи в налоговую. Заполнение формы НДФЛ не требует никаких существенных знаний.

Во всяком случае, если речь идет о физических лицах. В специальном приложении есть комментарии ко всем операциям, которые помогут быстро разделаться с отчетностью.

Подтверждение доходов

Отдельное место выделяется справкам о доходах. Они нужны всегда, особенно если речь идет о возмещении налогового вычета. Называется данный документ 2-НДФЛ. Не путайте его с налоговой декларацией! Это совершенно другая бумага.

Форма 2-НФДЛ – это своеобразная справка о вашей заработной плате. Она выдается в бухгалтерии у вашего работодателя. Причем вы не должны будете ничего заполнять, только запросить и получить ее. Без такого документа налоговый вычет просто не имеет места.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-chto-takoe-ndfl-nalog-na-doxody-fizicheskix-lic.html

НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят

НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят

Как мы знаем, НДФЛ — это налог на доход физлиц, уплачиваемый с общего дохода физического лица. Исходя из текста 207-ой статьи НК России данный налог должны уплачивать граждане страны, относящиеся к налоговым резидентам. Назовём их основными плательщиками налогов среди физлиц.

Помимо них налогом на доход облагаются и люди, не являющиеся резидентами нашей страны, но притом зарабатывающие в Российской Федерации.

Недаром тема нашей сегодняшней статьи «НДФЛ, что это такое и какие налоги в него входят?» — мы постараемся ответить на поставленный выше вопрос максимально подробно и сделаем всё возможное, чтобы не создать новых.

Что составляет НДФЛ

Для начала предлагаем понять, кем являются налоговые агенты и зачем они вообще нужны.

Прежде всего, налоговые агенты являются налогоплательщиками, просто относятся к отдельной категории. Пожалуй, лучшее определение для налоговых агентов – посредники между государственными органами и налогоплательщиками.

В качестве такого агента может выступить любое юр. лицо или индивидуальный предприниматель. Агенты обязаны вести расчёт, удержание и следить за своевременной уплатой налогов.

Происходит это лишь в одном единственном случае, если налогоплательщик получает от агента прибыль.

В обязанности агентов также входит перечисление налога сразу после его внесения.

Иными словами, как только денежные средства выплачиваются для выплаты НДФЛ (вне зависимости от того в наличной или безналичной форме), их необходимо перечислить в соответствующие органы в максимально сжатые сроки, в тот же день.

У агентов особая формула расчёта налога. Он нарастает с самого начала года и оплачивать его нужно в конце каждого месяца. Уплачивается по месту регистрации гражданина в качестве агента.

Сроки на уплату НДФЛ

Исходя из текста 223-ей статьи Налогового Кодекса России датой получения налога является:

  • День произведения выплаты дохода или, когда денежные средства были перечислены на счёт получателя;
  • В случае с получением дохода в так называемой натуральной форме, то он приравнивается к дате получения;
  • Что касается процентов с выданных займов, кредитов, ипотеки и ценных бумаг, то в данном случае принято считать дату получения налога со дня выгоды, принесённой благодаря данным вложениям.

Наверное, у Вас возник вопрос, что же такое эти доходы в натуральной форме? Ими могут быть признаны те доходы, которые выручены с товаров, услуг или продажи имущества. Для подсчёта конечного налога берётся их среднерыночная стоимость. Она определяется благодаря 3-му пункту 105-ой статьи Налогового Кодекса страны.

Ставки по НДФЛ

Базовой процентной ставкой для подоходного налога является тринадцать процентов. От неё принято отталкиваться. Однако, сразу скажем, что существуют определённые виды дохода, облагающиеся большей или меньшей процентной ставкой. Всё зависит от конкретных условий и сферы:

  • Ставкой в 35% облагаются не только выигрыши, но и денежные призы, полученные участием в лотерее;
  • 30-типроцентная ставка ожидает нерезидентов страны, получающих прибыль от источников, расположенных внутри неё;
  • 15-типроцентный налог ждёт всё тех же нерезидентов России, получающих дивиденды от участия в предпринимательстве;
  • Самая низкая процентная ставка, а именно 9%, полагается резидентам страны, но лишь в том случае, если прибыль является дивидендами.

Льготы на уплату налога

Во всех сферах налогообложения есть определённые льготы. Одни предоставляются гражданам, относящимся к какой-либо категории (пенсионеры, военнослужащие и так далее), другие – в зависимости от сферы. Более подробно об этом сказано в 217-ой статье всё того же Налогового Кодекса. К таким доходам относятся:

  • Разнообразные пособия, полученные со стороны государства. К примеру, пособие для ухода за ребёнком до тех пор, пока ему не исполнится полтора года. Для подтверждения данного дохода необходима справка с места работы (касается официально трудоустроенных женщин), либо справка из регионального органа соцзащиты (касается неработающих дам);
  • Пенсии людей наряду с доплатами к ним. Сейчас мы говорим именно о трудовых пенсиях. Чтобы подтвердить данную льготу нужно будет предоставить соответствующую справку Пенсионному Фонду по месту жительства. Тоже самое касается пенсий по инвалидности;
  • Так называемые компенсационные выплаты, устанавливаемые российским законодательством. К примеру, компенсирование материального вреда в виду причинения вреда здоровью и прочее.

Основные вычеты, которые предоставляются на уровне государства

В законодательстве нашем страны предусмотрены определённые вычеты для граждан, доход которых не облагается налогом. К ним можно отнести:

  • соц. вычеты;
  • стандартные;
  • имущественные;
  • профессиональные.

Что касается стандартных вычетов из дохода, то они регулируются исходя из 218-ой статьи Налогового Кодекса страны и предоставляются следующим категориям граждан:

  • людям, которые имеют отношение к радиации. Иными словами, получили вследствие облучения травмы, болезни и так далее;
  • людям, имеющим детей. В законе есть вычет за первого ребёнка в семье, размером в тысячу четыреста рублей. На второго — распространяется идентичная сумма, тогда как на третьего и последующих – три тысячи. Более подробно можете прочесть об этом в четвёртом пункте упомянутой выше статьи.

Ндфл для военнослужащих и героев

У всех категорий граждан разные размеры выплат. К примеру, люди, побывавшие в Чернобыле, получают вычет равный трём тысячам рублей, тогда как граждане, пожертвовавшие костный мозг другим людям – по пятьсот рублей.

Предлагаем рассмотреть случаи, когда гражданину полагается получение социального вычета по налогам:

  • Если им было сделано пожертвование в соц. органы (дома престарелых и детдома). Вычет предоставят на всю сумму пожертвований;
  • Если им было оплачено обучение себе или своим детям (не достигшим совершеннолетия) в средне-специальных или высших учебных заведениях. В данном случае ситуация с вычетом аналогична – его предоставляют на всю сумму, но не больше, чем пятьдесят тысяч ежегодно (согласно второму пункту 219-ой статьи Налогового Кодекса) и лишь в том случае, если у учебного заведения имеется лицензия на выдачу дипломов;
  • Если им были оплачены мед. услуги, оказанные члену семьи (супруг, несовершеннолетние дети). К тому же полагается вычет расходов на лекарства, чтобы провести медицинское лечение. Следует учесть тот факт, что вычет будет предоставлен лишь в одном случае, если денежные средства потратили на приобретение лекарств, соответствующих перечню. Вычет равняется сумме фактических расходов;
  • Если им вносились денежные средства по договору негосударственного страхования пенсий на свою пенсию, или на дополнительные взносы на её накопительную часть.

Как только налоговый период истечёт (по умолчанию равен одному году), у гражданина появится право на подачу налоговой декларации по предоставлению всевозможных вычетов. Декларацию необходимо предоставить вместе с документами, подтверждающими расходы физлица. Лишь при наличии всех необходимых документов Вам предоставят полный социальный вычет.

Что касается имущественного налогового вычета, то он предоставляется из прибыли, полученной физлицом от продажи имущества из своей собственности (220-ая статья НК РФ).

Для данной цели, имуществом признаётся не только недвижимость (и её доли), но и доли в уставном капитале юр. лица.

Однако, вычет смогут предоставить при условии, что физлицо владело недвижимостью не меньше трёх лет, а общая сумма сделки была больше миллиона рублей.

Исходя из текста 221-ой статьи Налогового Кодекса РФ, профессиональные налоговые вычеты могут быть предоставлены:

  • гражданам страны, у которых имеется официально зарегистрированное индивидуальное предпринимательство (также относится к адвокатам и нотариусам). У всех расходов должно быть документальное подтверждение. В случае, если необходимые документы отсутствуют, то налоговый вычет приравняют к 20% от суммы дохода, получаемого ИП от своей деятельности;
  • гражданам, работающим по гражданско-правовому договору;
  • гражданам, получившим денежное вознаграждение за авторство или изобретения.

Рассмотрим несколько примеров расчёта по вычетам

Если у работника двое детей не достигших совершеннолетнего возраста, а среднегодовой доход за последнее время равен почти 315 тысячам рублей, вычет на первых двух детей составит тысячу четыреста рублей.

Подсчёты основаны на 4-ом пункте 218-ой статьи Налогового Кодекса России. Иными словами, 2800 рублей у работника с двумя детьми не подлежат обложению НДФЛ.

Исходя из простейших математических подсчётов, за год облагается налогами не 315 тысяч рублей, 281 400. Подсчёты следующие: 315 000 — (2 800 * 12) = 281 400 рублей.

Давайте рассмотрим пример соц. вычета. У родителя годовой доход равен 250 тысячам рублей. За обучение своего ребёнка в средне-специальном учебном заведении он отдал 38 тысяч.

Получается, что НДФЛ в данном случае, исходя из данных по доходу, составил бы 250 000 * 13% = 32 500 рублей. Однако, конечный налоговый вычет будет меньше, учитывая налоговый вычет с суммы за обучение ребёнка 38 000 * 13% = 4 940 рублей.

Иными словами, родителю вернётся эта сумма, а государству в качестве НДФЛ он уплатит 32 500 – 4 940 = 27 560 рублей.

И последний на сегодня пример: по профессиональному вычету. Индивидуальным предпринимателем был произведён расход на сумму в 70 000 рублей — имеется документальное подтверждение этому. В случае, если общий доход за это время равен 215 000 рублей, можно получить вычет с документально подтверждённых расходов в 215 000 – 70 000 = 145 000 рублей.

Отчётность по НДФЛ

Сдать отчёт по налогу нужно не позднее тридцатого апреля наступающего года.

Однако, следует учитывать тот факт, что ИП наряду с нотариусами и адвокатами, должны платить так называемые авансовые платежи.

За первое полугодие они оплачиваются до 15-го июля, за третий квартал не позже 15-го октября, и за четвёртый не позднее 15-го января. Авансовые платежи необходимо уплачивать по уведомлениям, рассылаемым налоговой инспекцией.

Налоговые агенты, представляя справки по форме 2-НДФЛ, должны выполнять перед государством сразу две обязанности:

  • отчитываться о суммах начисленного и уплаченного налогов;
  • “доставлять” в налоговую необходимые сведения о гражданах, которые не уплатили налог по тем или иным причинам.

В двух вышеперечисленных случаях в налоговую необходимо предоставить справку. Основное отличие заключается в коде, указанном в графе «Признак». В случае удержания налогам там будет проставлена цифра «1», в обратном – цифра «2». Неудержанная сумма по НДФЛ будет прописана в строке «5.7».

Хотим напомнить, что должностные лица предприятий за неуплату НДФЛ могут попасть под административную ответственность. Исходя из 122-ой статьи НК, если вовремя не уплатить налог, будет начисляться пеня, равна трёхсотой части ставки по рефинансированию.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/ndfl-chto-eto-takoe-kakie-nalogi-v-nego-vhodyat/

Понятие НДФЛ — знакомимся с налогом на доходы физических лиц

Понятие НДФЛ — знакомимся с налогом на доходы физических лиц

Расшифровка НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Из названия налога следует, что его уплачивают физические лица с полученных доходов. Чем регулируется порядок расчета и уплаты НДФЛ?

Налоговый кодекс РФ имеет целую главу (гл.23 НК РФ), посвященную этому налогу, согласно которой данный налог платят как резиденты, так и не резиденты РФ.

Причем резиденты (то есть лица, находящиеся на территории РФ свыше 183 дней в течении 12 месяцев) платят налог со всех полученных доходов, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Нерезиденты платят налог только с доходов, полученных от источников в РФ.

В статье рассмотрено понятие НДФЛ, характеристика налога. Приведены доходы, с которых удерживается налог и которые не подлежат налогообложению НДФЛ. Также здесь затрагивается порядок и срок уплаты НДФЛ и сдача соответствующей отчетности по налогу.

Какие доходы облагаются НДФЛ

Что облагается НДФЛ? Объект налогообложения НДФЛ – это доходы физических лиц.

Пожалуй, каждый работник знает, что с его заработной платы работодатель удерживает НДФЛ и уплачивает его в бюджет, причем работодатель здесь никаких затрат не несет, налог уплачивается из доходов работника, на руки работник получает зарплату за вычетом налога. Пример расчет налога с заработной платы смотрите здесь.

Но помимо заработной платы НДФЛ облагается еще ряд доходов, полученных физическим лицом, как на территории РФ, так и за ее пределами.

Доходы, облагаемые НДФЛ:

  • Заработная плата;
  • Некоторые виды материальной помощи;
  • Выигрыши;
  • Подарки;
  • Дивиденды и проценты;
  • Доходы от сдачи собственного имущества в аренду;
  • Доходы от продажи собственного имущества — возмещение НДФЛ при покупке квартиры;
  • Разовые доходы за выполненные работы, услуги по договорам гражданско-правового характера.
  • Выручка индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов;
  • Иные доходы.

Последний пункт позволяет расширять этот список до необходимых размеров.

Полный перечень выплат, с которых необходимо удерживать налог, можно найти в Налоговом кодексе РФ.

Наряду с этим существует ряд доходов, которые освобождены от НДФЛ.

Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ:

  • Некоторые виды материальной помощи: НДФЛ с материальной помощи, выплаченной в связи со стихийными бедствиями, смертью родственников, рождением ребенка, не удерживается, а также НДФЛ не применим к выплатам пострадавшим в террористических актах лицам, малоимущим и социально не защищенным гражданам;
  • Компенсационные выплаты при сокращении работников (в пределах установленного лимита);
  • Государственные выплаты за исключением больничных листов;
  • Некоторые командировочные расходы: например, НДФЛ с суточных не платится в пределах 700 руб. при командировке по РФ и в пределах 2500 руб. при выезде из РФ; НДФЛ с суточных сверх нормы, то есть свыше указанных сумм, необходимо удерживать. Также не удерживается НДФЛ с командировочных расходов, связанных с проездом на такси от аэропорта до места назначения.
  • Ряд других доходов, четко оговоренных в ст.217 гл.23 Налогового кодекса.

Данный перечень является закрытым.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Очень часто работодателей интересует вопрос, облагается ли больничный НДФЛ. Согласно ст.217 НК РФ НДФЛ с больничного листа необходимо удерживать, а работнику, предоставившему больничный выплачивать пособие за минусом налога.

Кто является плательщиком подоходного налога

С некоторых видов доходов физических лиц НДФЛ начисляет и уплачивает работодатель (например, с зарплаты), работодатель в данном случае выступает в роли налогового агента. Налоговый агент по НДФЛ удерживает налог из зарплаты работника, заполняет необходимую отчетность и уплачивает налог в бюджет.

По некоторым видам дохода работник обязан отчитываться самостоятельно (например, выигрыши, подарки, доходы от продажи и аренды имущества и прочие выплаты). В этом случае работник должен сам рассчитать сумму налога с полученных доходов, заполнить декларацию, предоставить ее налоговому органу и уплатить налог в установленном порядке.

Индивидуальные предприниматели также самостоятельно отчитываются по своим доходам, заполняя декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый кодекс включает такое понятие, как налоговые вычеты по НДФЛ, которые подразделяются на стандартные, имущественные, социальные и профессиональные. По своей сути налоговые вычеты – это льгота, предоставляемая физическому лицу при соблюдении определенных условий.

Если физическому лицу положен какой-либо вычет, то он имеет право уменьшить величину полученных доходов на положенный вычет, таким образом, НДФЛ будет удерживаться не с полной суммы доходов, а с величины (доходы – налоговые вычеты).

Какие существуют вычеты, и в каких случаях могут применяться, смотрите в этой статье.

Отчетность по НДФЛ

Отчетность сдается в налоговый орган по итогам календарного года, а также с 2016 года ежеквартально.

За год работодатель по своим работникам обязан заполнить справки 2-НДФЛ на каждого работника, в которых нужно отразить доходы работника за год. Данный отчет он предоставляет в налоговую инспекцию до 1 апреля года, следующего за отчетным.

Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, отчитываясь о своей деятельности, должны заполнить налоговые декларации 3-НДФЛ и предоставлять их до 30 апреля года, следующего за отчетным. Скачать образец 3-НДФЛ за 2015 год для подачи в 2016 году — ссылка.

Физические лица, которые самостоятельно отчитываются о своих доходах, также должны заполнить декларацию 3-НДФЛ и предоставить ее в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего года.

Квартальная отчетность с 2016 года представлена формой 6-НДФЛ — скачать бланк и образец можно здесь. Форма 6-НДФЛ сдается по итогам каждого квартала — до конца следующего месяца за отчетным кварталом.

Порядок и срок уплаты налога на доходы физических лиц

Что касается порядка уплаты НДФЛ, то работодатель должен уплачивать налог ежемесячно, не позднее дня  получения денег из банка на выдачу заработной платы.

Физические лица, самостоятельно отчитывающиеся по своим доходам, уплачивают налог до 15 июля года, следующего за годом получения дохода.

ИП и лица, занимающиеся частной практикой, уплачивают налог три раза в год авансовыми платежами:

  • за период с января по июнь – до 15 июля;
  • с июля по сентябрь – до 15 октября;
  • с октября по декабрь – до 15 января.

Авансовые платежи ИП налоговые органы рассчитываются самостоятельно, отправляя предпринимателям уведомления, на основании которых и платится налог.

Источник: http://buhland.ru/ponyatie-ndfl-znakomimsya-s-nalogom-na-doxody-fizicheskix-lic/

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

  • заработная плата;
  • доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
  • продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • сдача имущества в аренду;
  • выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
  • дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

  • доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

  • физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
  • физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
  • физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
  • физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

  1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

  2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

  3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

  4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

5 ндфл что это такое

Налог на доходы физических лиц представляет собой один из главных видов прямых налогов. С целью его исчисления берется совокупный доход физических лиц с исключением расходов, которые имеют подтверждение документального характера. Из него вычисляется процент, установленный законодателем.

Хотите узнать больше об НДФЛ? Тогда читайте нашу статью!

Кто обязан платить налог и по каким доходам?

Плательщиками рассматриваемого налога являются физические лица. Для удобства налогообложения их делят на две категории.

  1. К первой относятся лица, которых принято считать налоговыми резидентами РФ. Для обретения данного статуса гражданам требуется на протяжении 12 месяцев пребывать на территории России не меньше 183-х дней.
  2. Во вторую группу относят лиц, которые получают доход на территории РФ, но не считаются налоговыми резидентами.

Стоит учитывать, что крайним сроком для подачи документов для граждан является 30 апреля. В этот период они должны подать декларацию по рассматриваемому налогу, собственноручно задекларировать полученный ими доход.

Так же есть лица, которые не должны предъявлять налоговую декларацию в обязательном порядке. Самостоятельно декларировать полученную прибыль должны:

  • индивидуальные предприниматели ;
  • налоговые резиденты РФ, которые получают прибыль от источников, которые находятся за границей;
  • юристы и другие специалисты, предоставляющие услуги на частной основе;
  • граждане, которые продали имущество и получили доход по нему;
  • лица, получившие прибыль от выигрыша при участии в играх и лотереях;
  • граждане, которые получили прибыль от осуществления преподавательской и консультационной деятельности;
  • наследников произведений искусств и прочих предметов, с которых извлекается доход.

Однако, в соответствие со ст.217 НК РФ налогообложению подлежат не все категории доходов физических лиц. Об этом стоит знать!

Стоит знать, что налогом облагается прибыль:

  • от реализации имущества, которым гражданин владел менее трех лет;
  • от предоставления имущества в аренду;
  • прибыль от выигрышей;
  • доход, извлекаемый с источников, место нахождения которых находятся в другой стране.

Не будет облагаться НДФЛ такие доходы:

  1. от реализации имущества, которым собственник владел на протяжении более чем трех лет;
  2. материальные средства, полученные в порядке наследования;
  3. материальные средства, полученные путем совершения иных безвозмездных сделок.

Данная информация особенно полезна для физических лиц, которые не могут определить, подлежат ли их финансовые средства налогообложению.

Порядок уплаты налога

Плательщикам необходимо знать о том, что отчетный и налоговый период составляет 12 месяцев.

Предусмотрен порядок уплаты налога в виде фиксированного авансового платежа. Он распространяется на иностранных граждан, которые находятся на территории РФ без оформления визы и получают доход от работы и предпринимательской деятельности.

Производить уплату налога необходимо в месяц за время действия патента. Его величину стоит уточнить у специалиста.

При этом учитывается индексация платежа на коэффициент – дефлятор, который предусмотрен на конкретный календарный год, а также берется в расчет коэффициент, который отражает характеристики рынка труда в регионе.

Этот коэффициент устанавливается законодателем на конкретный календарный год.

Узнать более подробную информацию о сумме платежей на 2017 год можно, посетив официальный сайт ФНС, а именно раздел «Физические лица».

Как рассчитать сумму налога?

Рассчитать суму платежей можно самостоятельно по формуле:

Размер налога: ставка*налоговая база

В соответствие с отечественным законодательством налог на доходы физических лиц имеет 5 налоговых ставок. Устанавливают их отдельно, как для разных категорий плательщиков, так и для разных видов прибыли. Налоговая ставка составляет от 9 до 30%. Узнать подробную информацию также можно на сайте ФНС или непосредственно обратившись в инспекцию.

Наши лучшие статьи о выгодных кредитах тут. А настоящий сборник советов для тех, кто работает из дома, можно найти на этой странице.

Налоговый вычет

Налогоплательщики имеют законную возможность пользования налоговым вычетом.

В результате граждане смогут получить компенсацию, избежать уплаты налога на протяжении определенного периода или уменьшить сумму дохода, подлежащего налогооблобложения.

Законодатель предусматривает наличие налоговых вычетов для возврата физическими лицами части средств, которые были внесены в государственный бюджет.

Наиболее оптимальным вариантом является имущественный вычет, который подразумевает получение компенсации при покупке объекта недвижимости жилого назначения.

Размер такой компенсации составляет 13% от потраченной суммы и максимально может составлять 260 тыс. рублей (в случае приобретения квартиры) или 390 тыс. рублей (при покупке земельного участка и сооружения дома на нем).

Для оформления налогового вычета необходимо предоставить декларацию НДФЛ. Она свидетельствует о том, что гражданином были получены доходы и совершены определенные расходы. Дополнительно может потребоваться предъявление дополнительных подтверждающих документов для подачи в налоговые органы.

Ознакомившись с представленным материалом, можно сделать вывод, что уплачивать НДФЛ должны физические лица, получающие доход определенных категорий.

Гражданам следует делать это в обязательном порядке, так как в противном случае им придется уплатить штраф.

Исправное внесение средств в бюджет в соответствие с законодательством позволит избежать проблем. Удачи вам!

Налог на доходы физических лиц — что это такое

Трудно найти человека, который бы не понимал, что государство не может существовать без взимания налогов, но еще труднее найти того, кто получал бы удовольствие от их уплаты.

В России, как и в любой другой стране, существует много различных налогов, но есть налог, который уплачивают (или уплачивали ранее) все люди, которые имеют доходы. Это налог на доходы физических лиц или сокращенно НДФЛ.

Многие жители России даже не знают, где находится в их городе налоговая служба, но, тем не менее, регулярно платят этот налог, так как за них это делает работодатель.

Однако, знать, что такое НДФЛ и для чего он нужен, полезно не только предпринимателям, но и обычным гражданам, хотя бы потому, что такие знания могут принести реальную материальную выгоду. Рассмотрим все по порядку.

Что такое 1-НДФЛ, 2-НДФЛ…6-НДФЛ? Что такое налоговый агент и налоговая база?

Часто люди задают вопрос, что означает НДФЛ с цифровым индексом. Например, 4-НДФЛ, что это такое? Большинство документов, которые скрываются под этими номерами, обычно не имеют прямого отношения и наемным работникам, а просто являются формами отчетности различных структурных подразделений и госорганов. Тем не менее, полезно знать, что:

  • 1-НДФЛ — карточка, в которую работодатель (налоговый агент) заносит данные о зарплате (премиях и др.) работника и уплаченный налог;
  • 2-НДФЛ – справка о доходах физического лица и уплаченных с них налогах за определенный период;
  • 3-НДФЛ – декларация, которую представляют в налоговую инспекцию плательщики налога (о ее роли и необходимости составления и подачи смотрите ниже);
  • 4-НДФЛ – справка, в которой предприниматель декларирует предполагаемые доходы;
  • 5-НДФЛ – суммарный итоговый документ, который составляют территориальные налоговые органы;
  • 6-НДФЛ – документ, который отражает общую сумму НДФЛ по предприятию за отчетный период;

Немного остановимся на документе, с которым часто приходится иметь дело в различных жизненных обстоятельствах. Этот документ (справка 2-НДФЛ) отражает доходы гражданина за определенный период, а также оплаченный им (его налоговым агентом) подоходный налог.

Она необходима для того, чтобы правильно составить декларацию 3-НДФЛ, оформить пенсию, различные государственные пособия (например, в центре занятости) и алименты. Также эта информация будет полезна при смене места работы для подтверждения налоговых вычетов (что это такое смотрите в следующем разделе).

Такая справка часто необходима при получении кредитов, льготной ипотеки, а также ее часто требуют в консульских учреждениях при обращении за получением визы. Этот документ обязан предоставить ваш налоговый агент. Срок предоставления – не более трех дней с момента обращения.

Ее также можно получить в налоговой инспекции по месту регистрации (именно такую справку обычно требуют иностранные посольства и консульства).

Граждане, работающие по найму, видят размер уплаченного ими подоходного налога, в расчетном листке по заработной плате, а получают в кассе уже зарплату «очищенную» от подоходного налога.

То есть работодатель выполняет роль посредника (налогового агента) между работником и государством в части уплаты подоходного налога. Перечисление налога в бюджет осуществляет работодатель одновременно с выплатой заработной платы.

Если человек не получает больше никаких других доходов, кроме заработной платы, то он не подает никакие документы налоговикам. Но это не означает, что такие граждане не могут получить материальную выгоду за счет уменьшения суммы подоходного налога.

Как это сделать мы рассмотрим в разделе «Можно ли уменьшить размер НДФЛ?».

Подоходный налог относят к величине налоговой базы. Налоговая база это все доходы налогоплательщика, которые уменьшены на сумму налоговых вычетов (льгот). Как формируется налоговая база можно прочитать в статьях 218-221 Налогового кодекса.

Источник: http://buhnalogy.ru/5-ndfl-chto-eto-takoe.html

UBPln.ru
Добавить комментарий