Налог на прибыль: расчет пример для чайников + формула

Содержание
  1. Расчет налога на прибыль на примере для чайников
  2. Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников
  3. Расчет налога на прибыль — примеры
  4. Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке
  5. Пример расчета с таблицей проводок
  6. Заполнение декларации — основные нюансы
  7. Налог на прибыль расчет пример для чайников
  8. Налоговая база и ставки налога
  9. Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах
  10. Пример №1
  11. Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников
  12. Считаем расходы: пример для чайников №2
  13. Подведем итоги
  14. Как рассчитать налог на прибыль:? Пример, формула расчета налога на прибыль :
  15. Для чего нужно платить налоги?
  16. Кто освобождается от налога на прибыль, а кто должен платить его?
  17. Доходы, облагаемые налогом на прибыль
  18. Доходы, с которых не взыскивается налог
  19. Расходы, облагаемые налогом
  20. Внереализационные расходы
  21. Расходы, не облагаемые налогом
  22. Как рассчитать налог на прибыль: пример
  23. Еще один расчет
  24. Возможные ошибки при вычислении налога
  25. Санкции, предусмотренные государством за уклонение от выплаты налога
  26. Как рассчитать налог на прибыль ИП?
  27. Налог на прибыль: пример расчета для чайников
  28. Какие ставки на прибыль установлены государством
  29. Как рассчитать налог на прибыль
  30. Кто является налогоплательщиком
  31. Когда платить налог
  32. Как заполнить декларацию
  33. Как рассчитать налог на прибыль
  34. ПБУ бухгалтерского расчета налога на прибыль
  35. Ведем учет прибыли по правилам положения ПБУ 18/02
  36. Расчет налога на прибыль организации образец
  37. Особенности списания налогов при различных операциях бухгалтерского учета
  38. Порядок расчета налога

Расчет налога на прибыль на примере для чайников

Налог на прибыль: расчет пример для чайников + формула

Каждая организация с коммерческим уклоном независимо от сферы деятельности стремится максимизировать прибыль, по которой обязательно должен выплачиваться налог государству. Самостоятельно провести нужный расчет налога на примере будет несложно даже для чайников.

Расчет налога на прибыль – суть бухгалтерской операции для чайников

Налог на прибыль составляет один из ключевых источников для финансирования государственного бюджета. Относится к налогам федерального исчисления и регламентируется соответствующим законодательством.

Налог на прибыль выплачивается в госбюджет с доходов, которые были уменьшены на величину суммы расходов, то есть по следующей формуле:

  • УД – ПНО + ОНА – ОНО = ТНП УР – ПНО + ОНА – ОНО = ТНУ

Данные аббревиатуры расшифровываются таким образом:

  • УД – условная величина доходов;
  • УР – расходы компании;
  • ПНО – постоянное налоговое обязательство;
  • ОНА – отложенные налоговые активы;
  • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
  • ТНП – текущий налог прибыли;
  • ТНУ – текущий налоговый убыток.

К налогооблагаемым доходам относятся те, что получает компания вместе с реализацией товаров или услуг, работ собственного производства и приобретенные у других лиц. Исключением являются: положительные курсовые или суммовые разницы, пени или штрафы, безвозмездно полученное имущество, проценты по займам:

Все фирмы платят в бюджет процент от своей прибыли, за исключением тех, которые функционируют по специальным налогам: ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог), ЕНВД (единый налог на вмененный доход), УСН (упрощенная система).

Плательщиками налога являются все отечественные компании на общей системе и зарубежные, получающие прибыль в государстве или работающие через государственные представительства. Не платят также индивидуальные предприниматели, а также фирмы, участвующие в подготовке значимых событий (олимпиады, мировой чемпионат по футболу и др.):

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

По последним актуальным данным общая ставка по налогу на доходы составляет 20%, из которых 3% по обновленному законодательству идет в общий бюджет, а 17% — в региональный.

Минимальная налоговая ставка в 13,5% в федеральный бюджет может быть применимой только для тех предприятий, что трудоустраивают инвалидов, занимаются производством автомобилей, ведут деятельность в особых экономических зонах и выступают в качестве резидентов индустриальных парков и технополисов.

Расчет налога на прибыль — примеры

Фирма за 1-й квартал деятельность дала доход, равный 2 350 000 руб.:

  1. Из этой суммы НДС составляет 357 000 руб.;
  2. Затраты на производство продукции – 670 000 руб.;
  3. Затраты на выплаты заработной платы персоналу – 400 000 руб.;
  4. Взносы на страховые нужды – 104 000 руб.;
  5. Размер амортизации – 70 000 руб.;
  6. Кроме этого, компания выдала другой фирме кредит, по которому получила 40 000 руб. процентов;
  7. Налоговый отчетный убыток за прошлый период составил 80 000 руб.

Рассчитаем по полученным данным прибыль предприятия: ((2 350 000 – 357 000) + 40 000) – 670 000 — 400 000 — 104 000 – 70 000 — 80 000 = 709 000 руб. Исходя из этого, получаем расчет налога на прибыль: 709 000 х 20% = 141 800 руб.

Пример с вариантом по пониженной налоговой ставке

Допустим, компания на ОСН и получила за расчетный период доход 4 500 000 руб., понеся расход 2 700 000 руб. Соответственно, прибыль составит: 4 500 000 – 2 700 000 = 1 800 000 руб.

В случае, когда в местности, где функционирует компания, региональная ставка основная и соответствует 17%, в местный бюджет будет заплачено – 1 800 000 х 17% = 306 000 руб., а в федеральный – 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Для пониженной ставки в 13,5% расчеты выполняются так: 1 800 000 х 13,5% = 243 000 руб. – для местного бюджета и 1 800 000 х 3% = 54 000 руб.

Пример расчета с таблицей проводок

В соответствие с отчетностью по форме 2 (о прибылях и убытках), компания указала прибыль в размере 480 000 руб. Издержки и особенности:

  • 1 000 руб. – постоянное налоговое обязательство;
  • 1 200 руб. – отложенный налоговый актив;
  • 28 000 руб. – амортизация, которая была начислена линейным методом;
  • 42 000 руб. – амортизация, начисленная нелинейным способом в целях налогообложения;
  • 14 000 руб. – отложенное налоговое обязательство (42 000 – 28 000).

Данные хозяйственные операции в бух.учете будут отображены такими проводками:

Счет ДтСчет КтСумма проводки, руб.Описание проводкиДокумент-основание
996896 000 (480 000 х 0,2)Условный расход по налогу за календарный годБухгалтерская справка
99681 000ПНОБухгалтерская справка
09681 200ОНА за календарный годБухгалтерская справка
687714 000ОНОБухгалтерская справка

Подача налоговых деклараций компаниями осуществляется до окончания календарного года. Есть несколько вариантов перечисления налогов: сразу после завершения налогового периода и ежемесячные отчисления по всему сроку.

Заполнение декларации — основные нюансы

Декларация налога на прибыль сдается всеми компаниями на общей системе налогообложения в конце отчетного периода (первый квартал, полгода, 9 месяцев и 1 календарный год). Соответственно, отчетные даты в 2017 г. — это 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта 2018г. Также кодексом предусмотрено предоставление отчетности для некоторых организаций один раз в месяц:

Компании со штатом сотрудников численностью до 100 чел. могут сдавать декларацию в бумажном формате все остальные — в электронном виде. Обязательно должны присутствовать такие листы:

  • Титульный (лист 01);
  • Подраздел 1.1 (раз. 1);
  • Лист 02;
  • Приложения: №1, №2, относящиеся к листу 02.

Все остальные дополнительные листы заполняются при необходимости. В титульном листе нужно заполнить полные данные про отчитывающуюся организацию:

  • КПП и ИНН;
  • Номер корректировки;
  • Отчетный (налоговый) период, по которому заполняется декларация;
  • Код налогового органа, в который будет предоставлена декларация;
  • Полное название компании;
  • Вид деятельности (указание соответствующего кода);
  • Кол-во страниц в декларации;
  • Кол-во дополнительных листов, где есть подтверждение документов либо их копий и другую информацию, которая будет зависеть от рода деятельности организации.

Сумма налога, которую требуется перечислить в бюджет, указывается в разделе 1. Необходимые данные находятся на строках 270-281 в листе 02. В учет берутся авансовые платежи. Так, если компанией в первом квартале в общих бюджет было перечислено  5 000 руб., а налог на прибыль за полгода составлял 8 000 руб., то по итогу полугодия выплачивается сумма в 3 000 руб. (8 000 — 5 000).

В листе 02 отображается налоговая база, определяющаяся как разница между прибылью организации и расходами. В строку 110 указывают убытки предыдущих лет, перенесенные на данный момент. В приложении к этому листу №1 должны быть отображены все доходы, включая внереализационного характера. В приложении №2 указываются все расходы также любого типа.

Источник: https://BuhSpraa46.ru/nalogi/pribyil/raschet-naloga-na-pribyil-na-primere-dlya-chaynikov.html

Налог на прибыль расчет пример для чайников

Налог на прибыль расчет пример для чайников

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать?

Для начала определим, что такое налог на прибыль и кто его платит?

Налог на прибыль – это процент от разницы между доходами и расходами организации. Плательщиками являются все российские и иностранные юридические лица на общей системе налогообложения за исключением тех, которые применяют какой – либо специальный режим налогообложения.

Налоговая база и ставки налога

Теперь определим, что нам необходимо знать для того, чтобы рассмотреть пример расчета налога на прибыль для чайников.

Это разница между доходами и расходами плательщика.

Это ставка, по который вы будете считать налог на прибыль. Общая ставка налога на прибыль 20%:

  • 2% зачисляются в федеральный бюджет,
  • 18% — в бюджет региона.

Региональные власти имеют право снизить ставку налога в своей доле по отдельным видам деятельности, но не ниже 13,5 %.

Существуют так же специальные ставки налога. Налог по таким ставкам уплачивают в федеральный бюджет в полном объеме.

Как рассчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников на цифрах

Мы выяснили, кто и по каким ставкам платит налог на прибыль, а теперь рассмотрим, как посчитать налог на прибыль. Пример расчета для чайников в этом поможет.

Формула для расчета налога на прибыль выглядит следующим образом:

Налог на прибыль = Налоговая база * 20%

Доходы-Расходы = Налоговая база

Пример №1

ООО «Аврора» получила доходов за год 10 000 000 рублей, расходы фирмы составили 8 600 000 рублей. Таким образом, налогооблагаемая база равна 10 000 000 руб.- 8 600 000 руб.=1 400 000 руб. – с этой суммы и взимается налог на прибыль.

Федеральный бюджет 2%

1 400 000 руб. * 2% = 28 000 руб.

Региональный бюджет 18% (или ставка, установленная местными органами власти, но не ниже 13,5%)

1 400 000 руб. * 18% = 252 000 руб.

Таким образом, налог на прибыль всего к уплате в бюджеты всех уровней составляет 280 000 рублей.

Проверка: 1 400 000 руб. * 20% = 280 000 руб.

В декларации по налогу на прибыль это будет выглядеть так:

Будет полезно:

Расходы при расчете налога, пример расчета налога на прибыль для чайников

Если с учетом доходов, как правило, не возникает проблем, то при учете расходов могут возникнуть вопросы.

Давайте посмотрим какие расходы организация может учесть при расчете налога на прибыль. Расходы при этом должны быть экономически обоснованными, что необходимо будет доказать, если возникнут вопросы, а также должны быть правильно оформлены все первичные документы, на основании которых эти расходы учитываются.

Считаем расходы: пример для чайников №2

ООО «Аврора» является производителем текстиля. Давайте рассчитаем налог на прибыль за 1 квартал 2017 года при следующих данных:

Организация реализовала продукции на 4 130 000 руб. (с НДС), получила процентный займ от партнеров на сумму 600 000 руб. Фирма получила на расчетный счет возврат выданного ранее займа в сумме 1 000 000 руб. и проценты за пользование займом в сумме 160 000 руб.

Уплатила проценты за пользование займом в размере 25 000 рубй. Использовала во втором квартале сырья на сумму 300 000 руб. Зарплата рабочим выплачена в сумме 150 000 руб., страховые взносы уплачены в сумме 60 000 руб. Амортизация составила 45 000 руб. Убыток прошлого года в размере 240 000 руб.

организация планирует учесть при расчете налога в 2016 году.

Посчитаем доходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

3 500 000 руб.  + 160 000 руб.  = 3 660 000 руб.  

3 500 000 руб.  – это сумма реализации продукции без НДС, 160 000 руб. – это внереализационный доход, больше организация в доходы ничего не включает. Так как займы и кредиты доходом не являются.

Посчитаем расходы ООО «Аврора» в 1 квартале 2017 года.

25 000 руб.  + 300 000 руб. + 150 000 руб.  + 60 000 руб. + 45 000 руб. = 580 000 руб.

Налоговая база составит:

3 660 000 руб. – 580 000 руб.  – 240 000 руб. = 2 840 000 руб.

Весь доход минус расход и минус убыток прошлого года.

Налог на прибыль к уплате за первый квартал 2016 года составит:

2 840 000 руб.  *20% = 568 000 руб., из них

2 % это 56 800 руб.  в федеральный бюджет

18% это 511 200 руб. в бюджет региона

Подведем итоги

Налог на прибыль, пожалуй, самый сложный и интересный из всех налогов. Мы выяснили, как определить налоговую базу, какая ставка применяется и по какой формуле налог рассчитывается на примере расчета понятном даже для чайников.

Источник: https://www.RNK.ru/article/214992-qqkp-16-m9-14-09-2016-nalog-na-pribyl-primer-rascheta-dlya-chaynikov

Как рассчитать налог на прибыль:? Пример, формула расчета налога на прибыль :

Налог на прибыль – это знакомое большинству предпринимателей словосочетание. Но что оно означает? Как правильно рассчитать налог на прибыль?

Для чего нужно платить налоги?

Прежде всего, нужно понять, что налог на прибыль является источником для пополнения государственного бюджета. Причем одним из главных. Его обязаны выплачивать предприятия и компании, занимающиеся предпринимательской деятельностью. Однако законодательством предусмотрен ряд исключений. Разберемся, как рассчитать налог на прибыль. Пример будет представлен ниже.

Максимальная величина налога составляет двадцать процентов, минимальная – пятнадцать. Существует также льготная разновидность налога. Она равна тринадцати с половиной процентам.

Кто освобождается от налога на прибыль, а кто должен платить его?

Платить налоги обязаны российские и иностранные компании, получающие прибыль на территории Российской Федерации. Еще одно условие для иностранных компаний – они работают через российское представительство. Заполнение декларации по налогу на прибыль часто вызывает много вопросов.

Освобождаются от уплаты:

– индивидуальные предприятия;

– фирмы, осуществляющие деятельность на спецрежимах;

– иностранные компании, деятельность которых связана с проведением Олимпийских игр в Сочи;

– компании, осуществляющие подготовку к чемпионату мира по футболу.

Доходы, облагаемые налогом на прибыль

Вопрос о том, как рассчитать налог на прибыль (пример расчета в том числе) будет рассмотрен позднее.

Доходы организаций, с которых должен быть удержан налог на прибыль, перечислены законодательно. Согласно закону, налог должен быть взыскан с:

– доходов, полученных в результате деятельности организации;

– прибыли прошлых финансовых лет, если она была обнаружена лишь в этом;

– положительных или отрицательных курсовых разниц;

– процентов по полученным займам;

– аннулированных кредитных задолженностей;

– цены вещей, выявленных в процессе проведения инвентаризации.

Доходы, с которых не взыскивается налог

Существуют также доходы, с которых не взимается налог на прибыль организаций. Особенность перечня этих доходов состоит в том, что он является конечным. То есть этот список не может быть увеличен. Вопрос о том, как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль, в данном случае не стоит.

В этот перечень входят:

– предоплата за товар, внесённая организацией, использующей метод начисления;

– средства, полученные в заем;

– имущество, точнее, его стоимость, когда оно вносится как часть уставного капитала организации;

– доходы, которые могут выражаться как в денежных, так и в имущественных средствах, полученные фирмой в результате осуществления посреднической деятельности;

– гранты;

– целевое финансирование;

– предоставленные улучшения основных средств производства, если они были предоставлены на безвозмездной основе;

– улучшения, проведенные арендодателем помещения;

– имущество, которое было получено от физического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

– имущество, которое было получено от юридического лица на безвозмездной основе, если его доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов;

– имущество, которое было получено от иной организации на безвозмездной основе, если ее доля в уставном капитале этой организации больше пятидесяти процентов.

И все-таки, как рассчитать налог на прибыль? Пример приведен ниже. Но сейчас поговорим о расходах, которые облагаются налогом.

Расходы, облагаемые налогом

В соответствии с законодательством, налогом облагаются не только доходы, но и расходы. Все расходы, облагаемые налогом, условно можно разделить на ряд групп.

Первая из них связана с оплатой труда сотрудников компании. В нее входят:

– их заработная плата;

– выплаченные премии;

– предусмотренные Трудовым кодексом компенсации;

– доплаты, связанные с рядом указанных в законе причин;

– выплаты, выдаваемые за выслугу лет;

– страховые платежи вне зависимости от того, обязательными они являются или добровольными;

– выплаты, за время вынужденного простоя в деятельности компании;

– начисления, выдаваемы в случае реорганизации фирмы;

– начисления, выдаваемые в результате сокращения штата;

– средства, зарезервированные для выплаты рабочим заработной платы, оплаты отпусков (расчет текущего налога на прибыль будет нами рассмотрен ниже).

Следующая группа называется материальными расходами. В нее включаются:

– амортизация;

– аренда помещений;

– обращение к услугам других фирм;

– реклама;

– обучение;

– страхование, как обязательное, так и добровольное.

Как рассчитать ежемесячные платежи налога на прибыль? Этот вопрос обязательно будет рассмотрен в данной статье. А пока поговорим о внереализационных расходах.

Внереализационные расходы

Внереализационные расходы составляют следующую группу расходов, на которую распространяется налогообложение. К ней относятся:

– проценты по кредитам, займам организации;

– проценты с ценных бумаг;

– судебные издержки;

– штрафы;

– недостачи;

– выплаты за нарушение установленных условий договора;

– убытки за прошлые года, которые были вычислены лишь в этом;

– убытки в связи с форс-мажорными обстоятельствами.

Расходы, не облагаемые налогом

Налоговым кодексом предусмотрен также перечень расходов, не облагающихся налогом на прибыль. Это поможет провести заполнение декларации по налогу на прибыль правильно.

В эти расходы вошли:

– взносы, осуществляемые учредителями в уставной капитал организации;

– налоги за превышение норм по выбросам вредных веществ в окружающую среду;

– штраф, которые должны быть перечислены прямо в государственный бюджет;

– выплаты для членов совета директоров;

– вознаграждения, выплачиваемы членам совета директоров;

– отчисления, создаваемые на случай обесценивания вложений в ценные бумаги;

– убытки из-за обслуживания производства;

– предоплата, внесённая за товар, если были использованы методы начисления;

– имущество, которое было передано по кредитам;

– средства, переданные в результате действия договора займа;

– взносы в членские организации, осуществлённые на добровольной основе;

– передача имущества на безвозмездной основе;

– расходы на безвозмездную передачу имущества;

– отдых и лечение сотрудников по путевке;

– организация посещения различных мероприятий культурного, или спортивного типа для сотрудников организации;

– оплата проезда для сотрудника, в случае если она не была предусмотрена коллективным договором;

– питание на льготных или бесплатных основах, если такое не было предусмотрено действующим законодательством.

Теперь, когда понятно, из каких величин налог удерживается, а из каких нет, пора перейти к вычислению размера налогов. Как рассчитать налог на прибыль? Формула для этого была выведена. Согласно ей, размер налога получается в результате вычета из суммы общего дохода организации суммы ее общего расхода. Полученная величина умножается на процентную ставку налога и делится на сто.

Теперь разберемся с возможными непонятными терминами. Общий доход складывается из всех видов деятельности организации.

Общий расход объединяет собой производственные, рекламные, амортизационные расходы и оплату труда работников.

Полученная сумма в результате проведения этих несложных математических действий равна сумме налогов, которую необходимо оплатить.

Как рассчитать налог на прибыль: пример

Для того чтобы окончательно понять, как рассчитывается налог на прибыль, нужно попробовать сделать это на примере любой вымышленной организации. Назовем ее «Х». Итак, общие доходы организации – 100 000 000. Общие расходы – 500 000. Возьмем стандартную налоговую ставку в двадцать процентов.

Для начала из 100 000 000 вычитаем 500 000. Получаем 500 000. Умножаем 500 000 на 20. Получаем 10 000 000. И делим 10 000 000 на 100. Итого, общая сумма, которая должна быть выплачена организацией, как налог на прибыль, равна 100 тысячам.

Еще один расчет

А теперь попробуем разобрать более сложный пример. Доход организации 50 000 тысяч рублей. При этом за свою дополнительную деятельность она получила 30 000 рублей. Заработная плата, выплаченная работникам, равна 20 000 рублей.

На рекламу деятельности затратили 5 000 рублей. Затраты на производство – 15 000 рублей. И амортизационный расход составил 7 000 рублей. При этом организация осуществляет свою деятельность в Москве, и в ней работают инвалиды.

Попробуем подсчитать налог на прибыль в этой ситуации.

Сначала высчитаем общий доход и общий расход. Для того чтобы понять, чему равна сумма общего дохода мы складываем 50 000 и 20 000. Общий доход организации равен 70 000 тысячам рублей.

Определим общий расход. Складываем 20 000, 5 000, 15 000 и 7 000. Получаем 47 000 тысяч рублей.

Теперь, из общего дохода вычитаем общий расход. То есть из 70 000 отнимаем 47 000. Получаем 23 000.

Теперь время умножить полученную сумму на процентную ставку налога, только вот в данной ситуации она равна не двадцати, а тринадцати с половиной, так как в организации работают инвалиды. Итак, умножаем 23 000 на 13,5. Получаем 310 500. Делим на сто. Итого 3 105 рублей организации должна выплатить как налог на прибыль. И рассмотрим похожий случай, но со стандартной налоговой ставкой.

Доход организации от постоянной деятельности 250 000 рублей, от своей дополнительной деятельности она получила ещё 100 000 рублей. На зарплату для рабочих ушло 90 000 рублей. Производственные нужды заняла 90 000 рублей. Амортизация обошлась в 50 000 рублей. Теперь определяем размер налога на прибыль.

Сначала складываем все доходы организации. Получаем 350 000 рублей. После чего вычисляем сумму расходов, складывая деньги, ушедшие на выплату заработной платы, производственные необходимости и амортизацию. В результате чего получается 230 000 рублей.

Теперь вычитаем две суммы друг из друга. Получаем 120 000 рублей. Умножаем на ставку налога, равную двадцати. Получаем 2 400 000. Полученный результат делим на сто. Итого – 24 000 рублей. Именно эту сумму организация должна заплатить в качестве подоходного налога. Теперь понятно, как рассчитать сумму налога на прибыль.

Возможные ошибки при вычислении налога

Формула для вычисления налога на прибыль очень проста. Ошибиться в ней практически невозможно, но иногда ошибки возникают.

Прежде всего они обычно связаны с неправильными вычислениями. Причиной являются ошибки в бухгалтерии.

Также нередки ошибки вследствие того, что в процессе вычисления используются неправильные налоговые ставки. По общему правилу налоговая ставка равна двадцати процентам. Однако существует перечень льгот, в результате которых она может снизиться до тринадцати с половиной. Льготная ставка зависит:

– от региона, в котором осуществляет свою деятельность организация;

– от деятельности, осуществляемой организацией;

– от категории лиц, работающих в организации, например, инвалиды. Вот так высчитывается налог на прибыль организаций.

Санкции, предусмотренные государством за уклонение от выплаты налога

Организации должны заниматься ведением налогового учета постоянно. Регистрации подлежат все виды как доходов, так и расходов. Вне зависимости от того, основными они являются или дополнительными.

Порядок выплаты налогов регулируется налоговым кодексом, им же и указывается ряд санкций за их невыплату. Действие этих санкций контролируется государством, к их числу относятся пеня, штраф, дополнительное начисление налога.

Как рассчитать налог на прибыль ИП?

Должны ли платить налог на прибыль индивидуальные предприниматели? Этот вопрос волнует и вводит заблуждение многих индивидуальных предпринимателей. Однако ответ на него крайне прост и понятен.

Согласно 246 статье Налогового кодекса Российской Федерации, платить налог на прибыль должны только юридические лица. К ним относятся различные организации, предприятия, учреждения и так далее.

Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, не относятся к юридическим лицам, и, как следствие, налог на прибыль их не касается.

Этот факт, безусловно, не освобождает индивидуальных предпринимателей от всех других видов налогов.

Часто задают вопрос, как рассчитать налог на прибыль УСН (при упрощенной системе налогообложения). Здесь все довольно просто – необходимо определиться, с чего налог уплачивать. Делать это предприниматель может с дохода (в этом случае 6%) или с разницы между выручкой и расходами (15%). При нехитрых подсчетах второй вариант выгоднее.

Источник: https://www.syl.ru/article/296518/kak-rasschitat-nalog-na-pribyil-primer-formula-rascheta-naloga-na-pribyil

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Предприниматель или организация, решив встать на тропу бизнеса, стремятся к тому, чтобы этот бизнес процветал. Приобретая или продавая товары, бизнесмены начисляют свою ставку налога на прибыль. Все бухгалтерские данные заносятся в определённый журнал, и на их основании можно сделать вывод: прибыльно ли предприятие или убыточно.

Расчёт самого дохода — одно из сложных действий. В этой статье мы рассмотрим на примерах расчет налога на прибыль для «чайников».

Какие ставки на прибыль установлены государством

Налоговым кодексом установлены стандартная ставка. Она равна 20%, из них:

  • отчисляется в бюджет Федерации – 2%;
  • на уровне региона – 18%.

Региональные власти могут уменьшить ставку налога, но она не может быть ниже 15,5% (13,5%+2%).

Кроме стандартной ставки, есть спец.ставки, которые полностью направляются в центральный бюджет России. Эти ставки рассчитаны для предприятий, которые имеют определенный статус или занимаются особым видом деятельности.

  • 20% оплачивают иностранные компании без Российского представительства, которые занимаются добычей углеводородов.
  • Дополнительно 10% оплачивают зарубежные фирмы, которые занимаются сдачей в наём международного транспорта.
  • Дополнительно 13% для российских компаний, которые получают прибыль с ренты зарубежных и российский организаций, с дивидендов акций.
  • 15% должны платить все организации и люди, имеющие доходы с муниципальных ценных бумаг.
  • 9% оплачивается дополнительно с процентов по бумагам ЦБ.
  • 0% для всех медицинский и образовательных организаций.

Как рассчитать налог на прибыль

Вычисляя налог на прибыль, необходимо воспользоваться формулой. Рассмотрим на конкретном примере. Ваша фирма находится на общей системе налогообложения. Доход компании за год работы составил 300 000. Расходы составили 20 000. Общая прибыль:

  • 300 000 – 20 000 = 280 000

Вот с этой цифры и нужно уплатить налог в бюджет. Рассмотрим, сколько нужно оплатить,. Если ставка региональная составляет 18%, то в местный бюджет компания заплатит:

В федеральный:

Если для местного бюджета ставка 13,5%, то производим следующий расчёт:

В федеральный

Как видно на примере, ставка в Федеральный бюджет не меняется, даже если в местном снижена на 4,5%.

Множество ответов на вопросы про налог на прибыль можно найти в этом видео:

Кто является налогоплательщиком

Разберемся, кто же платит налог на прибыль?

  • организации работающие на ОСНО;
  • зарубежные компании, которые работают через российское представительство (филиал).

Эти организации обязаны рассчитывать налог на прибыль и оплачивать его в бюджет государства.

Не платят налог на прибыль:

  • индивидуальные предприниматели (они платят свой НДФЛ);
  • компании на специальных режимах — УСН, ЕНВД, ЕСХН и т.д.;
  • компании зарубежные, которые задействованы в организации Олимпийский игр, чемпионатах Мира;
  • компании, задействованы в проектах «Сколково».

Когда платить налог

Деньги уплачиваются равными частями ежемесячно или ежеквартально. Квартальные авансы делают организации, чьи доходы превышают 15 миллионов рублей. Остальные должны платить каждый месяц.

К примеру, сумма, которую нужно уплатить в бюджет, в нашем случае составляет 56 000 рублей.

Значит, оплачиваем помесячно:

  • До 20 января –18 666.
  • До 20 февраля – 18 666.
  • До 20 марта – 18668.

Если образуется переплата, она идёт в счёт будущих платежей.

Сумма уплаты налога нам известна. Теперь можно сформировать декларацию по налогу на прибыль. На примере заполнения для «чайников» рассмотрим, как она составляется.

Как заполнить декларацию

Все числовые значения указываются нарастающим итогом. От меньшего к большему числу. Внимательность и аккуратность — залог верного заполнения отчета.

Если в строке декларации отсутствует числовое значение, значит, ставится прочерк. Суммы меньше 50 копеек отбрасываются, больше 50 копеек — округляются до рубля.

Страницы нужно пронумеровать по порядку:

Сама декларация на прибыль состоит из следующих листов.

  • Страница 001 – Титульный лист.
  • Страница 002 – Ставка налога на прибыль.
  • Страница 003 – Расчет налога.
  • Страница 004 – Расходы предприятия.
  • Страница 005 – Выплаты на предприятие.
  • Страница 006 – Учет предприятия.
  • Страница 007 – Налог авансовый.

На каждой странице есть строки, которые должны быть заполнены обязательно. Декларация подразумевает определённое количество приложений.

Начинать заполнение декларации правильно со 2 раздела. Остальные листы заполняются отдельно, если это нужно. Оглавление или титульный лист желательно заполнить в конце. Вы заранее не можете знать, сколько приложений придётся заполнять.

Техника заполнения у каждой организации своя. Поэтому если вы заполняете такой документ, то должны знать о своем предприятии абсолютно всё.

Источник: https://saldoa.com/nalogi-yur-lits/nalog-na-pribyil/nalog-na-pribyil-dlya-chaynikov.html

Как рассчитать налог на прибыль

Главное правило: вести налоговый и бухгалтерский учет нужно отдельно. Для этого необходимо предварительно прописать учетную политику, соответственно, для НУ и БУ компании. При этом нужно быть готовым, что цифры в двух этих учетах не будут совпадать.

К примеру, существуют затраты, которые вообще не будут учитываться для исчисления налога на прибыль, либо будут включаться в текущие расходы по особым правилам. Это может быть норма: включать в пределах норматива, либо долями за определенный срок.

Более того, размер принятых в расчет в текущем периоде доходов и расходов зависит от методики расчета прибыли: по начислению или кассовым методом. В основном компании используют первый вариант, так как для применения второго существует ряд ограничений.

При налогообложении существенным будет:

  • дата начисления доходов/расходов – для метода по начислению
  • дата поступления/оттока денежных средств – для кассового метода

Получается, что в базу для учета (налогового и бухгалтерского) суммы попадут в разное время, хотя формула расчета налога на прибыль едина: 20% от налоговой базы, равной доходы – расходы.

ПБУ бухгалтерского расчета налога на прибыль

Учет расчетов по налогу на прибыль – названия бухгалтерского положения, принятого Минфином России. Дата утверждения ПБУ: 19 ноября 2002 года. Чтобы уметь правильно читать данную форму, следует знать, как расшифровываются основные аббревиатуры:

  • ОНА/ОНО – отложенный налоговый актив/обязательство
  • ПНА появляется, когда бухгалтерская Пр. > налоговой
  • ПНО появляется, когда бухгалтерская Пр. < налоговой

Как же свести дебетовые и кредитовые обороты по прибыли в бухгалтерском учете, чтобы не допустить досадных ошибок?

Ведем учет прибыли по правилам положения ПБУ 18/02

Давайте рассмотрим основные бухгалтерские проводки по прибыли в рамках следующей таблички:

Налог на прибыль счет в бухгалтерском плане счетов

Счёт ДебетКредитЧто образуетсяПояснения
09 Отложенные налоговые активы68 Расчеты с бюджетом по налогу на прибыльОНА (стр. 1180 баланса)Ситуация возможна, если налоговая Пр признается раньше, чем прибыль в БУ
6877 Отложенные налоговые обязательстваОНО (стр. 1420 баланса)Возникает, если БУ прибыль признана ранее налоговой.
6899 Пр и Уб субсч. ПНАПНАПр в БУ > Пр в НУ
99 ПНО68ПНОПр в БУ < Пр в НУ

Расчет налога на прибыль организации образец

Для отчета о прибыли и убытках (отчет о финансовых результатах) чистая прибыль считается определенным образом.

ЧП (чистая прибыль по стр. 2400) – это:

Пр до обложения (стр. 2300) – Текущий налог (стр. 2410) – Оно/изменения (стр. 2430) + ОНА/изменения (стр. 2450)

В учете же на счетах она раскрывается по-другому, т.к. это новая формула.

ЧП посредством проводок в бухгалтерском учете (сальдо счета 99):

ЧП (остаток сч. 99) = Пр в БУ до НО (Дт90-9+Дт91-1 минус Кт99) – Налог (бухгалтерский) – ПНО + ПНА

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: при обоих вариантах подсчета, результат будет идентичным, согласно ПБУ.

Особенности списания налогов при различных операциях бухгалтерского учета

Калькулятор налогов позволяет быстро рассчитать, какой будет величина уплаты налога на прибыль и как максимально сблизить 2 учёта, бухгалтерский и налоговый, чтобы было, с одной стороны, меньше ошибок, а, с другой – все соответствовало актуальным нормам права.

Согласно НК РФ налоговый вариант учета – система информации, по которой рассчитываются авансовые и текущие платежи по налогу на прибыль в бюджет. Все вычисления производятся на основании первичной документации. Основные правила предписаны главой 25 Кодекса.

Фирмы на ОСНО целью налогового учета ставят как раз расчет налога. Для этого они оперируют правилами, закрепленными в налоговом кодексе. Бухгалтерский же учет строится на основе положения и закона 402-ФЗ о бухучете. Это основной нормативный документ для расчетной службы организации.

Если целью налогового учета является рассчитанная прибыль, то бухучет служит для формирования систематизированных данных в разрезе аналитики, которые помогает руководителю управлять активами и обеспечивать надлежащий уровень контроля их сохранности.

Основные различия между БУ и НУ заключаются в следующем:

  • Признание доходов может различаться
  • Амортизация может начисляться по-разному
  • Списание расходов будущих периодов может не совпадать
  • Какие-то расходы и вовсе не учитываются для налогообложения

Давайте на конкретных примерах рассмотрим, как рассчитать налог на прибыль организации. Подробнее остановимся на следующих моментах:

  1. Аналитическая классификация по доходам в налоговом учете строится на базе кодекса, а в бухгалтерском – по ПБУ 9/99, из-за этого возникают различия.
  2. Некоторые доходы не увеличат базу по прибыли, причем перечень таких доходов, закрепленных кодексом, шире, чем такой же список в бухгалтерском учете в России.
  3. Даже сами даты, по которым считается доходная база, могут разнится, ведь метод начисления является приоритетным в бухучете, в то время, как для налоговом применима и кассовая методика отражения дохода.

Если по доходам все обычно ясно, то по расходам стандартно у бухгалтеров возникает масса вопросов, когда и что можно включить.

Учет расчетов по налогу на прибыль начинается с определения налогооблагаемой базы, в уменьшение которой как раз и идут расходы. Учитывать их необходимо по правилам кодекса, а не согласно предписаниям бухгалтерского положения 10/99 Минфина.

Другие затраты фирмы могут уменьшить выручку, если выполняется 3 условия:

  • Затраты грамотно обоснованы
  • Направлены на доходную деятельность
  • Подтверждены «первичкой»

Именно так написано в пункте 1 статьи 252 НК РФ.

Что же диктуют нам нормы ПБУ о расходах (10/99):

  • Главное чтобы расход вытекал из условий договора
  • Важно чтобы сумма такого расхода могла быть надежно определена
  • Необходимо наличие уверенности в предстоящем сокращении выгод

Если какой-то из критериев признания не соблюден, величина налоговой базы по налогу на прибыль не будет уменьшена на данную сумму. Порядок исчисления налога на прибыль организаций предполагает следующие возможные отклонения в учетах, бухгалтерском и налоговом:

  • Расходы, которые никогда не будут учтены в НУ, хотя в БУ их проводят (к примеру, пени и штрафы, которые налогоплательщик уплатил в бюджет по требованию налогового ведомства или фондов)
  • Нормирование затрат Налоговым Кодексом приводит к тому, что часть расходов, которые уже есть в БУ, в НУ никогда не попадут (суточные – наглядный пример таких расходов или резервы по долгам)
  • Учет расчетов по налогу на прибыль предполагает фиксацию доходов/расходов в определенный момент, в БУ и НУ это могут быть разные даты, а, следовательно, и величина налога будет разной

Существуют различия и в аналитике прямых и косвенных расходов, так для налогов прямыми считаются траты, которые прямо поименованы в статье 318 кодекса.

Это может быть оплата труда рабочих, занятых в основном производстве, отчисления от таких выплат, амортизация основных производственных фондов фирмы, сырье и материалы за минусом НЗП текущего периода.  Остальные расходы также можно учесть, но уже по правилам статьи 265 кодекса.

Это будут, так называемые, внереализационные траты. А как считать налог на прибыль в учете бухгалтерском, если там нет именно такого деления?

Из-за этого и возникают расхождения:

  • По амортизации из-за разных методов ее начисления
  • Из-за лимитирования, в НУ попадет не все
  • В связи с непризнанием вообще ряда бухгалтерских расходов в НУ

Порядок расчета налога

Основная задача бухгалтера – сделать верный расчет налоговой базы прежде всего для своевременной уплаты налога в бюджет.

В то же время в бухгалтерском учете, исходя из особенностей норм бухгалтерских положений, также получается величина текущего налога. Сводить их нужно через систему ОНО/ОНА, которая раскрыта выше.

В итоге бухгалтер должен получить на счетах учета сумму, равную величине налога в декларации, которую он и платит в бюджет через авансовые платежи.

Конкретные примеры помогут понять исчисляющие варианты в конкретных ситуациях:

  1. Была оформлена продажа автомобиля руководителя, остаточная стоимость которого составила для НУ – 300 тыс. руб., для БУ – 200 тыс. При цене реализации 400 тыс. Получается, что в бухучете прошло больше расходов, чем для налоговых целей. Необходимо отразить ОНА на сч. 09. Списание накопленных сумм ОНА выполняется проводкой в Дт 68 с Кта 09.
  2. В случае, когда есть различие в амортизации производственных станков (в НУ сумма меньше, чем в БУ) в момент начисления самой амортизации никаких ОНА/ОНО возникать не должно. А вот когда продукция, к которой и относится эта амортизация, будет реализовываться, необходимо в учете начислить ОНА, чтобы налог в БУ и НУ совпадал.
  3. Если ошибочно в налоговом учете не начислялась амортизация ОС, то это должно приводить к возникновению проводки по дебету 99 и кредиту счета 68 на величину ПНО, а вот когда налоговая амортизация будет фактически доначислена после выявлении ошибки, необходимо сделать обратную запись в Дт сч. 68 с Кта сч. 99 на размер накопленных ПНО.
  4. Когда речь заходит об амортизационной премии (налоговый учет по НК РФ), не забудьте начислить разницы в БУ, ведь в бухучете такого расхода не предусмотрено. С другой стороны, это не что иное, как единовременное списание в расход части ОС, значит, есть аналогия с бухгалтерской амортизацией. Следовательно, в БУ возникнет ОНО.
  5. При оплате в рублях за услуги, стоимость которых привязана к ЕВРО, возникают суммовые разницы. В бухучете будет пересчет на даты: возникновения, отчетную, погашения. В налоговом же учете пересчетов не будет. Все это является поводом определить и отразить на счетах бухучета ОНО или ОНА.

Все это актуальный порядок расчета налога на текущий момент.

пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/raschet-naloga-na-pribyl.html

UBPln.ru
Добавить комментарий