Подоходный налог с зарплаты физических лиц: что это такое ставка

Содержание
  1. Подоходный налог с зарплаты для физических лиц
  2. Как посчитать подоходный налог с зарплаты?
  3. Сколько процентов от зарплаты составляет подоходный налог?
  4. Срок перечисления подоходного налога с заработной платы
  5. Какая сумма не облагается налогом при расчете зарплаты?
  6. Налоги с аванса по зарплате
  7. На что идет подоходный налог с зарплаты?
  8. Подоходный налог с зарплаты — расчет и формула, возврат и особенности налога
  9. Подоходный налог с зарплаты
  10. Какие доходы облагаются налогом
  11. Какие доходы не облагаются налогом
  12. Как рассчитать налог
  13. Как самостоятельно рассчитать налог НДФЛ
  14. Пример расчета
  15. Возврат налога
  16. Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты
  17. Что это за налог, кто им облагается
  18. Ставки налога
  19. Виды льгот (статья 217 Кодекса)
  20. Налоговые вычеты
  21. Процесс расчета подоходного налога
  22. Другие нюансы при производстве удержаний
  23. Изменения в 2016 году
  24. Ставки налогов с заработной платы
  25. Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?
  26. Процентные ставки
  27. Налог на доход
  28. Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
  29. Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году
  30. Порядок расчета НДФЛ
  31. Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году
  32. Как оплатить НДФЛ
  33. Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

Подоходный налог с зарплаты для физических лиц

Подоходный налог с зарплаты физических лиц: что это такое ставка

Большинство доходов, получаемых гражданами, подлежит налогообложению. Заработная плата в этом смысле — не исключение. О том, по какой формуле начисляется НДФЛ, какую часть зарплаты высчитывают и на какие цели идут взимаемые проценты, можно узнать, ознакомившись с предлагаемым материалом.

Как посчитать подоходный налог с зарплаты?

Существует несколько разновидностей налогооблагаемой базы, которые напрямую влияют на ставку исчисления НДФЛ:

  • Зарплата наемных работников-граждан Российской Федерации;
  • Доход учредителей, акционеров предприятий, фирм;
  • Заработок лиц, находящихся в пределах страны менее полугода, так называемых нерезидентов;
  • Прибыль от вкладов в банках, выигрышей в лотереи или получения иных денежных призов.

Можно ли самостоятельно произвести подсчет суммы взноса НДФЛ и составить декларацию о доходах? Для этого необходимо предельно точно высчитать все доходы за весь налоговый период.

Если общий доход, полученный за календарный год менее, чем 280000 рублей, таким налогоплательщикам законом предусмотрены налоговые преимущества — вычеты на несовершеннолетних детей, возврат средств за покупку имущества и некоторые другие. Эти суммы вычитаются из общей, а получившийся остаток и берется в качестве налогооблагаемой базы.

Сколько процентов от зарплаты составляет подоходный налог?

В нашей стране НДФЛ с зарплаты, полученной прибыли от имущественных сделок и доходов с дивидендов составляет 13% для граждан РФ и 30% для населения, не имеющего Российского гражданства. Эти цифры закреплены в налоговом законодательстве.

Многие граждане пользуются налоговыми льготами. Самая распространенная из них — льгота на детей, применение которой регламентируется ст. 218 НК России.

Налоговые скидки на детей могут получить как родные, так и приемные родители. Данная льгота предоставляется и попечителям ребенка до восемнадцати лет.

Работники предоставляют в организацию, где они трудятся, документы ребенка и правильно составленное заявление на налоговые льготы.

В подавляющем большинстве случаев, работодатель самостоятельно подает данные о сотрудниках-льготниках в налоговую и пенсионный фонд.

На ребенка, достигшего совершеннолетия, но продолжающего очное обучение в любом учебном заведении, вычет также распространяется. Для этого нужно ежегодно подавать в бухгалтерию предприятия справку с места учебы, которая удостоверяет статус студента. При изменениях, связанных с окончанием учебы, льгота перестает быть актуальной.

Матери-одиночке полагается двойной вычет. Эта же ставка может быть применена к одному из родителей (опекунов) детей, если второй по месту работы не платит данный налоговый вычет.

Срок перечисления подоходного налога с заработной платы

Налог с заработной платы удерживается бухгалтерами организации. Важно, чтобы средства со счета предприятия вовремя попали в бюджет, поскольку нарушения сроков караются, согласно ст. 123 Налогового Кодекса, пенями и штрафами.

Подоходный налог, как и сама зарплата, начисляется раз в месяц. С 01.01.2016 г. вступили в силу изменения в ст. 223 и 226 НК РФ.

Теперь сборы с доходов физлиц должны быть перечислены в бюджет не позже, чем в день, следующий за датой реальных выплат заработной платы.

Крайний срок перечисления платежей с отпускных и листов нетрудоспособности — последний календарный день месяца их исчисления. НДФЛ с авансов не выплачивается.

Какая сумма не облагается налогом при расчете зарплаты?

Налогом не облагаются следующие начисления:

  • Пособия сотрудницам по беременности и родам;
  • Всевозможные дотации;
  • Выплаты по уходу за ребенком до полутора лет декретницам;
  • Материальная помощь до четырех тысяч рублей в год;
  • Алименты, выплачиваемые на основании судебного решения;
  • Командировочные расходы и суточные компенсации;
  • Стипендии;
  • Пособия по безработице;
  • Социальные пенсии и прочие доплаты.

НДФЛ с листков временной нетрудоспособности, а также с отпускных, исчисляют, взяв за основу средний заработок работника.

Налоги с аванса по зарплате

Здесь нужно понять разницу между двумя понятиями — дата получения заработной платы и дата фактической уплаты дохода.

В первом случае речь идет о дне, когда произведен окончательный расчет дохода за календарный месяц. Во втором — день фактического поступления денег на счет сотрудника или получения зарплаты в кассе предприятия.

Статья 226 НК России гласит, что удержания налогов производятся из фактически выплаченных сумм. Однако, из разъяснений чиновников следует, что данные вычеты должны осуществляться лишь раз в месяц. Таким образом, аванс, если только дата его оплаты не совпадает с последним днем текущего месяца, не подлежит уплате НДФЛ .

На что идет подоходный налог с зарплаты?

Стандартный тринадцатипроцентный налог на доходы физических лиц является федеральным. Однако отчисления из зарплаты идут не в федеральный, а в региональный (85%) и муниципальный (остальная часть) бюджет.

При этом налоговые суммы зачисляются в бюджет того населенного пункта, где работник фактически трудится, а не по месту прописки. Налоги могут быть направлены на различные цели:

  • Ремонт дорог;
  • государственных учебных заведений;
  • На здравоохранение и так далее.

Разговоры о введении в России дифференцированной системы прогрессированного исчисления налогов на доходы, которая бы учитывала и минимальные заработки, так и остаются разговорами. Проект не поддержали, и ставка осталась общей для всех — 13%.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

  • +7 (499) 577-01-78 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 467-38-97 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://legionfg.ru/podoxodnyj-nalog-s-zarplaty-dlya-fizicheskix-lic/

Подоходный налог с зарплаты — расчет и формула, возврат и особенности налога

Подоходный налог с зарплаты — расчет и формула, возврат и особенности налога

Подоходный налог с зарплаты, какой он может быть и каким образом он начисляется, а также есть ли льготы и какие, интересует большинство работающих граждан России. От того сколько взимается налогового сбора НДФЛ (подоходный налог) зависит сколько получит трудового вознаграждения работающий человек.

НДФЛ ─ прямой налог на доход физического лица, который рассчитывается в процентном отношении к общему доходу.

Этот вид налогового сбора взимается со всех видов получаемой прибыли за год, как в имущественном виде, так и финансовом выражении, это: гонорары и премии, трудовое вознаграждение (зарплата), полученные деньги от продажи собственного имущества, выигрышные деньги, больничный лист.

Есть категория доходов, которые освобождаются от уплаты подоходного налога. Рассмотрим, что такое подоходный налог, как его рассчитать и с кого он взимается.

Подоходный налог с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты взимается в государственную налоговую инспекцию через работодателя. Полученное финансовое вознаграждение от продажи собственного имущества физическое лицо декларирует в налоговую инспекцию самостоятельно.

Есть перечень государственных выплат, которые не подлежат налоговому бремени. Подоходный налог может меняться от 9 процентов до 35 процентов, он зависит, от какой прибыли взимается. Для лучшего понимания кокой размер налога взимать и как начислять его рассмотрим, кто является резидентом и не резидентом в России и какие ставки на них распространяются.

Определение «налоговый резидент» очень важно, так как значимо для исчисления НДФЛ, размер ставки которой разный, смотря к какой категории, относится человек, уплачивающий подоходный налог.

Таким образом, по определению ─ человек, пребывающий на территории России от 6 месяцев, является «налоговым резидентом», он может быть:

  • гражданином РФ;
  • гражданином другого государства;
  • человеком, не имеющим гражданство.

Специалисты отмечают, что определение «налоговый резидент» присваивается в конце отчетного временного периода, способом суммирования дней плательщика налоговых сборов находящегося на территории РФ, надо отметить, что день приезда в Россию и день отъезда из нее входят в шесть месяцев пребывания в стране.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Признанный плательщик (налоговый резидент) уплачивает 13% налоговых сборов НДФЛ, а человек, которого не признали по определению «налоговым резидентом уплачивает 30% налогового сбора с дохода. Определение «налоговый резидент» устанавливается, когда появляется прибыль, периодически, за год статус может меняться.

Какие доходы облагаются налогом

Какой подоходный налог с зарплаты в России взимается, и с какого вида дохода, ─ этим вопросом интересуются многие жители РФ. Оплата НДФЛ с заработанной платы и регулирование ставки по нему определяется законодательно, статья №210, №217, №218-221, №224 налогового кодекса России.

Деньги по налоговому сбору идут в бюджет и соответственно зачисляются, это:

  • российские субъекты получают до 70% финансовых поступлений в бюджет;
  • в поселковый бюджет – 10%;
  • в муниципальный региональный бюджет – 20%.

Доходы, которые подлежат налоговому обременению, это:

  • трудовое вознаграждение по договору или заключенному контракту на работу с работодателем;
  • получаемые дивиденды от акций компании, предприятия;
  • когда в аренду сдается собственное имущество, или имущество предприятия;
  • от продажи помещений, офисных зданий, автомашин, а также продажа ценных бумаг;
  • призовые деньги или выигранные в разных видах розыгрыша;
  • прибыль человека, получаемая от процента вложенных денег в банк.

Иными словами облагаются подоходным налогом в России все доходы работающего человека, это: премии на производстве, оклад сотрудника, разовые поощрения, региональные надбавки за условия работы.

Какие доходы не облагаются налогом

Подоходный налог с зарплаты оплачивается «обычно» работодателем, но когда источник дохода другой каждому человеку интересно, какие доходы не подлежат бремени НДФЛ, это:

  1. Государственные пособия кроме оплачиваемых больничных листов, а именно, это:

  • выплаты по временной безработице;
  • выплаты по беременности и рождению ребенка.
  1. Пенсионные выплаты по возрасту и по трудовому стажу, а также прилагаемые к ним надбавки.

  2. Материальная помощь, полученная работником компании или предприятия.

  3. Получаемые стипендии за обучение.

  4. Доход, который получен от реализации с/х продукции выращенной на собственном дачном участке, а также:

  • мясо разводимых животных, это: нутрии, кролики, рогатый скот, птица;
  • продукция, получаемая от разведения животных, это: молоко, сметана, творог, и другая продукция;
  • продукты пчеловодства и растениеводства;
  • результаты растениеводства.
  1. Прибыль, которую получает фермер.

  2. Доход «налогового резидента», когда он является физическим лицом и продает собственное имущество, это:

  • собственный дом или квартиру, комнату;
  • продажа дачного участка;
  • садового дома.

Но при условии, что собственность находилась в пользовании человека не меньше трех лет, а также все другие доходы, от продажи собственного имущества, бывшие в собственности больше трех лет.

  1. Получаемые доходы от наследования, кроме вознаграждений за творческий труд.

  2. Дарственная прибыль, которая выражается в денежном эквиваленте, но кроме имущественных подарков, это:

  • автомашина;
  • дом или квартира;
  • любые акции и паевые доли.

Все подарки облагаются НДФЛ, но кроме тех которые дарятся между членами семьи.

  1. Призовые спортивные деньги.

  2. Деньги, направленные на обучение плательщика НДФЛ.

  3. Доход человека, который не больше 4 тысяч рублей за период налоговых сборов.

Полный список доходов, которые не облагаются налогом НДФЛ, можно посмотреть в статье №217 налогового кодекса России.

Как рассчитать налог

Рассматривая вопрос как рассчитать подоходный налог с зарплаты, надо понимать, что это происходит в определенном алгоритме действий, это:

  • на работающего человека проводится начисление всего трудового вознаграждения за временной период налогового бремени;
  • в том случае если в сумме всех трудовых вознаграждений есть необлагаемые налогом доходы, их отнимают из общих начислений;
  • после этого плательщику налога определяю статус;
  • проводится установление на предмет, имеет ли право плательщик получить налоговые вычеты;
  • начисленный общий доход уменьшают на размер вычетов, когда они полагаются плательщику налога;
  • в итоге получили базу, с которой проводится расчет налогового сбора, это: «налоговый резидент» — 13% от базы начислений, человек, не являющийся резидентом – 30% от начисленной базы.

Как самостоятельно рассчитать налог НДФЛ

Всегда работающего человека интересует вопрос, как вычесть подоходный налог с зарплаты, формула его расчета, и правильно ли его с него взимают? Рассмотрим, как это сделать и какая для расчета применяется методика на основании действующих ставок.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Условия расчета: налог обязательный вне зависимости от вида работы. Налог рассчитывается по формуле, это:

Подоходный налог (НДФЛ) = начисленная база *(умноженная) на % ставки которую определяют каждому плательщику/(делим) на сто.

Для самостоятельного расчета надо начислить правильно базу, для этого суммируем все трудовые вознаграждения и получаемые доходы, это:

  • оклад работника предприятия;
  • премии, которые выдавались за период определенный как отчетный по налоговым сборам;
  • разного вида положенные надбавки, это: за проработанное время на производстве, за уровень квалификации, за региональные условия труда;
  • полученные пособия за болезнь или другую временную нетрудоспособность (больничный лист).

Необходимо из полученной суммы отнять необлагаемые налогом деньги, это:

  • если была вам оказана материальная помощь (не больше 4 тысяч руб.);
  • когда вы получали алименты;
  • получаемая пенсия;
  • когда человек получает стипендию за обучение;
  • командировочные деньги.

Надо так же учесть и вычеты, если они на вас распространяются, а именно, вычет в 500 рублей, это:

  • героям России и СССР;
  • участникам военных действий и лицам, приравненным к ним;
  • людям с инвалидной группой №1, №2;
  • людям, понесшим нарушение здоровья при катастрофе станции в Чернобыле и объединении «Маяк».

Вычеты в размере 1400 рублей имеют право получать родители одного или двух детей, которые не достигли 18 лет. Вы в этом случае можете рассчитывать на вычеты, если они не больше 280 тысяч руб. получаемого дохода вами в год. Если в семье детей больше или равняется трем, тогда сумма вычета увеличивается до трех тысяч рублей, кроме этого 3000 рублей полагается вычитывать с дохода людей, это:

  • специалистам, которые работали на ликвидации последствий аварии в Чернобыле и аналогичных ситуациях;
  • опекунам и родителям детей не достигшим совершеннолетия, имеющие трех и более детей;
  • людям, получившим инвалидность в процессе военных действий (ВОВ и приравненных к ней операциям);
  • специалистам, участвующим в испытаниях ядерного арсенала страны.

Пример расчета

Рассматривая вопрос расчета НДФЛ, надо знать, сколько процентов в 2017 году, определяем ее 13% и 30%, соответственно для «резидента налогообложения» и «не резидента», 2 примера, это:

  1. На производства в качестве диспетчера устроился работать Ивушкин Ф.Ф., ему дали оклад в 30 тысяч рублей в месяц, его доходная база за год: 30000*12 (месяцев) = 360 тысяч рублей. Есть у работника трое детей разного возраста, это: 11 лет, 16 лет, 25 лет. Вычеты: 2 ребенок – 1400 рублей, 2 ребенок – 3000 рублей.

    Иными словами 4400 рублей надо отнять от дохода за месяц и получается 25600 рублей. Расчет НДФЛ на эту сумму равняется 3328 рублей. Вычет по условию полагается на сумму, которая не больше 280000 рублей, иными словами после сентября вычеты не положены.

    Применяя представленную выше формулу, получим размер НДФЛ на следующие месяцы, который в этом случае равняется 30000*0,13 = 3900 рублей.

  2. Работник имеет опекунов, детей возрастом 7 и 9 лет, женщина не состоит в официальном браке, она может получить двойной вычет за детей. Оклад ее 40000 рублей, за год 480 тысяч рублей, по условиям предоставления вычетов порог их наступает в августе на восьмом месяце работы, затем НДФЛ взимается в полном объеме.

Возврат налога

Как вернуть подоходный налог с зарплаты, когда есть на это право, ─ этот вопрос интересен всегда для работающего человека.

Необходимо понимать, что для возврата налога необходимы основания, это:

  • приобретение жилой площади, строительство дома;
  • когда взят ипотечный кредит;
  • человеком проводится обучение детей в платной структуре высшего учебного заведения, или собственное обучение;
  • когда необходимо лечение и приобретение лекарственных средств.

Процесс возврата денег заключается в следующем:

  • человек подает пакет документов (основание для возврата налога) в налоговую инспекцию;
  • в инспекции рассматривается поданный пакет документов с подтверждёнными тратами (чеки оплаты), затем принимается решение о возврате налога.

В России налоговая ставка для НДФЛ равняется 13% для работающего человека, выплата налогового сбора проводится предприятием по каждому человеку отдельно. Деньги перечисляют в государственный бюджет. Если доход получают по другим источникам, не работая у работодателя, надо своевременно подать налоговую декларацию. Ее сдают в региональную налоговую инспекцию по установленной форме.

Источник: http://business-ideal.ru/podoxodnyj-nalog-s-zarplaty-raschet-i-formula-vozvrat-i-osobennosti-naloga

Сколько процентов составляет подоходный налог с зарплаты

Наверняка многие слышали о подоходном налоге, который удерживают с вашей зарплаты.

В данной статье мы подробно разберем этот вид налогообложения, какие существуют льготы и вычеты и на примере рассмотрим процесс расчета.

Что это за налог, кто им облагается

Название подоходного налога говорит само за себя — это удержание в пользу бюджета, которое исчисляется с дохода работающих сотрудников организаций, расположенных на территории Российской Федерации.

Одним из ключевых моментов в исчислении данного вида налога является место работы человека. Существенно может повлиять на размер удержания и время пребывания сотрудника в течение года на территории РФ. Налоговым кодексом вводится понятие налогового резидента.

В случае, если гражданин является таковым (пребывает на территории 183 календарных дня и более), то его ставка для исчисления будет равняться 13 процентам.

Стоит отметить, что отнесение к категории резидент не зависит от гражданства субъекта налогообложения.

Налог на доходы физических лиц, которые не относятся к категории резидентов Российской Федерации, будет удерживаться в размере 30 процентов. Определение налоговой базы, расчет, удержание и перечисление по принадлежности этого налога возлагается на соответствующий расчетный орган работодателя (бухгалтерию).

При расчете базы для обложения налогом необходимо учитывать, что наличие у гражданина – налогового резидента – источника дохода за пределами страны не освобождает его от уплаты налога с источников прибыли за ее пределами.

Также налоговой базой для исчисления НДФЛ признаётся доход нерезидентов, который получается в российских организациях.

Военнослужащим, которые проходят службу за границей, несмотря на то, что они не входят в число российских налоговых резидентов, также приходится платить налог на свои доходы.

Это изменение внесено в кодекс о налогах сравнительно недавно.  Закон предусматривает исключение и для командированных сотрудников представительств.

Ставки налога

Общей ставкой по налогу считается удержание в размере 13 процентов с полученного в течение года дохода плательщиком налога. Под эту ставку попадают и нерезиденты РФ в случае работы по патенту. Вообще патентная деятельность считается самой благоприятной в целях налогообложения.

Помимо основной ставки существуют другие размеры удержаний, применение конкретного размера начислений зависит от конкретной ситуации.

Применение налоговой ставки в размере 9% в основном касается получения доходов от инвестирования свободных денежных средств:

  • В случае, если физическое лицо получает доход в виде дивидендов.
  • Если прибыль получена в результате начисления процентов на имеющиеся в собственности человека облигации с ипотечным покрытием. Эти ценные бумаги должны быть выпущены до конца 2006 года.
  • По такой ставке также исчисляется доход от доверительного управления (в случае с ипотечным покрытием). Аналогично предыдущему случаю сертификаты участников должны быть выпущены не позднее конца 2006 года.

Под ставку 15 процентов в РФ попадают обогащения нерезидентов, которые получаются физическими лицами в виде дивидендов. Более высокому обложению налогом нерезидентов подлежат доходы, которые не попадают под специальные ставки в 13 или 15 процентов.

Самая высокая ставка налога на доходы (35% ) ожидает налогоплательщиков в следующих случаях:

  • Если лицом получена прибыль в стоимостном выражении от полученных выигрышей, а также различных призов и других аналогичных мероприятий. Налогооблагаемая база начинается с суммы, превышающей оценочную стоимость на 4000 рублей.
  • Если физическое лицо получает доход в виде начисляемых по депозитным договорам процентов. Размер дохода по рублевым вкладам должен превышать действующую ставку рефинансирования на 5 процентов. Если вклад открыт в иностранной валюте, то бюджет получит пополнение, в случае если ставка по такому вкладу будет более 9 процентов.
  • Обложение налогом в таком размере распространяется на доходы, которые могут быть получены в результате сэкономленных денежных средств по займам, а также в некоторых случаях при внесении денежных средств пайщиками.

Подробнее о ставках налога на следующем видео:

Виды льгот (статья 217 Кодекса)

Налоги предусматривают пополнение казны государства и, как любое закрепленное законом удержание с граждан, предусматривают выполнение социальной функции. В данном случае некоторые категории граждан при соблюдении определенных условий могут освобождаться от его уплаты либо получать право на уменьшение налогооблагаемой базы.

Со следующих видов дохода не удерживается подоходный налог:

  • пенсии, пособия (по безработице, беременности и родам), стипендии, алименты;
  • вознаграждения, которые получены в результате передачи государству найденных кладов;
  • суммы грантов (премий), которые были получены за какие-либо научные достижения, указанные в соответствующих Постановлениях Правительства РФ;
  • некоторые виды компенсаций;
  • суммы денежных средств, полученных за сдачу крови;
  • единовременные выплаты социального характера (по смерти родственника, малоимущим, пострадавшим в результате бедствий, опекунам).

Со следующих видов дохода частично не удерживается подоходный налог:

  • стоимость подарков не более 4000 рублей, выплаченных работодателем;
  • стоимость призов не более 4000 рублей, выплаченных на мероприятиях, которые проводятся по решению государственных органов;
  • материальная помощь свыше 4000 рублей;
  • при условии предоставления подтверждающих расходы документов на оплату лекарственных средств или лечения в сумме не более 4000 рублей.

Исчерпывающий перечень указан в НК.

Налоговые вычеты

Еще одно выполнение социальной функции подоходного налога заключается в предоставлении различного рода вычетов с расчетной базы. Действие вычетов основано на том, что в налоговом периоде налогоплательщиком понесены крупные расходы, например, покупка недвижимости, автомобиля или произведена оплата за обучение в образовательном учреждении.

Для уменьшения налогового бремени таких физических лиц соответствующей статьей налогового кодекса предусматриваются такие виды вычетов как социальные, имущественные и стандартные.

Данному виду освобождения от бремени налога посвящен достаточно большой раздел кодекса. Стандартных вычетов предусматривается три:

  • 3000 рублей каждому налогоплательщику ежемесячно, который проходил службу или трудовую деятельность в критических условиях. Исчерпывающий перечень субъектов налогообложения приводится в первой части статьи 218 Кодекса.
  • Уменьшение базы в сумме 500 рублей предоставляется категории плательщиков, которые не имеют права на предыдущий вычет.
  • На вычет в сумме 1400 претендует большая аудитория граждан РФ, которые имеют детей. Вычет возрастает с третьего ребенка в семье, то есть при наличии двух детей вычет составит 2800 (по 1400 на каждого), а на трех детей вычет будет не 4200 рублей, а 5800 рублей. Дети в семье налогоплательщика, претендующей на данный вид уменьшения базы, должны подходить под условия Кодекса.

Более весомым для плательщика является имущественный вычет. Он предоставляется один раз, ограничивается предельной суммой 2 000 000 в отношении стоимости самого жилья и 2 200 000 на сумму уплаченных по ипотечному кредиту процентов.

При планировании своих доходов по возврату налога стоит учитывать, что это вычет, и возврат налога составит не 2 000 000 рублей, а 13% от этой суммы. Вариантов получения этого вычета два: либо в виде налогового уведомления по истечении года, когда работодатель не удерживает налог в текущем периоде, либо можно получить возврат налога разово по истечении налогового периода.

Как и в случае с имущественным вычетом, возврата этого налога стоит ждать только после приема налоговой декларации. Право на социальные налоговые вычеты возникает у плательщика в следующих случаях:

  • Если резидент участвует своими средствами в благотворительных мероприятиях.
  • Если в налоговом периоде были произведены расходы на обучение.
  • Услуги медицинского характера.

Суммарный размер всех социальных вычетов не должен превышать 120 000 рублей в год, а если набирается большая сумма, то при подаче декларации графу с уменьшениями необходимо будет «подогнать» под это ограничение.

Процесс расчета подоходного налога

Расчет суммы причитающегося к удержанию подоходного налога с полученного физическими лицами дохода во всех организациях производится по одному алгоритму. Начисления производятся одновременно с подсчетом основной заработной платы и других удержаний.

Порядок расчета:

  1. Производится начисление всех причитающихся выплат (оклад, премия, коэффициенты).
  2. Проводится анализ всех видов выплат на предмет налогообложения.
  3. Уточняется статус налогоплательщика, а также право на налоговые вычеты, льготы, наличие уведомлений из налоговых органов.
  4. От начисленной суммы заработной платы отнимается сумма всех вычетов.
  5. Оставшаяся сумма считается налоговой базой, с нее удерживается налог.

Пример расчета 1, исходные данные:

  • Дата выплаты зарплаты 15 число, начисления производятся 14 февраля.
  • Оклад работника 25000, премия 25%, надбавка за стаж работы 10%.
  • Сумма ранее выданного аванса 12500.
  • Работник гражданин РФ, постоянно работает и проживает на территории Российской Федерации.
  • Работник привлечен к материальной ответственности за утерю имущества организации на сумму 3000 рублей.
  • Работником представлены следующие документы:
    • Заявление на налоговый вычет при наличии одного ребенка (8 лет).
    • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на того же ребенка.

Расчет:

25000*1,25+25000*0,1=31250+2500=33750 – налогооблагаемая база

33750-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) =30950 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется).

30950-30950*13%=30950-4024 (налог обычно округляется до целых рублей)=26926 сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 26926-12500 (ранее выданный аванс) -3000 (материальный вычет) = 11426 рублей.

Пример расчета 2, исходные данные:

  • Дата выплаты денежного довольствия 15 число, начисления производятся 14 февраля.
  • Оклад военнослужащего по должности 15000, по званию 2500, надбавка за сложность и напряженность 95%, надбавка за секретность 50%, процентная надбавка за выслугу лет 25%, районный коэффициент 1,15.
  • Сумма ранее выданного аванса 20000.
  • Военнослужащий гражданин РФ, постоянно проходит военную службу в войсковой части, дислоцированной в городе Приозёрск, Казахстан, постоянно проживает в служебном помещении по месту прохождения службы. Является участником ликвидации последствий на ЧАЭС (Чернобыль).
  • Майором представлены следующие документы:
    • Заявление на налоговый вычет на трех несовершеннолетних детей.
    • Справка с места работы супруги о неполучении вычета на детей, справка 2-НДФЛ.

Расчет:

(15000+ 2500 + 15000*0,95 + 15000*0,5 + 15000*0,25) *1,15= 49450 – налогооблагаемая база

49450-1400 (по заявлению отца) -1400 (отказ от вычета по месту работы матери) – 3000 (на третьего ребенка) = 43650 – налогооблагаемая база после вычетов, которые предоставляются в феврале (совокупный доход с начала года не достиг значения, при котором вычет уже не предоставляется). При наличии двух и более вычетов предоставляется один из них, поэтому уменьшение базы за ЧАЭС не производится.

43650-43650*13%=43650-5675=37975 рублей сумма после налогообложения.

Итого 15 февраля работник получит 37975 – 20000 (ранее выданный аванс) = 17975 рублей.

Другие нюансы при производстве удержаний

Необходимо учитывать следующее:

  • Возврат налога никогда не производится заранее. Это связано с тем, что для большинства обращений в налоговую инспекцию требуется справка с работы 2-НДФЛ, которую выдают по итогам года.
  • Плательщики алиментов часто думают, что удержания в пользу ребенка должны уменьшать налоговую базу. Это не так.
  • Налоговым агентом в отношении удержания в течение года может быть сделано только доначисление, но не возврат или пересчет в сторону уменьшения. Это связано с некоторыми неточностями в законе. Поэтому для возврата налога в случае счетной ошибки придется подождать результата приема декларации.

Изменения в 2016 году

В 2016 году появляется целый ряд изменений по данному виду налога:

  • Теперь у работодателей есть обязанность отчитываться по налогам каждые 3 месяца. При этом ужесточаются штрафы за предоставление документов позже срока, а также за указание недостоверных сведений. Если одно из подразделений находится обособленно, подача документов по нему идет отдельно по месту его расположения.
  • Теперь НДФЛ должен перечисляться раньше или в день выплаты дохода работникам. Соответственно, крайний срок – это последний день каждого месяца.
  • Информация по тем доходам, которые не были удержаны, должна предоставляться налоговым агентом в первые 2 месяца календарного года (до 1 марта).
  • Несмотря на требование заполнения отчетности в электронном виде, появляется исключение: если общее количество физических лиц, получивших доход, меньше либо равно 25, документ можно предоставлять в бумажном виде.

При уплате этого вида налога с пособий, связанных с отпускными и временной нетрудоспособностью, он должен быть перечислен не позднее последней даты того месяца, в котором пособия были выплачены. Ранее положений, связанных с этими выплатами, в законодательстве не было.

Наконец, появилось дополнение, касающееся ситуации получения дохода не в материальной, а натуральной форме (либо посредством получения определенной финансовой выгоды). В этих ситуациях необходимо удержать НДФЛ с любого вида дохода, который был выплачен сотруднику в денежном выражении: при этом сумма удержания не может превысить 50% от суммы дохода.

Источник: http://ZnayDelo.ru/buhgalteriya/podoxodnyj-nalog-s-zarplaty.html

Ставки налогов с заработной платы

Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие.

В это число входит так же и налог на доходы физических лиц.

Сколько процентов от зарплаты необходимо отчислять в государственный бюджет? Какие отчисления с заработной платы необходимо делать помимо НДФЛ? Эти, а также другие аспекты данного вопроса рассмотрим в данной статье.

Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?

Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=eh9TA2vDOOk

Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:

  • Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
  • Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя). Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.

После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления.

Процентные ставки

Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:

  • В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
  • В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.

Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты. В 2015 году размер дополнительного страхового тарифа составил 9% от заработной платы, начисляемой сотруднику.

Помимо этого, производятся так называемые взносы за травматизм. Процентная ставка зависит от вида деятельности организации, в которой числится сотрудник. Процентные ставки по данному виду выплат регулируются Федеральным законом № 179-ФЗ от 22 декабря 2005 года и варьируются от 0,2% при наиболее безопасных видах деятельности до 8,5% при наиболее опасных.

Налог на доход

Теперь нужно прояснить ситуацию с налогом на доход физических лиц. Платить его должны физические лица, к коим на основании налогового кодекса Российской Федерации относятся:

  • Граждане Российской Федерации.
  • Граждане других стран.
  • Люди, не имеющие гражданства.

Стоит отметить тот факт, что далеко не каждый человек обязан платить НДФЛ. Данным налогом облагаются только:

  • Люди, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
  • Люди, не являющие налоговыми резидентами, но получающие доход на территории Российской Федерации.

Кто же является налоговым резидентом, спросите вы? Согласно пункту 2 статьи 207 НК РФ налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который в течение двенадцати месяцев, идущих подряд, находился на территории России сто восемьдесят три дня и более.

От того, является человек налоговым резидентом страны или нет, зависит и процентная ставка налога на доход физических лиц.

Так, человек, являясь налоговым резидентом РФ, облагается подоходным налогом по ставке 13%, в то время как все остальные налогоплательщики заплатят 30% от своего дохода в пользу государственного бюджета Российской Федерации.

Стоит отметить, что не все денежные выплаты, составляющие заработную плату, подлежат обложению подоходным налогом. Полный перечень подобных выплат зафиксирован в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. К ним относятся, к примеру, различного рода денежные компенсации сотрудникам, предусмотренные законодательством Российской Федерации на федеральном, региональном и местном уровне.

Для вашего удобства все налоговые отчисления с заработной платы были сведены в обобщающую таблицу.

Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году

Налог/ВзносПроцентная ставка
НДФЛ13% для резидентов, 30% для лиц, не являющихся резидентами.
Страховые взносы:
В пенсионный фонд России22%
В фонд социального страхования2,9%
В федеральный фонд обязательного медицинского страхования5,1%
На травматизмОт 0,2 до 8,5% в зависимости от вида деятельности.

Структура налоговых отчислений с заработной платы достаточно проста, так что разобраться в ней не составит труда. Ошибки в оформлении выплат могут повлечь за собой серьезные последствия, поэтому подходить к этому вопросу необходимо со всей ответственностью.

Источник: https://saldoa.com/zarplata-i-kadryi/stai-nalogov-s-zarabotnoy-platyi-tablitsa.html

Подоходный налог (НДФЛ) за работников в 2018 году

Налоговые агенты – это лица, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию налогов с налогоплательщиков и их дальнейшему перечислению в государственный бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=9FmHS-t0t0k

В России налоговыми агентами признаются:

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, занимающиеся частной практикой;
  • адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Подавляющее большинство среди налоговых агентов России составляют индивидуальные предприниматели и организации, являющиеся работодателями.

Работодатели, выступая в роли налоговых агентов, обязаны с доходов выплачиваемых своим сотрудникам рассчитывать, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ.

При этом подоходный налог (НДФЛ) работодатели должны удерживать в полной мере как с выплат сотрудникам, работающим по трудовым договорам, так и с выплат физическим лицам по договорам гражданско-правового характера.

Порядок расчета НДФЛ

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход работника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Подоходный налог рассчитывается по окончанию каждого месяца нарастающим итогом с начала налогового периода (т.е. учитываются суммы налогов удержанные в предыдущих месяцах). Налоговым периодом признается календарный год.

При расчёте НДФЛ учитывается весь доход, который работодатель выплачивал своему сотруднику в течение календарного месяца за исключением тех доходов, которые по закону НДФЛ не облагаются (ст. 217 НК РФ).

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам). С 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов. Применять налоговые вычеты можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Порядок и сроки уплаты НДФЛ в 2018 году

Работодатели обязаны удерживать и перечислять НДФЛ один раз по итогам каждого месяца. Делать это необходимо не позднее следующего дня, после выплаты зарплаты (при окончательном расчёте дохода работника за месяц).

Согласно трудовому законодательству зарплата должна выплачиваться не реже чем один раз в полмесяца, то есть как минимум два раза в месяц (аванс + зарплата). С октября 2016 года изменились сроки выплаты заработной платы.

Если ранее работодатель мог выдавать ее в любой промежуток времени, но не реже 2 раз в месяц, то теперь заработная плата должна быть перечислена сотруднику не позднее 15 числа следующего месяца.

Несмотря на то, что аванс является частью зарплаты, непосредственно в день выплаты аванса НДФЛ удерживать не нужно.

С 2016 года НДФЛ с отпускных, пособий и больничных стало возможным перечислять не позднее последнего числа того месяца в котором они были перечислены сотруднику (до этого подоходный налог нужно было перечислять в день их фактической выплаты).

В случае увольнения сотрудника, НДФЛ необходимо удерживать и перечислять в тот же день когда ему был выплачен расчёт в связи с его увольнением.

Если трудовые отношения были прекращены до истечения календарного месяца, датой фактического получения дохода считается последний день работы, за который работнику начислен доход.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера не относятся к оплате труда и регламентируются не ТК РФ, а Гражданским кодексом.

В соответствии с этим, датой фактического получения дохода считается день выплаты дохода по договору ГПХ (в том числе и для выплаченных авансов).

Поэтому НДФЛ с авансов и выплат по договорам ГПХ, необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

Как оплатить НДФЛ

Удержанный с сотрудника НДФЛ работодатель должен перечислять в бюджет налогового органа, в котором он состоит на учёте. Узнать банковские реквизиты своего налогового органа можно при помощи этого сервиса.

Организации, имеющие обособленные подразделения, должны перечислять удержанный подоходный налог, как по месту нахождения главного офиса, так и по месту нахождения каждого из подразделений.

В 2018 году работодателям для перечисления НДФЛ необходимо применять такой же КБК что и в 2017 году:

КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Обратите внимание, уплата НДФЛ за счёт средств работодателя не допускается.

Учет и отчётность работодателей по НДФЛ

В слайдерах ниже перечислены какой нужно вести учет и какую сдавать отчетность работодателям по НДФЛ.

Работодатели обязаны вести внутренний учёт выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, а также исчисленных и удержанных сумм НДФЛ по каждому сотруднику. Делать это необходимо в регистрах налогового учета.

Законом форма налогового регистра не утверждена, поэтому организации и ИП должны самостоятельно разработать свою форму этого документа (cкачать образец).

Ежегодно, до 1 апреля, работодатели обязаны (на основании данных заполняемых в налоговых регистрах) по каждому своему сотруднику составить и передать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ. Cправки 2-НДФЛ за работников с доходов, которых не получилось удержать НДФЛ в 2016 году, необходимо подать до 1 марта 2018 года.

Ежеквартально работодатели должны сдавать расчет 6-НДФЛ. Крайний срок подачи – последнее число первого месяца следующего квартала.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/ndfl/

UBPln.ru
Добавить комментарий