Ставка налога на прибыль для юридических лиц: сколько процентов

Содержание
  1. Налог на прибыль: расчет и действующие ставки налога в 2017 году + разъяснение нюансов и полезные советы
  2. Факторы, прямо влияющие на размер налоговой базы или налога
  3. Изменения в законодательстве по налогам и сборам в 2017 году
  4. Декларация по доходам
  5. Формула расчета
  6. Налог на прибыль организаций 2016
  7. Для медицинских работников
  8. Для предприятий
  9. Для коммерческих и образовательных учреждений
  10. Нулевая ставка по налогу на прибыль
  11. Налог на прибыль организаций 2016 сколько процентов, как рассчитать?
  12. Налог на прибыль организаций 2016: как заполнить декларацию?
  13. Налог на прибыль в 2018 году: ставка, расчет, когда платить
  14. Используйте пошаговые руководства:
  15. Кто платит налог на прибыль организаций в 2018 году
  16. Кто не платит налог на прибыль
  17. Ставка налога на прибыль в 2018 году
  18. Пониженные ставки налога на прибыль в 2018 году
  19. Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль компаний
  20. Ежемесячные авансы
  21. Ежеквартальные платежи без ежемесячной оплаты
  22. Ежеквартальные платежи с ежемесячной доплатой
  23. Сроки уплаты налога на прибыль и авансов
  24. Порядок расчета налога на прибыль организаций
  25. Способы определения прибыли
  26. Способы экономии
  27. Налог на прибыль сколько процентов
  28. Ставка налога на прибыль для юридических лиц
  29. Налог на прибыль в 2018 году— ставки от чего зависят
  30. Интересует налог на прибыль организаций сколько процентов
  31. Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018 годах?
  32. Налог на прибыль организаций 2018: как рассчитать, ставка, сроки + пример
  33. Что такое налог на прибыль
  34. Кто может быть освобожден от налога на прибыль
  35. Расчет налога на прибыль
  36. Формула расчета налога на прибыль
  37. Налоговая база
  38. Ставка налога на прибыль в 2018 году
  39. Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года
  40. Сроки уплаты налога на прибыль
  41. Отчетность по налогу на прибыль
  42. Заключение

Налог на прибыль: расчет и действующие ставки налога в 2017 году + разъяснение нюансов и полезные советы

Ставка налога на прибыль для юридических лиц: сколько процентов

Сбор налога на прибыль в нашей стране является необходимой мерой, которая позволяет пополнить казну государства. Этот налог платят ЗАО, ОАО, ООО – юридические лица в нашей стране и зарубежные, которые размещают в России свои предприятия, представительства. Они платят авансовые платежи, сдают декларации с указанием доходов, которые получены за определенный промежуток времени.

В 2017 году базовая ставка налога осталась прежней и составляет 20%. Однако распределение средств изменилось. Согласно законодательству, в бюджет теперь поступает 2% от собранных средств, а не 3%, как ранее, в региональный – не 18%, а 17 %.

Когда организация имеет прибыль не в денежном эквиваленте, а в виде различных услуг, материалов, оборудования, их стоимость определяется на день совершения сделки. При этом при расчете выручки, НДС не берется.

Объект налогообложения – доход, полученный в процессе деятельности юридических лиц. Прибыль – разница между доходами и расходами. Однако не каждый расход учитывается при определении облагаемой суммы налогом. Доход – экономическая выгода, полученная юридическим лицом, как в натуральной форме, так в денежной форме.

Налогообложение, которое является источником пополнения бюджета, находится под постоянным контролем. Налоговый период – период, когда юридическое лицо должно уплатить определенную сумму средств. Для предприятий, прибыль которых более 15 млн. рублей, налоговый подотчетный период составляет календарный год. В остальных случаях: 1-й квартал нового года, полугодие, 9 месяцев.

Юридические лица часто платежи вносят каждый месяц, что для многих значительно легче. Для вновь создаваемых или реорганизованных организаций началом налогового периода является день регистрации или заканчивается днем снятия с учета в государственных структурах. При ежемесячной оплате платежей, отчет по декларации должен предоставляться не позже 28 числа последующего месяца.

Согласно законодательству, несмотря на измененное соотношение в процентном выражении, между региональной и общей федеральной частями налоговых ставок, но действует прежнее правило – авансовый налоговый платеж за I квартал 2017г, должен равняться сумме платежа в последнем квартале 2016 года. Он будет засчитан в оплату налогов по итогам следующего отчетного периода.

Если сумма авансовых налоговых платежей, внесенных за I квартал 2017 года, окажется меньше суммы, которая должна быть уплачена в этом периоде, то разница в сумме будет отражена потом в декларации по налогу с прибыли за I квартал 2017 г, как уменьшенная сумма.

Когда расходы более полученных за подотчетный период доходов, налоговая расчетная база имеет нулевое значение. Доход – экономическая выгода, которая выражается в денежной или натуральной форме. Из суммы доходов при налогообложении должны исключаться налоги, которые организация получает с покупателей, в частности НДС.

Доходы, которые должны учитываться при выплате налогов бывают:

  • от реализации услуг или товаров, имущественных прав;
  • вне реализационные: дивиденды, штрафы, доходы, получаемые от аренды имущества, процентов по кредитам.

Расход – экономически оправданная, подтвержденная документально затрата налогоплательщика. Расходы организации должны производиться с целью получения в будущем доходов.

Факторы, прямо влияющие на размер налоговой базы или налога

Самое большое влияние оказывает доход. К доходу относится выручка базовому виду деятельности от реализации работ, услуг, прибыли, полученной от дополнительной деятельности.

На размер, исчисляемого налога не оказывают влияние:

  • стоимость недвижимости, получаемая в качестве залога;
  • имущество, полученное безвозмездно;
  • доли участников-учредителей в уставном капитале организаций;
  • кредитные, заимствованные средства. При этом должны быть обоснованы:
  • затраты, связанные с текущим производством или реализацией основной продукции: на сырье, на выплату зарплаты, связанные с амортизацией оборудования;
  • затраты непроизводственные (компенсация ущерба, издержки при рассмотрении спорных вопросов в суде и другие).

Согласно текущим требованиям НК РФ, существуют определенные виды трат, которые нельзя уменьшать. При их уменьшении, уменьшатся доходы организации, как следствие, база налогообложения.

Нельзя уменьшать траты: – дивиденды, начисленные за акции, ценные бумаги; – штрафы, перечисляемые в бюджет, в фонды государственные страхования; – инвестиционные вклады; – расходы, связанные с добровольным страхованием.

Этим видом налога не облагаются учреждения: – при расчете налога, который использует схемы налогообложения ЕНВД или УСН;

  • при уплате сельскохозяйственного налога (ЕСН);
  • организации игорного бизнеса;
  • малые предприятия первые два года;
  • религиозные сообщества, организации для инвалидов;
  • организации FIFA, помогающие организовывать чемпионат по футболу в 2018 году;
  • компании, которые ведут научно-исследовательскую деятельность, принимают участие в инновационных разработках.

Изменения в законодательстве по налогам и сборам в 2017 году

Основные изменения, кроме уже указанных выше изменений, следующие:

  • определен вид деятельности, с применением нулевой ставки для учреждений сферы медицины, образования, социальные службы.

При этом выдвигаются определенные требования:

  • наличие лицензии;
  • сумма доходов составляет более 90% общей прибыли;
  • наличие в штате выше 15 человек;
  • не менее 50% сотрудников должны быть квалифицированными дипломированными специалистами.
  • вводится налог на прибыль, полученную иностранными государствами. Согласно нововведению, резиденты России обязаны сдавать декларацию по их доходам, платить налог за контролируемую ими компанию;
  • компании могут уменьшить ставку налога на прибыль с учетом средств, уплаченных за торговый сбор;
  • для отражения ставок налога на прибыль в ряде регионов (в Крыму, во Владивостоке, в зонах c опережающим экономическим развитием) в обновленной форме декларации, изменен расчет налога налоговой базы;
  • необходимость указывать объем средств, которые вложены в инвестиционные проекты;
  • На 2017-2020 годы установлен минимальный порог сбора в регионах – 12,5% (в прошлом году он составлял 13,5%);
  • учитывать новую классификацию средств основного производства;
  • сроки амортизации оборудования, вводимого в эксплуатацию начиная с 2017 года, определять, учитывая введение нового классификатора ОКОФ;
  • отменено ограничение на срок перенесения убытков (на десять лет). В настоящее время убытки налогоплательщиков, которые они понесли с 2007 года, разрешается «разносить» на последующие годы.
  • учитывать в производственных расходах затраты, произведенные в связи с проведением оценки квалификации работников организации (только при документальном их подтверждении);
  • обновление перечня оффшоров для взимания налогов;
  • обновление перечня государств, не обменивающихся с РФ информацией с целью налогообложения;
  • ужесточение правовой ответственности за совершенное нарушение нашего законодательства – за несвоевременную оплату налогов (санкции, увеличение пени, штрафы, административная или даже возможна уголовная ответственность).

Основная цель большинства юридических лиц – уменьшить расходы на хозяйственную деятельность. Это позволит привлекать новых клиентов, повысить конкурентоспособность. Средства можно сэкономить, используя льготы по налогу на прибыль.

В Трудовом кодексе не указано о наличии льгот, но для некоторых организаций привилегии существуют:

  • ставки понижены;
  • объект обложения выведен из налоговой базы;
  • имеются новогодние каникулы и т. п.

Льготы сокращают затраты на производство, повышают его рентабельность.

В налоговом кодексе предусмотрены ставки, льготы при взимании налога на прибыль, оговариваются права тех, кто освобождается от уплаты.

Для получения льгот налогоплательщику необходимо подать заявление в местную ФНС. Заявление должно быть подано за месяц до начала отчетного периода. Потребуется предоставить:

  • документы, которые подтвердят право на получение данного вида льготы;
  • справки, которые подтвердят соблюдение всех требуемых условий;
  • отчет с указанием доли расходов, на которые льгота распространяется.

Согласно законодательству, величина налога определяется как произведение двух величин: налоговой общей базы и ставки по этому налогу, которые устанавливаются ст. 284 НКРФ. Согласно законодательству, налоговая база составляет 20%, кроме некоторых исключений.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Налоговая ставка, средства которой перечисляются в местные бюджеты, местными органами самоуправления может снижаться для определенных категорий плательщиков налогов. Однако она не может быть ниже 12,5 %.

Рассмотрим некоторые виды ставок.

Так нулевая величина ставки предусмотрена:

  • для организаций образовательной и медицинской сферы;
  • организаций социального обеспечения;
  • для доходов, которые получены в результате продажи долей участников в уставном капитале различный организаций;
  • для доходов, полученных в подотчетный период в качестве дивидендных выплат. При этом не менее половины вклада должно находиться во владении организации не менее года.
  • в размере 13% предусмотрена для доходов, которые получены в виде дивидендов от деятельности организации, (без учета дивидендов облагаемых с нулевой ставкой), от владения акциями.
  • в размере 15% предусмотрена за доходы иностранных компаний, на доходы в виде дивидендов от владения акциями наших предприятий;
  • в размере 15% за доходы от полученных процентов, которые были начислены на ценные бумаги различных гос. уровней (муниципальных или федеральных);
  • в размере 10% на прибыль, полученную иностранными компаниями, которые предоставляли в пользование транспорт, для его использования в международной логистике;
  • в размере 9 % на дивиденды, получаемые нашими фирмами;
  • в размере 30% за доходы, полученные по ценным бумагам, выпущенным нашими компаниями и выплаченные лицам, которые не сообщили о полученных доходах в НФС.

Кроме общепринятого понятия ставка на прибыль, существует еще понятие эффективная ставка. Она более точно определяет текущую реальную ставку данного налога.

Учет не всех видов расходов организации при определении налога, приводит к возникновению многих разногласий, способствует ведению двойного учета. Единого расчета эффективной ставки нет.

Обычно ее рассчитывают, определяя соотношение текущего налога с полученной прибыли к размеру прибыли, рассчитанной бухгалтерией предприятия.

Декларация по доходам

Декларация – подробный отчет о работе предприятия за определенный период. Она подается по итогам работы за отчетный период в сроки, определенные законодательно.

Согласно поданной декларации, проводится определение величины прибыльного налога. В нее введен торговый сбор – предприятия смогут снижать налог на полученную прибыль.

Также добавились строки, в которых указываются ставки с прибыли за дивиденды.

Расчет прибыли необходим для определения величины налога и проводится следующим образом:

  • определяется размер валовой прибыли – как разность между выручкой и себестоимостью продаж. Полученный при расчете положительный результат будет говорить о получении прибыли, отрицательный – об убытке;
  • определение прибыли от продаж – разность между полученной валовой прибылью и различными коммерческими расходами и расходами на управление.
  • определение прибыли до налогообложения.

Формула расчета

Для получения прибыли до налогообложения необходимо:

  • определить сумму прибыли, полученную от реализации продукции, от полученных процентов;
  • вычесть из полученной суммы проценты к уплате;
  • прибавить к полученному результату прочие доходы;
  • из полученного результата вычесть прочие расходы.

Получение отрицательной величины – убыточная деятельность организации.

Величина налога – произведение налоговой общей базы на ставку по этому налогу.

При расчете базы требуется указать:

  • сумму доходов, которые получены, сумму нереализованных доходов, расходы;
  • полученную прибыль или убытки от всех видов деятельности;
  • полученные данные при расчете налоговой базы.

Для формирования базы необходимо рассчитать:

  • прибыль от реализации. Она равняется разности между реализационными доходами и такими же расходами;
  • доход от вне реализационных операций рассчитать аналогично;
  • налоговую базу. Она равняется сумме прибыли от реализации и вне реализационной прибыли минус убытки.

Если при расчете оказывается убыток от деятельности, то налог будет нулевым.

Каждый раз плательщику налога требуется определять, какие его доходы и затраты относить к данному конкретному периоду отчета.

Расчет налога на прибыль осуществляется двумя методами:

  • начислением – приобретение средств, расход не зависят от даты признания прибыли, убытка. Они признаются при отчете в периоде, в котором появились;
  • кассовым методом. Момент фактического поступления средств, наоборот, признает прибыль и расход на дату реального поступления в кассу, произведение оплаты.

Свои особенности при расчете налоговой базы имеют:

  • финансовые учреждения, микро финансовые организации;
  • организации страхования;
  • пенсионные негосударственные фонды;
  • потребительские кооперативы;
  • клиринговые организации.

Ставка налога в этом календарном году для юр.лиц, составляет 20%. Местные власти имеют право уменьшать налоги отдельным организациям, объединениям.

Прирост прибыли, хорошая репутация организации зависит от организации от организации производства, от квалификации работающих в организации сотрудников, от своевременной оплаты налогов, требуемых нашим законодательством.

Налоги помогают развитию экономики нашей страны, позволяют повышать благосостояние наших граждан. В росте прибыли заинтересованы юридические лица и государство.

Источник: http://www.finanbi.ru/staa-naloga-na-pribyl-dlya-uridicheskix-lic-127

Налог на прибыль организаций 2016

Налог на прибыль организаций 2016

Какой в России налог на прибыль: Россия и ее Налоговый кодекс (НК) установили различные ставки данного налога, но в основном налогоплательщики проплачивают 20% от прибыли. Хоть этот налог и федеральный и определяется на основе НК, но все же он пропорциональный, то есть часть денег получает регион, часть государство.

Также в субъектах РФ могут производить повышение, понижение его размера (но не ниже 13,5%).

Кому интересен вопрос сколько процентов оплачивается в федеральный бюджет, то система деления может быть разной, при ставке 20% установлены следующие пропорции: региональный доход — 18%, страна и ее бюджет получают отчисления в размере — 2%, данный показатель одинаков во всей стране в Пермском крае, Крыму, по этим же законам живет Москва.

Какая еще, в настоящее время, действует ставка: таблица ставок свидетельствует, что некоторые плательщики при общем режиме налогообложения не платят данный налог, то есть, ставка нулевая, пример, такие условия предоставлены для сельхозпроизводителей, максимальный показатель — 30%.

Если основная процентная ставка для юридических лиц составляет 20%, то этот показатель для физических лиц — 13% (на все основные виды доходов).

Для некоторых денежных выигрышей, высоких прибылей от банков по вкладам кодексом устанавливается гораздо более высокая выплата — она составляет для физ. лиц 35%.

Минимальный показатель — 9%, она используется для налогообложения процентов по по дивидендам с некоторых облигаций (крайняя дата выпуска которых январь 2007 г. и не позже). Оплата труда не резидентов облагается налогом 15%, а в некоторых случаях 30%.

Для медицинских работников

Хотя ряд медицинских предприятий, учреждений имеют льготы и нулевую процентную ставку по данному сбору, но это не относится к самим медицинским работникам — им по налогу на прибыль для установлены следующие ставки: основная 13%, не резидентам до 30%, то есть их величина является аналогичной показателям, которые установила Россия для всех граждан.

Для предприятий

Предприятие любой формы собственности оплачивает налог в размере 20%, если они не используют специальный налоговый режим (например, УСН). Также ряд компаний, корпораций имеют льготы, поэтому на основаниях указанных в таком документе, как НК ( ст. 246, 346) они освобождены от данныхуплат.

Возникла проблема? Позвоните юристу:

+7 (499) 703-46-28 – Москва, Московская область
+7 (812) 309-76-23 – Санкт-Петербург, Ленинградская область

Звонок бесплатный!

Для коммерческих и образовательных учреждений

Все российские коммерческие учреждения уплачивают налог на общих основаниях, обычно 20%, могут использовать специальные налоговые режимы. Уплата может быть меньше в условиях действующей свободной экономической зоны.

Образовательные учреждения могут иметь нулевую ставку по данным выплатам в бюджет, для этого нужно выполнить следующие условия:

  • 1. Получить лицензию на этот вид деятельности.
  • 2. Полученная прибыль должна быть в основном от профильной деятельности (не меньше 90%).
  • 3. Не совершать сделки с различными финансовыми инструментами (по ценным бумагам, прочему).
  • 4. В штате должно быть от 15 сотрудников.

Нулевое налогообложение может быть предоставлено для образовательных учреждений, если за месяц до начала года будет подано заявление ФНС.

Нулевая ставка по налогу на прибыль

Кроме образовательных учреждений нулевую выплату могут получить медицинские учреждения, сельхозпроизводители, порядок получения льготного налогообложения схож, требуется иметь лицензию (медикам), получать доходы от профильной деятельности (от 90% — медикам, от 70% — сельхозпроизводителям). Иметь достаточное количество работников (от 15). За месяц до того как начнется налоговый период подать заявления и предоставить отчетный материал, подтверждающий перечисленные условия.

Налог на прибыль организаций 2016 сколько процентов, как рассчитать?

Может помочь определить сколько придется платить процентов статья 284 НК. Как рассчитать: облагается не вся полученная сумма прибыли, а разница между ней и расходами связанными с реализацией услуг, продукции.

Налог на прибыль организаций 2016: как заполнить декларацию?

Сроки сдачи: отчетность за год сдается до 28 марта каждого года, за отчетный период до ближайшего 28 числа, следующего за окончанием отчетного периода.

Как заполнить декларацию: используются только суммы округленные до целого рубля, вносить исправления с помощью корректора в документ нельзя. Можно подавать на бумажном, электронном носителе.

Для заполнения используются листы 01 (он же титульный), 02, приложения к ним. Вносятся информация об организации, а затем значения дохода, расхода, налоговая база, сумма подлежащая уплате.

Данная схема одинакова для всех плательщиков — для страховщиков, кредитных учреждений и даже для нефтяных компаний.

Заявление на применение 0 ставки по налогу на прибыль

Утвержденной формы заявления нет, поэтому оно пишется в произвольной форме с указанием просьбы о предоставлении нулевой выплаты.

По любым вопросам обращайтесь к нашим юристам через данную форму!

Источник: http://pfgfx.ru/pravo/nalog-na-pribyl-organizacij-2016.html

Налог на прибыль в 2018 году: ставка, расчет, когда платить

Один из платежей, благодаря которым бюджет нашей страны увеличивается – налог на прибыль. Он относится к федеральным платежам. Читайте все о налоге на прибыль в 2018 году – кто платит, как рассчитать, когда платить.

Используйте пошаговые руководства:

Налог на прибыль – это прямой налог, который рассчитывается как процент от прибыли, которую получила компания. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль установлен главой 25 Налогового кодекса РФ.

Кто платит налог на прибыль организаций в 2018 году

Плательщиками прибыльного налога являются компании на общей системе налогообложения.

Если у иностранной фирмы есть представительство в нашей стране, то она также становится плательщиком. Плательщиками будут и консолидированные группы. То есть объединения организаций для уплаты налога. Цель создания таких объединений – уменьшение налоговой нагрузки на организации.

Налоговая база всех компаний складывается (то есть консолидируется – поэтому группа так и называется). В группе выбирают ответственную компанию, которая начисляет и вносит деньги в бюджет за всех. Такое объединение – это право, а не обязанность юридических лиц.

Вступить в него можно добровольно, так же как и покинуть группу.

Кто не платит налог на прибыль

Обращаем внимание на то, что налог на прибыль – это налог только юридических лиц. Индивидуальные предприниматели на общей системе платят НДФЛ.

«Физики» с полученных доходов (в том числе от нетрудовой деятельности) платят НДФЛ, а не прибыльный налог.

Фирмы, которые при регистрации или с начала года перешли на упрощенку, освобождаются от уплаты налога на прибыль.

Ставка налога на прибыль в 2018 году

Базовая ставка налога на прибыль организаций – 20 процентов. Но деньги в бюджет фирмы перечисляют двумя платежами:

  • 17 процентов – в региональный бюджет;
  • 3 процента – в федеральный бюджет.

Такое распределение будут длиться до конца 2020 года.

Пониженные ставки налога на прибыль в 2018 году

Но есть еще и пониженные ставки от 0 до 15 процентов. Их вправе использовать только определенные категории налогоплательщиков. Например, доходы в виде дивидендов облагается по двум ставкам: 13 и 0 процентов.

Ставка 0 % применяется, если компания-участник владеет не менее половиной уставного капитала более 365 дней подряд. Во всех остальных случаях ставка – 13 % (см.

также пошаговую инструкцию по выплате дивидендов учредителям ООО в 2018 году).

А вот иностранные компании с дивидендом от российских организаций платят 15 процентов.

Резиденты в технико-туристско-рекреационных особых экономических зонах не платят прибыльный платеж, так как ставка 0 процентов, ставка резидентов особых экономических зон – 2 процента.

Налоговый и отчетный период по налогу на прибыль компаний

Налоговый период – это период, по окончании которого рассчитывают итоговое значение платежа. По общему правилу налоговый период по налогу на прибыль – это календарный год. То есть время с 1 января по 31 декабря. По окончанию года предприятия рассчитывают итоговый платеж и перечисляют деньги в бюджет.

Для фирм, которые созданы в течение года, первый налоговый период особенный. Он начинается в день внесения записи в ЕГРЮЛ об организации и заканчивается по окончании года (читайте, как получить выписку из ЕГРЮЛ). Если же фирму создали в декабре, то ее налоговый период заканчивается 31 декабря следующего года.

Аналогично считается налоговый период реорганизованной или ликвидированной фирмы. Он начинается 1 января (или в день создания) и заканчивается в день исключения налогоплательщика из ЕГРЮЛ.

Отчетный период – это период, по окончании которого определяют промежуточный результат и платят авансы. Отчетный период короче налогового. То есть налоговый период состоит из нескольких отчетных.

У прибыльного платежа есть два вида отчетных периодов:

  1. Первый месяц, два месяца, три месяца и т.д. То есть компании платят ежемесячные авансы из фактической прибыли.
  2. Первый квартал, полугодие и 9 месяцев. То есть юридические лица платят ежеквартальные платежи.

Причем у ежеквартальных платежей есть два способа оплаты: только ежеквартальные и ежеквартальные плюс ежемесячные.

Ежемесячные авансы

На это способ оплаты компания вправе перейти добровольно с начала года или с момента создания. Платить такие авансы вправе все компаний, никаких ограничений нет. Для этого в инспекцию надо подать сообщение. У него нет унифицированной формы, поэтому пишите произвольное письмо. А вот отказаться от такого способа уплаты можно только с начала следующего года.

Первый платеж равен произведению прибыли, полученной за первый месяц и ставки налога. Платеж за второй месяц представляет собой разницу между исчисленным нарастающим итогом платежом за два месяца и уплаченным авансом.

Ежеквартальные платежи без ежемесячной оплаты

Чтобы платить авансы таким способом в налоговую специального заявления передавать не надо. Но перейти на такие платежи вправе не все организации. Право есть у компаний, доход которых за 4 предыдущих квартала не превышает 15 млн руб. в среднем за каждый квартал (или 60 млн руб. – за 4 квартала в целом).

Налог за первый квартал равен произведению налоговой базы за квартал и ставки налога.

Налог за второй квартал считают так:

Аванс тек = Налоговая база тек × Ставка налога – Аванс пред

Ежеквартальные платежи с ежемесячной доплатой

Компании, у которых доходы в квартал более 15 млн рублей и которые не перешли на ежемесячные авансы, платят налог каждый месяц и потом доплачивают по результатам работы за квартал. Суммы платежа рассчитываются следующим образом.

Платеж за каждый месяц первого квартала равен месячным платам квартала предыдущего года.

Аванс 1кв = Аванс 4кв

Ежемесячный платеж во втором квартале рассчитывается по другой формуле:

Аванс 2 кв = Квартальный Аванс 1кв / 3

где Квартальный Аванс 1кв – квартальный авансовый платеж, исчисленный по итогам I квартала.

Ежемесячный платеж в третьем квартале считают так:

Аванс 3 кв = (Квартальный Аванс 2кв – Квартальный Аванс 1кв ) / 3

Ежемесячный платеж в четвертом квартале считают так:

Аванс 4 кв = (Квартальный Аванс 3кв – Квартальный Аванс 2кв ) / 3

То есть в данном случае компания платит авансы не из фактической прибыли, а из предполагаемого ее значения.

Сроки уплаты налога на прибыль и авансов

Крайний срок уплаты годового платежа – 28 марта следующего года. Если этот день выпадает на выходной, то он переносится на следующий рабочий день. В 2018 году 28 марта выпадает на среду, поэтому срок не переносится.

Если заплатить налог позже, то инспекторы начислят пени и штраф. Пени за первые 30 дней просрочки равны 1/300 ставки рефинансирования, за последующие в два раза больше – 1/150 ставки. Штраф по статье 122 НК составляет 20 процентов от неуплаченного в срок налога. Фактический период просрочки значения не имеет.

По итогам отчетных периодов надо заплатить авансы. На это компании дается 28 календарных дней. Если опоздать – начислят пени. А вот 20-процентного штрафа за опоздание с авансами не будет – это наказание распространяется только на итоговый платеж.

Порядок расчета налога на прибыль организаций

Величина налога на прибыль рассчитывают по формуле:

ПН = (Доходы – Расходы) × Ставка

Причем учет доходов – это обязанность предприятия, а учет расходов – это право.

То есть если компания не включит в расчет какие-либо налоги, то ее накажут – доначислят сам налог, а также потребуют заплатить пени и штраф.

А вот если компания учтет расходов меньше, чем положено, то налоговики не будут против. Ведь в таком случае компания переплатит налог на прибыль. То есть бюджет не пострадает.

Вообще налогоплательщика могут наказать только за то, что он занизил налог. Во-первых, потребуется в обязательном порядке уточнить декларацию. Во-вторых, контроллеры начислят недоимку, пени и штраф. А вот если организация из-за ошибки в расчетах переплатила налог, то уточнение декларации – это ее право, а не обязанность.

НК регулируют, какие поступления организация учитывает в доходах, а какие траты – в расходах. Доходы могут быть от реализации и внереализационные. Полученные средства, которые не надо учитывать при расчете налога, перечислены в статье 251 НК. Например, полученный заем и т.д.

К расходам предъявляются два главных требования: ни должны быть экономически обоснованными и документально подтвержденными. То есть компании надо обосновать необходимость той или иной траты. А также на каждый расход должен быть свой документ. Иначе учесть траты не получится.

Способы определения прибыли

Доходы и расходы можно учитывать двумя методами: начисления и кассовым.

Кассовый метод предполагает, что расходы и доходы компания учитывает только после оплаты. На такой метод учета вправе перейти организации, у которых выручка за каждых квартал за предыдущие 12 месяцев не превышала 1 млн рублей. Доходы признаются в момент получения денег на расчетный счет или в кассу или поступления активов в счет оплаты товара. Расходы учитывают в момент их оплаты.

Для метода начисления факт оплаты значения не имеет. Налогоплательщики учитывают расходы и доходы по мере возникновения. Большинство организаций ведут учет именно методом начисления.

Например, доходы могут считаться полученными при подписании акта приемки-передачи, товарной накладной на отгрузку и т.д. Когда фактически покупатель перечислит деньги за товар – неважно. В учете компания уже получила прибыль. То есть может возникнуть ситуация «прибыль есть, а денег нет».

Бывает и обратная ситуация: компания получила аванс. Предоплату она не учитывает в доходах. То есть «деньги есть, а прибыли нет».

Способы экономии

Финансовые службы компании стараются сократить платежи в бюджет. Причем сделать это в рамках закона. Для этого они выбирают выгодные методы учета. Например, начисления амортизации.

Другой популярный вариант сокращения размера налога на прибыль – перевести деятельность на спецрежим.

Например, налог ЕНВД никак не зависит от того, сколько фактически «заработала» фирма – платеж зависит от размера вмененного дохода (см. подробнее, как уменьшить налог на прибыль).

Источник: https://fd.ru/articles/159018-nalog-na-pribyl-18-m2

Налог на прибыль сколько процентов

Ставка налога на прибыль для юридических лиц

Пополнение государственной казны является основополагающим фактором развития экономики страны. Каждая функционирующая организация обязывается выплачивать налоговую ставку в размере, установленным Министерством Финансов.

В данной статье мы рассмотрим такой вопрос, как налоговая ставка для юридических лиц, ее размеры, а так же что такое налог на прибыль и каким он может быть. На территории Российской Федерации действуют законы, регламентирующие обложение прибыли с дохода юридических лиц и предпринимателей в установленном размере.

Какой в России налог на прибыль: Россия и ее Налоговый кодекс (НК) установили различные ставки данного налога, но в основном налогоплательщики проплачивают 20% от прибыли. Хоть этот налог и федеральный и определяется на основе НК, но все же он пропорциональный, то есть часть денег получает регион, часть государство.

Также в субъектах РФ могут производить повышение, понижение его размера (но не ниже 13,5%).

для отдельных категорий налогоплательщиков – до 13,5 процента (минимально возможная ставка) ( абз .

4 п. 1 ст. 284 НК РФ ); для организаций – резидентов особой экономической зоны (в части прибыли от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при наличии раздельного учета доходов и расходов) – без ограничений. При этом максимально возможная ставка составляет 13,5 процента ( абз .

5 п. 1 ст. 284 НК РФ )

Налог на прибыль в 2018 году— ставки от чего зависят

Налог на прибыль, в 2018 году ставка его, основная будет 20%, этот вид налогового сбора, имеет федеральное значение, он регулируется главой №25 НК России, с введенными изменениями с имеющимися дополнениями. Налоговый сбор на прибыль относится к основному способу пополнения государственного бюджета.

Доходами компании или предприятия малого предпринимательства считаются деньги от реализации продукции или оказания услуг, по основному направлению деятельности, так и не реализованная продукция, находящаяся на складе.

Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5%.

Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка.

Ставка налога на прибыль в 2018 году, так же как и в 2018, составляет 20%. Ее используют чаще всего, так как прибыль от основных видов деятельности фирмы облагается именно по этой ставке.

Например, прибыль от продажи имущества, выполнения работ или оказания услуг.

Подробнее об этом читайте в нашей статье, подготовленной экспертами бератора.

Операторы нового морского месторождения и владельцы соответствующих лицензий применяют к налоговой базе, сформированной при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья, ставку 20%.

Рассчитывается он на основании декларации, а исчисляется в процентах.

Найти величину налогооблагаемой прибыли организаций можно по формуле: Доход минус Расход.

Важно, все расходы должны подтверждаться документально.

Большинство изменений в законодательных документах, и в российском налоговом кодексе происходят с началом нового года, часто месяц нововведений — январь. Сегодня вопрос, который волнует многих бухгалтеров «налог на прибыль организаций 2018 сколько процентов?

«Для физических лиц она составляет 13%, а вот для юридических лиц возможны различные варианты.

Интересует налог на прибыль организаций сколько процентов

Билет, по сути, выполняет функцию договора перевозки между пассажиром и перевозчиком. Это в равной степени справедливо в отношении как бумажного, так и электронного документа. Преимущества электронных билетов по достоинству оценили большинство пассажиров.

Ведь не нужно выстаивать очереди в железнодорожные или авиакассы, достаточно зайти на сайт и приобрести билет, оплатив его банковской картой.

Какая ставка по налогу на прибыль организаций в 2018 годах?

Может применяться более низкая ставка по налогу на прибыль. если она установлена соглашением об избежании двойного налогообложения с соответствующим иностранным государством при наличии подтверждения постоянного местонахождения иностранной организации в этой стране (п.

3 ст. 310, ст. 312 НК РФ).

См.

Источник: http://juridicheskii.ru/nalog-na-pribyl-skolko-procentov-38415/

Налог на прибыль организаций 2018: как рассчитать, ставка, сроки + пример

ООО на общем режиме: что такое налог на прибыль, как его считать, сроки уплаты и сдачи декларации.

Итак, уважаемые читатели, мы, наконец-то добрались до темы, касающейся организаций на общем режиме налогообложения. Мы много рассказывали про отчетность ИП и отчетность ООО. Так вот, на общем режиме ИП и юрлица платят разный налог: ИП уплачивают НДФЛ, а юрлица – налог на прибыль. Вот о том, что представляет собой налог на прибыль сегодня и пойдет речь.

Что такое налог на прибыль

Название говорит само за себя. Данный налог является обязательным для всех юрлиц, в том числе иностранных, которые работают на общем режиме налогообложения. Рассчитывается она на основании суммы прибыли компании: финансовый результат работы организации умножается на действующую ставку.

Кто может быть освобожден от налога на прибыль

От уплаты налога на прибыль освобождаются юрлица, которые:

  1. Перешли на какой-нибудь из спецрежимов или уплачивают налог на игорный бизнес;
  2. Являются участниками проекта «Сколоково»;
  3. Относятся к числу иностранных / международных организаций, указанных в п.4 ст. 246 НК РФ;
  4. Ведут деятельность, которая при соблюдении определенных условий облагается ставкой 0% — чаще всего это деятельность в сфере образования и здравоохранения (список доходов, где возможна нулевая ставка, можно найти в ст. 284, 284.1, 284.3 НК РФ).

Получается, что для обычных юрлиц (тех, кто занимается торговлей, перевозками, строительством, производством, работает в сфере услуг), если они не перешли на спецрежим, налог на прибыль наравне с НДС относится к основным налогам при ведении деятельности. Попасть же в число организаций, относящихся к остальным трем пунктам, может далеко не каждый – действуют особые требования.

Расчет налога на прибыль

При исчислении налога на прибыль следует знать, что объектом налогообложения в данном случае является именно прибыль. Что такое прибыль, мы с вами прекрасно понимаем: это доходы, из которых вычли расходы. Вот здесь есть важные моменты:

  • Для расчета налога к доходам относят выручку от реализации и внереализационные доходы, список которых вы найдете в ст. 249 НК РФ.
  • Для расчета налога к расходам относят расходы от реализации (как прямые (амортизация, оплата труда работников, материальные расходы), так и косвенные) и внереализационные расходы, список которых указан в ст. 265 НК РФ.
  • Доходы и расходы, которые в расчете не принимают участия, перечислены в ст. 251 и ст. 270 соответственно – эти списки состоят из четко обозначенных категорий доходов / расходов, которые ни при каком раскладе на налог влияния оказать не могут.

Чаще всего налоговая признает расходы необоснованными из-за недобросовестных контрагентов, когда организация не проявила должной осмотрительности при его выборе. Как можно обезопасить себя и проверить контрагента мы уже писали.

Еще одна важная особенность! Учитывать доходы и расходы, участвующие в расчете налога на прибыль, можно двумя методами: методом начисления или кассовым методом.

Комбинировать их, например, учет доходов вести одним методом, а расходов – другим, нельзя. Перескакивать с одного метода на другой тоже нельзя.

Вы выбираете только один метод, наиболее для вас подходящий – для этого его следует закрепить как одно из положений налоговой учетной политики.

В чем суть методов?

  • Метод начисления: в этом методе доходы / расходы отражаются в учете в том периоде, когда произведены, независимо от даты оплаты или поступления средств;
  • Кассовый метод: при этом методе доходы / расходы учитываются тогда, когда они реально поступили или были оплачены. Собственно, поэтому метод и называется кассовым: получили деньги на расчетный счет от клиента – отразили доход, оплатили счет поставщику – отразили расход.

Прочитать подробнее об этих методах можно в ст. 271-273 НК РФ. Кассовый метод на ОСНО вправе применять только те юрлица, у которых выручка (без учета НДС) в 4 предшествующих кварталах не превышала 1 млн. руб. за каждый из периодов. Соответственно, так как применение этого метода ограничено, то основным является все-таки метод начисления.

Формула расчета налога на прибыль

Для расчета налога используется следующая формула:

А теперь о каждом элементе формулы по порядку.

Налоговая база

Налоговой базой в данном случае является сумма прибыли организации, рассчитанная как разница между доходами и расходами. При этом следует учесть, что:

  • Если расходы превышают доходы и прибыль отсутствует, то база по налогу = 0, то есть  налог тоже будет = 0;
  • Показатели рассчитываются с начала года нарастающими итогами;
  • Если у юрлица имеется убыток, переносящийся с прошлых лет, то он тоже участвует в уменьшении налоговой базы;
  • Если в связи с особенностями деятельности, юрлицо платит налог на прибыль по разным ставкам, то налоговую базу для каждой ставки следует считать отдельно.

Ставка налога на прибыль в 2018 году

Стандартная ставка налога на прибыль установлена на уровне в 20%, причем распределение по бюджетам таково, что 18% идет в регион, 2% — в федеральный бюджет. Для некоторых лиц могут действовать специальные ставки, о них вы можете прочитать в ст. 284 НК РФ.

Авансовые платежи по налогу на прибыль в течение года

Как и по другим налогам, налог на прибыль платится не раз в год, а распределяется в течение года – по нему также платятся авансовые платежи. Процесс уплаты авансов по данному налогу может быть разный:

  • Поквартально с ежемесячными платежами;
  • Поквартально без ежемесячных платежей;
  • Ежемесячно исходя из фактических сумм прибыли.

В итоге, независимо от того, как юрлицо платит авансы, окончательный расчет по налогу по результатам года считается с учетом всех сделанных авансовых платежей.

Приведем пример: у ООО «Первый» по итогам 2017 года налогооблагаемые доходы составили 123 млн рублей, а расходы, уменьшающую налоговую базу, — 76 млн руб. Получается, что прибыль для целей налогообложения в данном случае будет равна 123 – 76 = 47 млн рублей. Ставка для налога используется стандартная – 20%. Налог по итогам года = 47 * 20% = 9,4 млн рублей.

Допустим, что в течение года компания уже перечислила авансовых платежей на 6,2 млн рублей. Тогда налог к уплате будет равен 9,4 – 6,2 = 3,2 млн рублей.

Сроки уплаты налога на прибыль

Начну с того, что налоговым периодом при любом способе уплаты авансов является календарный год. А вот отчетные могут отличаться.

Для тех, у кого авансовые платежи ежеквартальные (неважно с ежемесячными платежами или нет), отчетными периодами установлены стандартные квартал, полгода и 9 месяцев.

Для тех, кто авансы платит каждый месяц по факту прибыли, отчетными периодами будут месяц, 2 месяца, 3 месяца и так далее до окончания года.

Сроком уплаты всех платежей является 28 число. Если подробнее, то:

  • Аванс по итогам квартала платится до 28 числа месяца, следующего за кварталом;
  • Месячные платежи внутри квартала платятся до 28 числа соответствующего текущего месяца;
  • Месячные платежи исходя из фактических значений прибыли платятся до 28 числа месяца, идущего вслед за завершившимся.
  • Окончательный расчет по налогу на прибыль должен быть сделан до 28 марта уже следующего года.

Отчетность по налогу на прибыль

Юрлица на ОСНО сдают налоговикам декларацию по налогу на прибыль. Периодичность ее сдачи зависит от порядка уплаты авансов. Для тех, кто перечисляет авансы по кварталам, декларацию нужно сдать 4 раза – по результатам каждого квартала года. Для тех, кто уплачивает в бюджет авансы каждый месяц по факту, декларацию придется сдавать аж 12 раз – с января по ноябрь и за год.

Сроки подачи декларации такие же, как и по уплате налога. Отчетность по результатам отчетных периодов сдается до 28 числа месяца, начавшегося за завершившимся периодом, а декларация по итогам года должна быть представлена до 28 марта.

Заключение

В этой статье мы разобрали основные моменты, касающиеся налога на прибыль организаций. В следующих статьях мы подробно остановимся на каждом из пунктов.

Источник: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/nalog-na-pribyl/

UBPln.ru
Добавить комментарий