Показатели рентабельности: формулы и методы расчета

Содержание
  1. Что такое рентабельность, формулы расчетов и виды
  2. Научные определения и методология расчета
  3. Основные виды
  4. Формулы и методики расчета
  5. Заключение
  6. Показатели рентабельности: формулы и методы расчета
  7. Расчет рентабельности: формула и пример для двух предприятий
  8. Формула расчета рентабельности производства
  9. Формула расчета рентабельности по балансу
  10. Пример расчета рентабельности производства
  11. Показатели рентабельности: формулы и методика расчета
  12. Зачем нужна система показателей
  13. Формулы расчета показателей рентабельности
  14. Показатель рентабельности активов
  15. Показатель рентабельности основных фондов
  16. Показатель рентабельности оборотных средств
  17. Показатели уровня рентабельности инвестиций
  18. Показатель рентабельности продаж
  19. Показатель рентабельности обычной деятельности
  20. Показатель рентабельности персонала
  21. Показатель чистой рентабельности
  22. Показатель валовой рентабельности
  23. Показатель рентабельности издержек
  24. Факторный анализ показателей рентабельности
  25. Практическое значение факторного анализа
  26. Что такое рентабельность? Как рассчитать?
  27. Рентабельность основной деятельности
  28. Рентабельность оборотных активов
  29. Внутренняя норма рентабельности
  30. Рентабельность основных средств
  31. Расчет рентабельности продаж
  32. Формулы расчетов рентабельности продаж
  33. Порог рентабельности
  34. Рентабельность затрат
  35. Смотрите видео: Как повысить рентабельность продаж?
  36. Факторный анализ рентабельности

Что такое рентабельность, формулы расчетов и виды

Показатели рентабельности: формулы и методы расчета

14:44, 04 июня 2015 3   0   1531

По мнению большинства начинающих предпринимателей, основные проблемы возникают на стадии организации и запуска бизнес проекта. На практике ситуации несколько иная, фактически после запуска возникает не меньше трудностей и разных вопросов. Пожалуй, один из наиболее важных, это как правильно оценить уровень эффективности бизнес процесса.

*

В ходе хозяйственной деятельности далеко не всегда удобно (или даже возможно) оценить хозяйственную деятельность с помощью прямых количественных показателей. Что характеризует прибыль?

Прибыль показывает, сколько реально заработали в ходе  реализации определенного бизнеса. Аналогично остальные количественные показатели, в том числе и себестоимость, выручка, чистые доходы, валовый доход, ликвидность,  активы, объем продаж, рента, маржа и так далее.

Прямые экономические показатели не могут реально охарактеризовать насколько эффективно введение хозяйственной деятельности. Именно для определения экономической эффективности и был придуман показатель рентабельности.

Когда говорим, что такое рентабельность то однозначно говорим как эффективно реализовывается тот или иной бизнес процесс в исследуемом объекте.

В условия жесткой конкуренции именно это становится фактором определяющих успех или поражений компании.

Научные определения и методология расчета

Рентабельность показывает насколько эффективно, используются определенные ресурсы объектом в производственном процессе, одновременно показывая, сколько получается чистой прибыли (в относительном выражении) при использовании одной единицы ресурсов.

На практике использования показателя рентабельности позволяет при проведении анализа, четко определить какое из направлений или видов бизнеса целесообразно развивать, а где есть смысл пересмотреть бизнес стратегию и влияние уровня себестоимости на объемы продаж.

Основные виды

Основные обозначения различных показателей рентабельности: 

  • ROM Рентабельность продукции
  • ROFA Рентабельность основных средств
  • ROS Рентабельность продаж (Return on sales или Margin on sales)
  • ROL Рентабельность персонала (Return on labour)
  • BEP Коэффициент базовой прибыльности активов (Basic earning power)
  • ROA Рентабельность активов (Return on Assets)
  • ROE Рентабельность собственного капитала (Return on equity)
  • ROIC Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (Return on invested capital)

Можно выделить три основных вида, используемых повсеместно в анализе хозяйственной  и  финансово-хозяйственной деятельности.

  1. Рентабельность продукции (товара, услуг). Показатель рассчитывается как соотношение чистой прибыли от реализации продукции к полной себестоимости его производства или продажи. Характеризует эффективность и экономическую целесообразность производства или продажи конкретно взятого товара. Обычно в розничной торговле просчитывают обобщающую рентабельность по определенной номенклатуре.
  2. Рентабельность производства. Более широкая группа показателей, используемая для анализа отдельных видов бизнеса или проектов инвесторами и владельцами. Инструмент характеризует общей эффективность и экономическую целесообразность ведения определенного вида бизнеса.
  3. Рентабельность активов. Очень большая группа показателей рентабельности, основной целью которых показать эффективность использования активов, в том числе и финансовых активов на каждом этапе бизнес процесса.  Исчисляют и анализируют рентабельность, как с учетом кредитов, так и без них, до уплаты налог, до уплаты дивидендов и так далее.  Каждый из данных индикаторов помогает четко определить, есть или нет, смысл в использовании кредитных ресурсов, денежных потоков (что нерентабельно). Насколько эффективно используют все активы на каждом этапе, в том числе и денежные, использование таких инструментов очень важно для привлечения инвесторов или подготовки инвестиционных предложений.

*

Формулы и методики расчета

Эффективность вычисляться по следующим формулам.

  • ROM = (прибыль  (убыток) от реализации продукции, работ, услуг/Реализация) * 100 %
  • ROFA = ЧП/Основные средства * 100 %
  • ROS = EBIT/SALES= операционная прибыль /Выручка * 100 %
  • ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность
  • BEP = EBIT/Активы * 100 %
  • ROA = Чистая прибыль/Активы * 100 %
  • ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал * 100 %

ROIC = EBIT* ( 1- Ставка налога на прибыль ) / Инвестированный капитал * 100 %.

или альтернативный

ROIC = (EBIT* ( 1-ставка налога на прибыль ) — сумма % по заемному капиталу )/( собственный капитал + заемный капитал)

Формула Дюпона для определения рентабельности капитала, которые относятся к  финансовым коэффициентам, входящих в группу коэффициентов рентабельности

ROE  = (Чистая прибыль / Выручка) × (Выручка / Активы) ×  (Активы / Собственный капитал)

           = (рентабельность чистой прибыли (NPM)) × (оборачиваемость активов) × (коэффициент капитализации)

            = (Чистая прибыль / Собственный капитал)

Индикатор эффективность может определятся, как относительный показатель в процентах, в формуле показатель умножаем на 100%.  С другой стороны можно использовать и коэффициенты рентабельности. В таком случаи с формул расчета убирают проценты. В таком варианте говорим  о формулах коэффициентов рентабельности.

Заключение

Использовать показатели рентабельности обязательно и в малом бизнесе, не смотря на простоту ведения бухгалтерского учета и отсутствие полноценного баланса, для собственного благополучия и богатства просто необходимо знать, насколько эффективно работает Ваш бизнес. Таким образом, четко узнаете зависимость издержек и дохода.

А теперь немного видео о рентабельности и прибыльности в предпринимательстве.

  1. Что такое кредит
  2. Что такое КПП
  3. Что такое обвалки и жиловка мяса

Источник: http://pilotbiz.ru/rentabelnost/

Показатели рентабельности: формулы и методы расчета

Показатели рентабельности: формулы и методы расчета

Сам того не зная, каждый человек ежедневно подсчитывает рентабельность вложений. Когда он идет в магазин, и покупает новый калькулятор, то высчитывает сумму вложений и прибыль, которую планирует от этого получить.

Поэтому бухгалтер приобретает большой удобный калькулятор, который стоит дорого. Вложения окупятся, так как сэкономят время и позволят заработать больше денег. А домохозяйка приобретает маленькое и недорогое устройство, которое будет использоваться редко.

Как понятно из примера, в бизнесе основные показатели рентабельности разделяются на большое количество элементов, это обусловлено сложностью процесса.

Раз даже домохозяйка вынуждена оценивать рентабельность вложений, то бизнесмену приходится проводить анализ бизнеса по множеству показателей.

Самым важным из них является показатель валовой рентабельности инвестиции – сколько прибыли будет получено на каждый вложенный рубль или доллар.

Кроме основного, исследуются показатели рентабельности следующих факторов:

Например, рентабельность основных средств может рассчитываться с учетом амортизации или без них, при этом вносятся поправки на капитальный ремонт и продление срока службы.

Компания, которая производит продукцию, кроме того вкладывает капиталы в продвижение бренда, на сбыт и бухгалтерское сопровождение. Но все эти направления не являются основными, они обеспечивают технологический процесс.

Оценка рентабельности основной деятельности происходит по формуле:

  • стоимость сырья и оборудования, с учетом амортизации;
  • фонд заработной платы рабочих, занятых на производстве;
  • платежи за аренду и содержание цехов. Здесь учитываются и траты на электричество, водоснабжение и водоотведение;
  • прочие расходы, которые которые необходимы для поддержания производства.

Это важный показатель, который является основой расчетов, рентабельность производства показывает целесообразность вложений денег в его развитие и выбор направления для этого.

Активы имеют свойство не только приносить доход, они требуют средств для их содержания. За здание придется отчислять налоги, его необходимо отапливать и охранять. Или его можно продать, инвестировав полученные средства в новый проект.

Среди формул показателей рентабельности предприятия изучение активов играет важную роль, для подсчета используют формулу:

Ракт= Затраты на содержание/Доход от актива

Если же актив приносит убыток, целесообразно отказаться от его использования. При этом важно учитывать изменение стоимости в результате инфляции или амортизации, стареющий станок теряет в цене, а земельный участок хотя не приносит прибыль в настоящий момент, растет в цене по мере улучшения городской инфраструктуры.

Рентабельность персонала поможет оптимизировать производственный процесс, но в нем есть своя сложность. Каждая новая штатная единица способна изменить производственные показатели. Вычисляется как отношение фонда заработной платы и затрат на обеспечение деятельности к получаемой выгоде.

На примере это выглядит так. Компания, работает по двухсменному графику. Налаженная система сбыта позволяет реализовывать больше продукции, поэтому руководству приходит в голову гениальная мысль – перейти на трехсменный график.

К затратам будет отнесено:

  • фонд заработной платы;
  • наем дополнительного транспорта, чтобы доставлять рабочих в темное время суток;

Этот показатель пересекается с формулой рентабельности основных фондов, так как приходится выбирать, что выгоднее – приобрести более производительные станки или нанять дополнительный персонал.

Анализ должен показать, какие сферы принесут больше выгоды. Перед бизнесом стоит задача, как получить больше доходов с меньшими материальными затратами, поэтому все возможные направления развития разделяются по категориям:

  • Расширение. Происходит увеличение количества выпускаемой продукции в прежнем ассортименте с сохранением его потребительских свойств.
  • Углубление. Качественное изменение свойств продукта, выпуск товара с новыми характеристиками.
  • Диверсификация. Открытие сфер бизнеса, на котором фирма еще не ведет деятельности.

В этом случае учитываются все планируемые затраты на обновление, и высчитывается потенциальная прибыль от реализации. По отношению этих показателей предприниматель принимает решение о возможных действиях.

Чтобы оценить эффективность продаж, формула расчета учитывает дополнительные издержки по реализации дополнительных единиц продукции и получаемую от этого доходность. В отдельных отраслях бюджет отдела продаж составляет до 50% от себестоимости.

Например, фирма продает минеральную воду, она занимает определенную долю рынка. Чтобы продавать больше, ей необходимо либо увеличить объем реализации в регионе присутствия, либо выходить на новые регионы.

Для того, чтобы выявить более перспективные способы, придется рассчитать рентабельность продаж, формула по балансу доходов и расходов будет выглядеть так:

  • Рпр = Расходы на реализацию дополнительной единицы товара/ Доходы от реализации.

При полном анализе учитывается и снижение стоимости производства дополнительной единицы товара на незагруженных производственных площадях.

Для крупных диверсифицированных предприятий оценка рентабельности каждого производственного участка служит лучшим способом повышения доходности.

Так, производственная цепочка включает в себя создание отдельных частей и механизмов на различных участках. Если рассматривать валовые показатели, то будет невозможно понять, где находятся слабые и самые затратные участки.

Поэтому вычисляются расходы по производственному участку, с учетом себестоимости и дополнительных трат. После чего высчитываются внутренние цены. Соотношение этих показателей расскажет о рентабельности производства.

Деньги должны приносить новые деньги, это закон предпринимательства. Но здесь есть один важный показатель – скорость обращения. Поэтому формула рентабельность оборота учитывает период, за который средства вернутся к инвестору. Внешне она выглядит так:

Она тесно связана с рентабельностью активов, так как напрямую показывает, как те или иные ресурсы влияют на финансовое состояние компании.

Рентабельность является основным показателем состоятельности бизнеса и верности принятых управленческих решений. Перед руководителями всегда стоит дилемма – куда вложить средства так, чтобы они принесли максимальный доход.

Все производственные процессы разделяются на небольшие составляющие элементы, анализ которых позволяет получить объективную картину.

Для инвестиционного бизнеса рентабельность является единственным критерием выбора проекта. Ближайшим аналогом этого термина стал коэффициент полезного действия, который показывает, сколько энергии необходимо для двигателя, чтобы выполнить определенную работу.

Но если с двигателем КПД ограничен техническими возможностями, то в бизнесе ограничения носят иной характер – они зависят от:

  • конкуренции;
  • емкости рынка;
  • финансовых возможностей;
  • доступной информации;
  • законодательных ограничений;
  • ограниченности ресурсов.

Эти данные невозможно внести в одну формулу, поэтому расчеты рентабельности происходят по одному принципу – сначала изучаются все текущие и потенциальные вложения в проект, а потом все возможные прибыли.

Соотношение этих показателей и определяет, какое решение будет принято. При этом учитывается и такой фактор, как время. Чем короче срок окупаемости, тем больше возможностей появляется для повторного инвестирования.

Источник: http://mari-a.ru/biznes/pokazateli-rentabelnosti-formuly-i-metody-rascheta

Расчет рентабельности: формула и пример для двух предприятий

Для анализа и расчета эффективности деятельности предприятия используется широкий спектр экономических и финансовых показателей. Они отличаются по сложности расчета, доступности данных и пользы для анализа.

Рентабельность является одним из оптимальных показателей эффективности – простота расчета, доступность данных и огромная полезность для анализа делают этот показатель обязательным для расчета.

Рентабельность (RO – returnon) – общий показатель экономической эффективности деятельности предприятия или использования капитала/ресурсов (материальных, финансовых и т.д.). Данный показатель необходим для анализа хозяйственной деятельности и для сравнения с другими предприятиями.

Рентабельность, в отличие от прибыли, является относительным показателем, поэтому рентабельности нескольких предприятий возможно сравнивать между собой.

Прибыль, выручка и объем продаж являются абсолютными показателями или экономическим эффектом и сравнивать эти данные нескольких предприятий некорректно, потому что подобное сравнение не покажет истинное положение дел.

Возможно предприятие с меньшим объемом продаж будет более эффективным и устойчивым, то есть обойдет другое предприятие по относительным показателям, что важнее. Рентабельность также сравнивают с КПД (коэффициентом полезного действия).

В общем виде рентабельность показывает сколько рублей (копеек) прибыли принесет один рубль, вложенный в активы или ресурсы. Для рентабельности продаж формула читается следующим образом: сколько копеек прибыли содержится в одном рубле выручки. Измеренный в процентах, данный показатель отражает эффективность деятельности.

Существуют несколько основных видов рентабельности:

  • рентабельность продукции/продаж (ROTR/ROS – totalrevenue/sale),
  • рентабельность себестоимости (ROTC – totalcost),
  • рентабельность активов (ROA – assets)
  • рентабельность инвестиций (ROI – invested capital)
  • рентабельность персонала (ROL – labour)

Универсальная формула для расчета рентабельности выглядит следующим образом:

RO=(Вид прибыли/Показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать)*100%

В числителе вид прибыли – чаще всего используется прибыль от продаж (от реализации) и чистая прибыль, но возможен расчет на основе валовой прибыли, балансовой прибыли и операционной прибыли. Все виды прибыли можно найти в отчете о финансовых результатах (о прибылях и убытках).

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо рассчитать. Показатель всегда в стоимостном выражении. Например, найти рентабельность продаж (ROTR), то есть в знаменателе должен стоять показатель объема продаж в стоимостном выражении – это выручка (TR – totalrevenue). Выручка находится как произведение цены (P – price) на объем продаж (Q – quantity). TR=P*Q.

Формула расчета рентабельности производства

Рентабельность себестоимости (ROTC – returnontotalcost) – один из основных видов рентабельности, необходимых для анализа эффективности. Рентабельность себестоимости также называют рентабельностью производства, так этот показатель отражает эффективность производственного процесса.

Рентабельность производства (себестоимости) рассчитывается по следующей формуле:

ROTC=(ПР/TC)*100%

В числителе прибыль от продаж/реализации (ПР), которая находится как разница между доходами (выручкой – TR– totalrevenue) и расходами (полной себестоимостью – TC – totalcost). ПР=TR-TC.

В знаменателе показатель, рентабельность которого необходимо найти – полная себестоимость (TC). Полная себестоимость состоит из всех затрат предприятия: затрат на материалы, полуфабрикаты, заработную плату рабочих и АУП (административно-управленческого персонала), электроэнергия и прочие услуги ЖКХ, цеховых и заводских затрат, затрат на рекламу, обеспечение безопасности и т.д.

Наибольшую долю в себестоимости составляют материалы, поэтому основные производства называют материалоемкими.

Рентабельность себестоимости показывает, сколько копеек прибыли от реализации принесет один рубль, вложенный в себестоимость продукции. Или, измеренный в процентах, данный показатель отражает на сколько процентов эффективно использование производственных ресурсов.

Данный показатель можно рассчитать как по всему предприятию, так и по цехам и типам продукции.

Формула расчета рентабельности по балансу

Многие виды рентабельности рассчитываются на основе данных бухгалтерского баланса. Бухгалтерский баланс содержит информацию об активах, обязательствах и собственном капитале организации.

Составляется данная форма 2 раза в год, то есть состояние любого показателя можно посмотреть на начало периода и на конец периода. Для расчета рентабельности из бухгалтерского баланса необходимы следующие показатели:

  • активы (оборотные и внеоборотные);
  • величина собственного капитала;
  • объем инвестиций;
  • и др.

Нельзя просто взять любой из этих показателей и посчитать рентабельность – это неправильно!

Для того чтобы корректно произвести расчет рентабельности, нужно найти среднее арифметическое от суммы показателя на начало текущего (конец предыдущего) и конец текущего периода.

Например, найти рентабельность внеоборотных активов. Из бухгалтерского баланса берется сумма величин внеоборотных активов на начало и конец периода и делится пополам.

В бухгалтерском балансе средних предприятий величина внеоборотных активов отражена в строке 190 – Итого по разделу I, для малых предприятий величина внеоборотных активов – сумма строк 1150+1170.

Формула рентабельности внеоборотных активов выглядит следующим образом:

ROA(вн)=(ПР/(ВнАнп+ВнАкп)/2)*100%,

где ВнАнп – стоимость внеоборотных активов на начало текущего (конец предыдущего) периода, ВнАкп – стоимость внеоборотных активов на конец текущего периода.

Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько копеек прибыли от продаж принесет один рубль, вложенный в необоротные активы.

Пример расчета рентабельности производства

Для расчета рентабельности производства необходимы следующие показатели: полная себестоимость (TC) и прибыль от реализации (ПР). Данные представлены в таблице.

ПоказательПредприятие 1Предприятие 2
Величина, руб.
Выручка (TR)1 500 0002 400 000
Полная себестоимость (TC)500 0001 200 000

Прибыль от реализации можно рассчитать как разницу между выручкой и полной себестоимостью.

ПР1=TR-TC=1500000-500000=1 000 000 рублей

ПР2=TR-TC=2400000-1200000=1 200 000 рублей

Очевидно, что выручка и прибыль от реализации у второго предприятия выше. В измерении абсолютных показателей эффект второго предприятия выше. Но значит ли это, что второе предприятие эффективней? Для ответа на данный вопрос необходимо рассчитать рентабельность производства.

ROTC1=(ПР/TC)*100%=(1000000/500000)*100%=200%

ROTC2=(ПР/TC)*100%=(1200000/1200000)*100%=100%

Рентабельность производства первого предприятия в 2 раза выше рентабельности производства второго предприятия. Можно уверенно говорить, что производство первого предприятия в 2 раза эффективней, чем у второго.

Рентабельность, как показатель эффективности деятельности предприятия, более точно отражает реальное положении дел на производстве, в сфере продаж или инвестиций предприятия, позволяя правильно среагировать на текущую ситуацию, в отличие от использования абсолютных показателей, которые не дают полной картины.

о том, что показывает рентабельность:

(34 голос., 4,80 из 5)

Источник: http://delatdelo.com/spravochnik/osnovy-biznesa/rentabelnost/raschet-rentabelnosti-formula.html

Показатели рентабельности: формулы и методика расчета

31.01.2018      Евгений Маляр       Пока нет комментариев

  • Зачем нужна система показателей
  • Формулы расчета показателей рентабельности
  • Факторный анализ показателей рентабельности

Единица измерения показателя рентабельности – проценты или десятичная дробь (если удобнее пользоваться коэффициентом). Исключение составляет рентабельность трудовых ресурсов.

Успешность хозяйственной инициативы определяется способностью приносить доход от каждого вложенного в дело рубля.

Критерием эффективности служит показатель рентабельности, представляющий собой отношение сумм прибыли к инвестированным средствам.

В простейшем случае для подсчёта этого коэффициента требуется всего две цифры, и они каждому предпринимателю известны. Потратил рубль, получил полтора – вот и результат: 50% рентабельности.

Однако, чем сложнее бизнес-структура, тем в большей степени она нуждается в постоянном контроле эффективности по отдельным направлениям. Статья о том, что такое система показателей рентабельности и что характеризуют её составляющие.

Зачем нужна система показателей

В процессе работы каждого предприятия временами возникают критические ситуации, когда доходы резко падают. Бывает, что причины кажутся очевидными, но чаще всего препятствует нормальному развитию бизнеса целый комплекс неблагоприятных факторов, копившихся долго.

Требуется тщательный анализ, для проведения которого грамотному экономисту недостаточно упомянутых двух цифр.

Так же, как врачу при постановке диагноза необходимы многие параметры организма, а не только всем видимые симптомы, так и финансисту понадобятся разнообразные показатели внутрихозяйственной структуры. Коэффициент общей рентабельности отражает лишь конечный результат.

Для подробного анализа и выявления узких мест, создана система, учитывающая все виды экономической активности. В состав показателей входит набор коэффициентов, разделённых по признаку источника прибыли.

Доход предприятию могут приносить производство, активы и принадлежащее ему имущество. Относительный показатель рентабельности работы каждого из них, при сравнении с общим результатом, помогает прийти к выводу о недостаточно эффективной эксплуатации того или иного ресурса.

В обобщенном виде каждая составляющая системы показателей рентабельности рассчитывается как дробь, в числителе которой прибыль, а в знаменателе – расходы, затраченные на её извлечение:

Где:
Ri – показатель рентабельности по каналу c условным номером i;
Pi – прибыль, приносимая ресурсом i;
Ci – издержки на создание, поддержание и эксплуатацию ресурса i.

Смысл этой формулы можно проиллюстрировать простым примером.

Единица измерения показателя рентабельности – проценты или десятичная дробь (если удобнее пользоваться коэффициентом). Исключение составляет рентабельность трудовых ресурсов (о ней позже).

Нижнее ограничение в величине по модулю – ноль (если прибыли нет). Рентабельность может быть отрицательной в случае убытков.

Верхних границ теоретически не существует: бывает, что доходы многократно превосходит издержки.

Нормативные значения по отраслям существуют. Например, для грузовых перевозок рентабельность по закону не может превышать 35%, на практике же и 8% для этого вида деятельности считается хорошим результатом.

Формулы расчета показателей рентабельности

Количество показателей, необходимых для общего анализа, может варьироваться исходя из числа источников прибыли и каналов издержек. Важнейшими критериями рентабельности являются коэффициенты, приведенные ниже.

Показатель рентабельности активов

Всё, чем владеет предприятие, в идеале должно приносить прибыль.

Активы (в бухучёте – источники средств) разнообразны по характеру (материальные и нематериальные), форме (денежной или вещественной), праву владения (собственные или заёмные) и т. д.

Отношение валовой прибыли к суммарной стоимости предприятия определяет рентабельность активов. Экономический смысл показателя выражается эффективностью использования всех доступных ресурсов.

Вычисление рентабельности активов производится исходя из их среднегодовой стоимости.

Где:
ROA – рентабельность активов; CP – сумма прибыли;

Ан – стоимость активов на начало анализируемого периода;

Ак – стоимость активов на конец анализируемого периода.

Как ясно из формулы, средняя стоимость активов в данном случае посчитана как среднеарифметическое значение (например, за год или квартал), но есть и другие методы вычисления этой суммы.

Показатель рентабельности основных фондов

Принцип расчёта тот же самый, что и для всех активов предприятия. Основные средства (в денежном выражении – фонды) являются частью собственности организации. Они стоят не менее 40 тыс. руб., при сроке эксплуатации свыше года, и многократно принимают непосредственное участие в процессе воспроизводства ценностей (товара).

Где: ROF – рентабельность основных фондов; CP – сумма прибыли;

OFн – стоимость основных фондов на начало анализируемого периода;

OFк – стоимость основных фондов на конец анализируемого периода.

Показатель характеризует фондоёмкость производимой продукции. Иными словами, по нему можно судить о том, сколько денег необходимо затратить на создание производственных мощностей для получения одного рубля прибыли при действующей на предприятии системе работы.

Показатель рентабельности оборотных средств

Оборотные активы потребляются в течение одного цикла производства, а их стоимость полностью входит в себестоимость продукции. Показатель рентабельности считается аналогично, по соотношению прибыли к среднегодовой стоимости:

Где: RVF – рентабельность оборотных активов; CP – сумма прибыли;

VFн – стоимость оборотных активов на начало анализируемого периода;

VFк– стоимость оборотных активов на конец анализируемого периода.

Экономический смысл показателя состоит в оценке эффективности себестоимости в процессе формирования прибыли.

Показатели уровня рентабельности инвестиций

Данный коэффициент характеризует степень доходности средств, вкладываемых в предприятие. Так как деньги в процессе их оборота обезличиваются, в знаменателе ставится вся сумма, состоящая из собственного и инвестированного капитала.

Где: RI – рентабельность инвестиций; CP – сумма прибыли; K – собственный капитал фирмы, включая заёмный;

I – инвестиции.

Показатель рентабельности продаж

Реализация продукции служит непосредственным источником прибыли. Рентабельность продаж считается по формуле:

Где: RS – рентабельность продаж; CP – сумма прибыли;

V – выручка предприятия.

Показатель рентабельности обычной деятельности

Похож на рентабельность реализации, но разница в том, что учитывается только сумма выручки за основную продукцию, а прибыль берётся из баланса до отчисления налогов.

Где: RSI – коэффициент рентабельности обычной деятельности; CPM – прибыль брутто;

VM – выручка основной продукции.

Показатель рентабельности персонала

Единственный из всех показателей, имеющий размерность не в процентах или десятичных цифрах, а в рублях на человека.

Где: RP – рентабельность персонала; CP – сумма прибыли;

NP – штатная численность персонала фирмы.

Разумеется, в коллективе есть сотрудники, выполняющие обязанности, не связанные напрямую с генерацией дохода, и даже такие, от которых вообще мало толку. Показатель рентабельности персонала (трудовых ресурсов) демонстрирует, какая сумма прибыли приходится на одного работника в среднем.

Показатель чистой рентабельности

Фискальная нагрузка на разные виды деятельности различается. Руководителю важно знать не только процент прибыли в каждом из видов вложений, но и конечный результат после уплаты налогов.

Чистая рентабельность определяется отношениям чистой прибыли (после всех выплат) к сумме выручки. Формула очень похожа на рентабельность продаж.

Где: RP – чистая рентабельность; CCP – сумма чистой прибыли;

V – выручка предприятия.

Показатель валовой рентабельности

Валовые показатели собирают в себе суммы реализации и прибыли от всех видов деятельности предприятия – основных и побочных.

Коэффициент валовой рентабельности TR представляет собой отношение валовой прибыли к валовой сумме реализации:

Где: TR – валовая рентабельность; TP – сумма валовой прибыли;

TS – сумма валовой выручки;

Показатель рентабельности издержек

Коэффициент считается как дробь с «грязной» (до отчисления налогов) прибылью в числителе и совокупными затратами предприятия в знаменателе:

Где: RCA – рентабельность издержек; CP – сумма прибыли до уплаты налоговых отчислений;

CS – себестоимость продукта (товара), произведенного за отчётный период.

На практике для анализа прибыльности предприятия иногда используются не только приведенные показатели рентабельности. С учётом особенностей функционирования фирмы, может возникать необходимость в учёте дополнительных факторов.

Факторный анализ показателей рентабельности

Любой сложный хозяйственный механизм можно рассматривать в качестве объекта управления, характеризуемого основными и побочными каналами воздействия на конечный результат.

Объективная оценка рентабельности невозможна без учёта многих разнообразных обстоятельств. Степень и однозначность их влияния различна.

В связи с этим обстоятельством, факторный анализ проводят методами, приведенными далее.

  • Детерминированный. Метод применим в случае выявления чёткой функциональной зависимости между воздействующим фактором и рентабельностью. Если существует связь, выражаемая математической формулой, задача аналитика существенно упрощается. Влияние фактора предсказуемо, следовательно, его воздействие можно нивелировать.
  • Стохастический. Связь между фактором и рентабельностью не носит функционального характера (не выражается формулой однозначной зависимости), однако прослеживается некоторая корреляция (сходство графиков по пикам и спадам). Анализ несколько затрудняется, так как объект может отреагировать на внешнее факторное воздействие с разной интенсивностью. Практически известно лишь направление движения величины показателя.
  • Прямой. Аналитику доступен дедуктивный способ определения степени влияния фактора на рентабельность.
  • Обратный. Ведётся от частного к общему. На основе предыдущего примера можно логично предположить, что увеличение штатной численности в условиях стабильной или падающей прибыли приведёт к снижению рентабельности.
  • Одноступенчатый или многоступенчатый. Выбирается количество уровней детализации каналов воздействия на рентабельность. На практике это означает учёт не только самих факторов, но и причин, их порождающих. В некоторых случаях в излишней подробности и чрезмерном углублении нет необходимости.
  • Статический. Метод фиксирует влияние факторов по состоянию на конкретную дату или краткий период.
  • Динамический. Исследуются причинно-следственные связи фактора и рентабельности в течение длительного периода.
  • Ретроспективный. Изучается опыт прошлых периодов с целью выявления степени влияния факторов на рентабельность.
  • Перспективный. Метод основан на прогнозировании факторного влияния в будущем.

Практическое значение факторного анализа

Оценка влияния различных факторов на рентабельность позволяет выделить в их числе наиболее значимые.

Эта информация служит основанием для принятия наиболее рациональных управленческих решений, направленных на повышение экономической эффективности предприятия.

Без проведения факторного анализа руководство рискует тем, что ресурсы (всегда ограниченные) будут расходоваться на мероприятия, не дающие существенной пользы.

Источник: https://delen.ru/biznes-slovar/osnovnye-pokazateli-rentabelnosti.html

Что такое рентабельность? Как рассчитать?

Анализ эффективности деятельности организации невозможен без учета показателей рентабельности. Показатель, характеризующий доходность деятельности или, по-другому, экономическую эффективность – это и есть понятие рентабельности.

Данный параметр демонстрирует то, насколько эффективно в компании используются имеющиеся экономические, трудовые, денежные и природные ресурсы.

Для некоммерческих структур рентабельность и является основным показателем эффективность работы, а в коммерческих подразделениях важны количественные характеристики, просчитанные с большей точностью.

Поэтому существует множество видов рентабельности: рентабельность производства, рентабельность продукции, рентабельность активов и т.д.

Ответить однозначно на вопрос как посчитать рентабельность невозможно, так как для каждого из видов существуют свои формулы.

Но, в общих словах, эти показатели можно сравнивать с показателями КПД, соотношением между понесенными затратами и полученной в итоге прибылью (отношением расходов к доходам). Бизнес, приносящий по итогам отчетных периодов прибыль, является рентабельным.

Показатели рентабельности необходимы для осуществления финансового анализа деятельности, выявления ее слабых сторон, планирования и проведения мер по увеличению эффективности производства.

Виды рентабельности разделяются на те, которые базируются на затратном подходе, подходе ресурсном или на подходе, характеризующим прибыльность продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Рентабельность основной деятельности

Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.

При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.

Рассчитывается как соотношение между прибылью от реализации и суммой себестоимости продукции, в которую входят:

  • себестоимость проданных товаров, работ, продукции или услуг;
  • себестоимость коммерческих расходов;
  • себестоимость управленческих расходов.

Характеризует способность организации к самостоятельному покрытию расходов прибылью. Расчет рентабельности предприятия применяется для оценки эффективности его работы и высчитывается по формуле:

Род = Прп /З,
Где З – затраты, а Прп – прибыль, полученная от реализации.

При подсчетах не учитывается время, прошедшее между производством и реализацией.

Рентабельность оборотных активов

Рентабельность оборотных (иначе – мобильных, текущих) активов показывает прибыль, получаемую организацией с каждого, вложенного в оборотные активы, рубля и отражает эффективность использования этих активов.

Определяется как соотношение между чистой прибылью (т.е. оставшейся после налогообложения) и оборотными активами. Этот показатель предназначен для отражения возможностей организации по обеспечению достаточного объема прибыли в отношении к используемым оборотным средствам.

Чем данное значение выше, тем оборотные средства используются эффективнее.

Вычисляется по формуле:

Робщ = Чп/Оа, где

Робщ – общая рентабельность, чистая прибыль – Чп, а Оа – стоимость оборотных активов.

Внутренняя норма рентабельности

Критерий, используемый для вычисления эффективности инвестиций. Этот показатель позволяет оценить целесообразность вложения средств в инвестиционные проекты и демонстрирует определенную ставку дисконта, с которой чистая стоимость средств, предполагаемых в будущем, будет равна нулю.

Под этим понимается минимальная норма рентабельности, когда исследуемый инвестиционный проект предполагает, что желаемая по минимуму норма прибыли или стоимость капитала компании будет превышать меньший показатель внутренней рентабельности.

Данный метод вычисления очень не прост и связан с тщательными расчетами. При этом неточности, допущенные во время расчета, могут привести к окончательным неверным результатам.

К тому же при рассмотрении инвестиционных проектов учитываются и другие факторы, к примеру, валовая рентабельность. Но именно на основании расчета внутренней нормы рентабельности предприятие принимает решения инвестиционного характера.

Рентабельность основных средств

Наличие прибыли, как абсолютного показателя, не всегда позволяет получить полную картину эффективности работы предприятия. Для более точных выводов анализируются показатели относительные, показывающие эффективность конкретных ресурсов.

Процесс работы некоторых предприятий зависит т определенных основных средств, поэтому для общего повышения эффективности деятельности, необходимо вычислять и рентабельность основных средств.

Подсчет проводится по формуле:

Рос = Чп/Ос, где

Рос – рентабельность основных средств, Чп- чистая прибыль, Ос – стоимость основных средств.

Этот показатель позволяет получить представление о том, какая часть чистой прибыли приходится на единицу стоимости основных средств организации.

Расчет рентабельности продаж

Показатель, отражающий чистую прибыль в общей выручке, демонстрирует финансовую результативность деятельности. Финансовым результатом в расчетах могут выступать различные показатели прибыли, это приводит к существованию нескольких вариаций показателя. Чаще всего это: рентабельность реализации по валовой прибыли, по чистой прибыли и операционная рентабельность.

что такое формула рентабельности продаж. Найдите ответ в этой статье.

Как рассчитать формулу рентабельности вы узнаете здесь: http://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/formula-rentabelnosti-vse-chto-nuzhno-znat.html

Как определить формулу рентабельности производства можно узнать из статьи >>

Формулы расчетов рентабельности продаж

По валовой прибыли: Рпвп = Вп/В, где Вп – валовая прибыль, а В – выручка.

Валовая прибыль – это разница между выручкой, полученной от продаж и себестоимостью продаж.

По чистой прибыли: Рчп = Чп/В, где Чп – чистая прибыль, а В – выручка.
Операционная рентабельность: Ор = EBIT/В, где EBIT – подсчитанная до налогов и вычетов прибыль, а В – выручка.

Оптимальное значение рентабельности продаж зависит от отраслевых и других особенностей предприятия.

Так в организациях, использующих длительный цикл производства, такая рентабельность будет выше тех компаний, которые работают с высоким оборотом, хотя их эффективность может быть одинаковой.

Эффективность реализации так же может показать рентабельность реализованной продукции, хотя она учитывает другие факторы.

Порог рентабельности

Имеет и другие названия: критический объем производства или реализации, критическая точка, точка безубыточности. Обозначает такой уровень деловой активности организации, при котором суммарные затраты и суммарные доходы равны друг другу. Позволяет определить запас финансовой прочности организации.

Вычисляется последующей формуле:

Пр = Зп/Квм, где

Пр – порог рентабельности, Зп – постоянные затраты, а Квм – коэффициент валовой маржи.

В свою очередь коэффициент валовой маржи высчитывается другой формулой:

Вм = В – Зпр, где Вм –валовая маржа, В – выручка, а Зпр – переменные затраты,
Квм = Вм/В.

Предприятие несет убытки при объеме продаж ниже порога рентабельности и получает прибыль, если этот показатель выше порога. Стоит отметить, что при повышении объема продаж постоянные затраты на единицу продукции уменьшаются, а переменные остаются прежними. Порог рентабельности может подсчитываться и для отдельных видов услуг или продукции.

Рентабельность затрат

Характеризует окупаемость затрачиваемых на производство средств, показывает прибыль, получаемую с каждого вложенного в производство и реализацию рубля. Используется для оценки эффективности трат.

Рассчитывается как соотношение между величиной прибыли и суммой расходов, принесших эту прибыль. Такие расходы считаются декапитализированными, списанными с актива баланса, представленными в отчете.

Показатель рентабельности затрат высчитывается следующим образом:

Рз = П/Др, где П – прибыль, а Др – декапитализированные расходы.

Надо отметить, что расчет показателей рентабельности затрат демонстрирует только степень окупаемости расходов, затраченных на конкретные направления, но не отражает отдачи от вложенных ресурсов. Эту задачу выполняют показатели рентабельности активов.

Смотрите видео: Как повысить рентабельность продаж?

Факторный анализ рентабельности

Является одной из частей финансового анализа и, в свою очередь, разделяется на несколько моделей, из них наиболее часто используются аддитивные, мультипликативные и кратные.

Сущность построения таких моделей – создание математической зависимости между всеми исследуемыми факторами.

Аддитивные применяются в случаях, когда показатель будет получен как разность или сумма результирующих факторов, мультипликативные – как их произведение, а кратные – когда для получения результата факторы делятся друг на друга.

Комбинации этих моделей дают комбинированные или смешанные модели. Для полноценного факторного анализа рентабельности создаются многофакторные модели, в которых используются различные показатели рентабельности.

Источник: http://www.russtartup.ru/kak-sozdat-svoj-biznes/buhgalteriya-2/chto-takoe-rentabelnost-kak-rasschitat.html

UBPln.ru
Добавить комментарий