Упрощенная система налогообложения для ип

Содержание
  1. Упрощенная система налогообложения для ИП от А до Я :
  2. Что это такое
  3. Что предусматривает УСН для ИП
  4. Прочие нюансы
  5. Дополнительные выплаты
  6. Как можно перейти на столь выгодную систему
  7. Заявление на переход
  8. Что делать, если вы потеряли право на уплату налогов по УСН
  9. Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе
  10. Что необходимо для перехода на УСН
  11. Ставки налогообложения
  12. Особенности обеих схем
  13. Прочие особенности
  14. Как определяется сумма налога по упрощенной схеме
  15. Если выбрана ставка в 15%
  16. Где и как осуществлять платеж
  17. Характеристики бухгалтерского учета
  18. Сроки подачи отчетности
  19. Упрощенная система налогообложения для ИП: порядок применения
  20. Упрощенка для ИП
  21. Кто не может использовать УСН
  22. Уплата налога по упрощенной системе
  23. Отчеты для ИП на УСН
  24. Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку
  25. Что являет собой УСН
  26. Виды УСН для ИП
  27. Кассовая дисциплина ИП на УСН
  28. Документация ИП на УСН
  29. Оплата налога ИП на УСН
  30. Как ИП перейти на УСН
  31. Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году
  32. Особенности и преимущества
  33. Как перейти ИП на упрощенку?
  34. Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году
  35. Особенности «упрощенки»
  36. Ограничения по методу занятости
  37. Налоговая ставка
  38. Преимущества и недостатки
  39. Выбор объекта
  40. Особенности перехода
  41. Заявление при регистрации
  42. Совмещение с ЕНВД
  43. НДФЛ
  44. Как производится расчет налога
  45. Ответственность за правонарушения

Упрощенная система налогообложения для ИП от А до Я :

Упрощенная система налогообложения для ИП

Сразу после падения СССР в нашем государстве широчайшее распространение получила индивидуальная коммерция, так как граждане, окрыленные открывавшимися перед ними возможностями, желали существенно поправить свое финансовое положение.

Увы, но в те годы многим из них не суждено было добиться сколько-нибудь значительного успеха, так как система кредитования и налогообложения, которая была принята в то время, этому совсем не способствовала.

К счастью, сегодня существует упрощенная система налогообложения для ИП, благодаря которой многие предприниматели испытывают куда меньше сложностей с открытием и ведением собственного дела.

Что это такое

Это наиболее перспективный способ получения налоговых взносов, который может к ним (ИП) применяться при соблюдении определенных условий. Если правильно их выполнить (выбором определенного вида деятельности, к примеру), можно сэкономить значительный объем средств и времени.

Основное преимущество, которое дает упрощенная система налогообложения для ИП, – сильное снижение налогового бремени на предприятие. Налоги в этом случае вполне умеренные, что чрезвычайно важно для начинающих бизнесменов.

Что предусматривает УСН для ИП

Согласно второй части двадцать шестой главы Кодекса ФНС РФ, данная система предусматривает полное освобождение предпринимателей от следующих разновидностей налоговых выплат: НДФЛ (сбор с полученной прибыли), а также на их имущество. Вот что такое упрощенная система налогообложения с этой точки зрения. Неудивительно, что она привлекает все больше предпринимателей.

Важно! Освобождение касается только тех доходов, которые ИП получил при занятии бизнесом, а также его имущества, использованного для тех же целей.

Внимание! Если применяется упрощенная система налогообложения для ИП, то бизнесмен не считается лицом, которое выплачивает ставку НДС. В порядке исключения это правило игнорируется при ввозе некоторых категорий товаров на территорию страны, а также НДС, который должен быть выплачен в обязательном порядке, согласно статье 174 и ее подпункту первому Налогового Кодекса.

Прочие нюансы

«Упрощенка» ценна еще и полным сохранением действовавших до ее принятия кассовых операций. Не следует забывать, что все индивидуальные предприниматели, в отношении которых принята такая система, продолжают выполнять обязанности налоговых агентов, предусматриваемые соответствующими статьями НК РФ. Вот что такое упрощенная система налогообложения с этой точки зрения.

Дополнительные выплаты

Имеются ли при этой системе какие-то дополнительные расходы? Если рассматривать отчетность ИП без работников, УСН при этом предусматривает взносы в ПФР, а также в обязательные медицинские государственные фонды.

Размер взноса исчисляется в зависимости от стоимости финансового года. Вычисляется она произведением МРОТ (на начало года, это важно) на тариф отчислений и выражается в процентах.

Все получаемые при этом значения следует умножить на двенадцать (месяцев в календарном году).

Как можно перейти на столь выгодную систему

Такой переход возможен (но не гарантирован) при соблюдении необходимых (но не достаточных) условий. Рассмотрим эти требования, при соответствии которым может быть использована упрощенная система налогообложения для ИП:

  • Если за отчетный период на предпринимателя работали не более 100 человек.
  • Если полученная прибыль, которую подсчитали, руководствуясь положениями Кодекса, по итогам не менее девяти месяцев года не превышала некоего предельно допустимого значения. До января 2013 года действовало положение, при котором предельный размер дохода равнялся 60 миллионам рублей.

В том случае, когда доход индивидуального предпринимателя превышает предельно установленное в законодательном порядке значение, он автоматически теряет право на предоставление ему права отчета по упрощенной системе и должен выплачивать все полагающиеся ему налоги, выплаты и взносы в общем порядке, неся за невыполнение этих требований персональную ответственность согласно НК РФ и УК РФ.

Заявление на переход

Следует учитывать, что только до января 2013 г. подача заявления при желании перейти на упрощенную схему была строго обязательной.

Тогда существовала форма № 26.2-1, которая зачастую подавалась одновременно с документами, требующимися при государственной регистрации предприятия.

Тогда же предприниматель должен был выбрать ставку налогообложения (об этом мы поговорим далее). Сейчас подача такого рода заявления не требуется, но необходимо известить о своем желании местное управление ФСН.

Переход будет выполнен с первого января следующего года.

Что делать, если вы потеряли право на уплату налогов по УСН

Если это произошло, то предприниматель должен сразу уведомить ФСН РФ о переходе на иную систему сбора отчислений. Делается это в течение 15 дней с момента истечения текущего отчетного периода. Это требование закреплено пятым пунктом статьи 346, а также пятым пунктом статьи 346.13 Кодекса.

Какие предприниматели не могут работать по упрощенной схеме в принципе

Но все вышесказанное не относится к некоторым категориям ИП. Упрощенная система налогообложения, отчетность по которой максимально проста, не может быть применена к некоторым категориям индивидуальных предпринимателей. Рассмотрим их более подробно:

  • Это те бизнесмены, которые производят товары, облагаемые акцизами, а также добывают полезные ископаемые. Это не относится к тем категориям ископаемых, которые признаются общераспространенными.
  • Все предприниматели, которые зарабатывают на игорном бизнесе.
  • Кроме того, все вышесказанное относится к тем категориям производителей, которые уже переведены на упрощенную схему налогообложения для сельскохозяйственных производителей, ЕСХН.

Что необходимо для перехода на УСН

Если вы не занимаетесь всеми вышеперечисленными видами деятельности, то вполне можете стать «льготным» ИП. Упрощенная система налогообложения, отчетность по которой привлекает своей простотой и логичностью, может быть применена по отношению к вашему предприятию при выполнении некоторых условий. Сначала вам предстоит определить непосредственный объект налогообложения:

  • Вся прибыль.
  • Чистый доход (за вычетом расходов и непредвиденных затрат).

Кстати, выбирает объект непосредственно сам налогоплательщик. Заранее рекомендуем провести все расчеты и определить, какой из них будет выгоден по отношению непосредственно к вашему бизнесу. Чтобы определиться с этим, нужно знать соответствующие ставки налогообложения.

Ставки налогообложения

В соответствии со статьей 346 Кодекса, законодательно (на сегодняшний день) установлены следующие налоговые ставки при использовании упрощенной системы:

  • В первом случае ставка УСН для ИП – 6%, предполагается она при обложении налоговым бременем всей прибыли предпринимателя.
  • Соответственно, размер налога в 15% устанавливается, когда сборами облагается только чистая прибыль.

Учтите, что все может зависеть от региона, в котором зарегистрирован ваш бизнес: в некоторых случаях используется несколько иная упрощенная система налогообложения для ИП.

Образец ее вам лучше заранее запросить в местном управлении ФСН. Дело в том, что с 2009 года соответствующим постановлением правительства регионам было дано право устанавливать собственный размер отчислений.

Но! Не менее 5% и не более 15%.

Особенности обеих схем

В первом случае (упрощенная система налогообложения «доходы минус расходы» для ИП) облагаются налогом абсолютно все совокупные доходы предприятия, полученные в текущем налоговом периоде.

Во втором случае облагается налогами та сумма, которая остается за вычетом расходов, которые предприниматель понес на ведение своего бизнеса. База для отчислений в этом случае определяется в виде нарастающего значения с самого начала текущего отчетного периода.

В отдельных случаях предприниматели, выбравшие второй вариант, могут выплачивать еще и минимальный налоговый взнос.

Этот метод используется в том случае, когда размер начисленного налога оказывается больше реально подлежащей выплате сумме, размер которой был вычислен по размерам реально полученного дохода.

В этом случае размер минимального налогового взноса равен 1% от суммы совокупного дохода, вычисление которого ведется согласно законодательству в этой сфере.

Прочие особенности

Чем еще характеризуется упрощенная система налогообложения для ИП? Доходы облагаются всеми прочими налогами, которые перечислены в соответствующих статьях НК РФ. Учтите, что под самим налоговым периодом понимается обычный календарный год. Соответственно, под периодами для отчетности понимается первый квартал, первые полгода и первые девять месяцев текущего налогового периода.

Как определяется сумма налога по упрощенной схеме

Особенностью данной схемы является то, что предприниматель сам определяет сумму налогового бремени исходя из результатов отчетного периода.

Если вы выбрали доходы в качестве субъекта налогообложения, то требуется в конце периода для отчетности вычислять размер авансовой выплаты по налогу, учитывая как его ставку, так и сумму фактически полученной прибыли.

Еще раз напоминаем, что сумма высчитывается по нарастающему методу до конца каждого отчетного отрезка (полугодия, девяти месяцев и т. д.).

Учтите, что размер налога уменьшается, так как из него необходимо вычитать сумму, выплаченную в Пенсионный фонд, а также средства, выплаченные в медицинские и социальные фонды согласно законам государства.

Помимо этого, если у вас есть работники, которые брали больничные, сумма налога также уменьшается с учетом тех расходов, которые вы понесли, выплачивая им пособие по временной нетрудоспособности.

Учтите, что итоговая сумма налога при этом может уменьшаться не более чем наполовину.

Если выбрана ставка в 15%

Если вы выбрали ставку «доходы минус расходы» (15%), то по результатам каждого периода для отчетности требуется вычислить размер платежа (авансового взноса по налоговой ставке), исходя при этом как из самой ставки в 15%, так и из суммы фактически полученного дохода. Как и в прошлом случае, платеж рассчитывается по нарастающей.

Где и как осуществлять платеж

Платеж следует выполнять по месту регистрации своего предприятия. Производить выплату следует не позднее 25-го числа.

Характеристики бухгалтерского учета

Как мы уже говорили в первой части статьи, полноценный налоговый учет предприниматели на УСН вести не обязаны, но все же базовые записи у них должны быть в любом случае. Так, от них требуется наличие книги доходов и расходов.

Сроки подачи отчетности

Сдается бухгалтерская отчетность по результатам налогового года. Если у вас нет наемных работников, то требуется предоставлять следующие документы:

  • Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля.
  • До 1 марта передаются сведения в Пенсионный фонд по месту жительства.
  • Если у вас есть наемные работники, то дополнительно указывают среднесписочную численность членов предприятия (если их нет, то в ведомости ставят «0»).

Отчетность квартального типа не предоставляется. В любом случае отчетность ИП без работников УСН требует подавать своевременно и в полном объеме, так как иначе на вас будут наложены штрафные санкции. Если у вас есть наемные сотрудники, то последствия будут еще строже, вплоть до уголовного преследования.

Вот что такое «упрощенка». Преимущества для ИП УСН, расходы при которой значительно снижаются, очевидны.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-ot-a-do-ya.html

Упрощенная система налогообложения для ИП: порядок применения

Добавлено в закладки: 0

В процессе хозяйственной деятельности предпринимателю предстоит выплачивать множество налогов. Их перечень предоставлен в Налоговом кодексе.

Сегодня малому бизнесу предлагается несколько налоговых систем. Предприниматели, которые перешли на УСН должны платить единый налог.

Также ИП могут перейти на патентную систему налогообложения и налог на вмененную прибыль. Регулярно совершая платежи можно избежать претензий со стороны государственных фондов и уплаты штрафов в будущем.

УСН для индивидуального предпринимателя имеет массу преимуществ. Вести бухгалтерию и налоговый учет можно не имея профильного образования или специальности бухгалтера. Сумма налогов будет значительно уменьшена, что очень важно для начинающих предпринимателей .

Упрощенка позволяет бизнесменам не выплачивать налог на прибыль физических лиц, налог на их имущество и налог на добавленную стоимость. Исключением является НДС на ввоз импортной продукции на территорию РФ. Все перечисленные налоги могут быть заменены единым, что поддерживает развитие малого производства.

Упрощенка для ИП

Чтобы перейти на упрощенный налоговый режим нужно соблюсти некоторые условия:

  1. Штат работников не должен быть более 100 человек (за налоговый период).
  2. Суммарная прибыль  индивидуального предпринимателя не должна превышать 60 млн. руб.

Если на протяжении отчетного периода прибыль бизнесмена превышает фиксированную норму, он теряет право использовать УСН. Хозяйствующий субъект переводится на ОСН в том квартале, когда произошло превышение допустимого лимита.

Также он обязан уведомить об этом ФНС в течение 15 дней по окончании налогового периода.

Кто не может использовать УСН

Существуют категории бизнесменов, которым запрещено платить налоги по упрощенной системе. К ним относятся:

  1. Банки и страховые компании.
  2. Пенсионные фонды (негосударственные).
  3. Различные инвест. фонды и предприниматели, работающие на рынке ценных бумаг.
  4. Ломбарды.
  5. Производители акцизных товаров.
  6. Коммерсанты, которые владеют игорным бизнесом.
  7. Частные юридические конторы (нотариусы и адвокаты)
  8. Предприниматели, которые платят единый сельскохозяйственный налог.
  9. Компании, больше 25% доли которых задействовано в других учреждениях.
  10. ИП в штате у которых числится более 100 человек (в отчетном периоде).
  11. Компании, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 100 млн. руб.
  12. Бюджетные организации и иностранные компании, имеющие филиалы на территории России.

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15% (если объектом налогообложения выступает прибыль за минусом издержек).

Первый вариант подходит для тех предпринимателей, расходы которых не подтверждены соответствующими документами или если доходы значительно превышают сумму расходов.

Чаще всего на упрощенную систему переходят предприниматели, которые предоставляют различные виды услуг.

Второй вариант подходит для тех бизнесменов, которые имеют небольшую прибыль и высокие расходы. Это касается магазинов и складов оптовой торговли, когда индивидуальный предприниматель получает доход от большого оборота товаров. Иногда по истечении расчетного периода предприниматель получает лишь убыток – тогда в налоговую службу ему придется заплатить 1% от полученной за год прибыли.

При упрощенной системе налогообложения бизнесмену нужно регулярно совершать взносы в Пенсионный фонд. Если у ИП есть наемные работники, то ему дополнительно необходимо делать взносы в Фонд медицинского страхования, соцстрах и взносы на страховку от несчастных случаев на производстве. Выплаты совершаются из начисленной сотрудникам зарплаты.

Налогоплательщики, которые находятся на УСН, не должны выплачивать налог на прибыль физических лиц. Однако это касается только тех бизнесменов, которые получают доходы от хозяйственной деятельности. Если ИП осуществляет деятельность, о которой не сообщил при оформлении, то он обязан заплатить 13% подоходного налога.

Уплата налога по упрощенной системе

Единый налог выплачивается каждый квартал авансовым платежом (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Каждый предприниматель самостоятельно подсчитывает сумму, которую ему необходимо заплатить по результатам отчетного периода.

Если предприниматель использует ставку 6%, то при расчете он учитывает всю сумму фактически полученной прибыли. При этом полученную цифру необходимо будет уменьшить на сумму выплат в пользу ПФР и других государственных фондов.

Также необходимо вычесть все выплаты служащим, которые находились на больничном. Сумма налога, который подлежит выплате после всех подсчетов, не может быть уменьшена больше чем на 50%.

Бизнесмены, которые находясь на упрощенной системе выплачивают 15% налога, отнимают от полученной прибыли все расходы и получают сумму, на которую необходимо уплатить налог.

Сумма дохода будет высчитываться по нарастающему итогу после каждого отчетного периода.

Оплатить налог предприниматель может в любом отделении Сбербанка или через открытый расчетный счет. Реквизиты, которые понадобятся для оплаты, можно просмотреть на специализированном сайте или взять в отделении налоговой службы.

Отчеты для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенке имеют право вести бухгалтерский учет в меньшем объеме. ИП нужно подготовить следующие отчеты:

  1. Налоговую декларацию по месту жительства (до 30.04 года, следующего за налоговым).
  2. Форму РСВ-2 в Пенсионный фонд (до 01.03 года, следующего за истекшим).
  3. Отчет в ФНС о средней численности трудящихся (необходимо предоставлять раз в год по месту регистрации ИП даже если среднесписочная численность сотрудников равна нулю).

Подать заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения можно при государственной регистрации предпринимателя. Бланк имеет установленную законодательством форму 26.2-1, которую необходимо заполнить налогоплательщику. Перейти на другой налоговый режим предприниматель может с 1 января следующего года.

К разновидности налогового режима нужно отнестись серьезно. От этого будет зависеть ставка налога – 6 или 15%. Если величина расходов составляет не больше 60% дохода, то можно выбирать в качестве налогооблагаемого объекта – доход. Об изменении налогового режима нужно уведомлять налоговую службу до 20 декабря текущего года.

Хозяйствующие субъекты, перешедшие на эту систему, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Однако им нужно вести Книгу учета всех хозяйственных операций в хронологическом порядке.

Если  налогоплательщик нуждается в дополнительных регистрах учета своей деятельности – он может их заводить.

Чаще всего такие бумаги нужны в суде, если бизнесмену необходимо будет решить спор по поводу выплаты налогов.

Источник: https://biznes-prost.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Виды УСН для ИП

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

  1. «Доходы» — ставка налога 6%;
  2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

  • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
  • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
  • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

  • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
  • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
  • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
  • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
  • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

  • Владимир
  • Распечатать

Источник: http://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Упрощенная система налогообложения (УСН) для индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2016 году

Сегодня упрощенный режим – один из самых популярных у индивидуальных предпринимателей.

И это вполне объяснимо: невысокая налоговая нагрузка, освобождение от ряда налоговых платежей, простой налоговый учет и ориентированность на малый бизнес – такие достоинства упрощенки для ИП имеют немалое значение при выборе системы налогообложения.

Рассмотрим подробнее преимущества УСН, как предпринимателю перейти на упрощенный режим и выбрать налоговый объект, приведем примеры расчета единого налога.

Особенности и преимущества

Упрощенка – эффективное средство экономии, снижающее налоговое бремя, и особенное значение это имеет для тех, кто только начал свой бизнес.

Предпринимателями на упрощенке уплачивается единый налог, что позволяет им не платить следующие налоги ИП на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ):

  • НДФЛ по доходам, полученным от «упрощенной» деятельности. Налог придется платить с дивидендов, а также с ипотечных доходов (по ставке 9%), с выигрышей, доходов по банковским вкладам и других доходов, облагаемых по ставке 35%, указанным в п. 2 ст. 224 НК РФ),
  • Налог на имущество физлиц, используемое для ведения бизнеса. Здесь тоже есть исключение, действующее с 2015 года: если налог платится из кадастровой стоимости объектов, включенных в перечень, утвержденный законами субъектов РФ, то его платят и упрощенцы (п.7 ст. 378.2 НК РФ),
  • НДС, кроме ввоза товаров через таможню РФ и в случаях, перечисленных в статье 174.1 НК РФ. Платить НДС также придется, если ИП выставит покупателю счет-фактуру, выделив в ней сумму налога.

Какие еще платит индивидуальный предприниматель на УСН налоги, зависит от его деятельности. Если у ИП имеются автомобили или другие транспортные средства, уплачивается транспортный налог, владельцами земли, используемой в ведении бизнеса – земельный налог, при использовании водных ресурсов – водный и т.д.

За себя ИП перечисляет в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС фиксированные суммы взносов в размере, согласно ст. 14 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Нанимая работников, индивидуальный предприниматель будет платить за них страховые взносы, а также перечислять НДФЛ, как налоговый агент.

Помимо оптимизации налогов упрощенная система налогообложения для ИП, позволяет предпринимателю самому выбрать налоговый объект с более выгодной для него ставкой. Объектом налогообложения при УСН могут быть:

  • доходы – в бюджет платится 6%,
  • разница между доходами и расходами – в бюджет отчисляется 15%.

Региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных категорий плательщиков до 1% по «доходам» и до 5% по «доходам за вычетом расходов».

Для вновь созданных ИП регионы могут вводить «налоговые каникулы», то есть применять ставку налога 0% со дня регистрации в течение двух лет.

Такие каникулы могут действовать для упрощенцев, работающих в социальной и научной области, а также в сфере производства и бытовых услуг.

Предприниматели не должны вести бухгалтерию, но ведение налогового учета для них обязательно. Упрощенное налогообложение ИП требует заполнения всего лишь одного регистра – книги учета доходов и расходов (КУДиР). Форма и порядок заполнения книги утверждены приказом Минфина РФ от 22.10.

2012 № 135н. Ее можно вести на бумаге или электронно, распечатав и прошив все страницы по окончании года. Регистрировать КУДиР в ИФНС не требуется.

Книга учета должна быть у предпринимателя даже при нулевых показателях деятельности, ведь за ее отсутствие ИП может быть оштрафован налоговыми органами.

Можно совмещать упрощенную систему налогообложения для ИП с ЕНВД или патентной системой. Это удобно для тех, кто осуществляет более одного вида деятельности, тогда для каждого из них можно выбрать наиболее выгодный режим. Налоговый учет при этом нужно вести раздельно по доходам и расходам, полученным по «упрощенной» деятельности и по деятельности на другом налоговом режиме.

По итогам каждого квартала нужно рассчитывать авансовые платежи. Когда закончится календарный год, следует сделать расчет единого налога. Сроки уплаты:

  • авансы – до 25 числа месяца, следующего за кварталом,
  • единый налог УСН за год – до 30 апреля следующего года.

В части «упрощенного» налога отчетность ИП на УСН нужно сдавать только раз в год. Это декларация по УСН, которая подается в тот же срок, что и оплата налога – не позднее 30 апреля.

Как перейти ИП на упрощенку?

Не каждый индивидуальный предприниматель может стать упрощенцем. Согласно п. 2 ст. 346.12 НК РФ, УСН для ИП в 2016 году имеет ряд ограничений и недоступна для следующих категорий:

  • производителей подакцизных товаров,
  • ИП, занимающихся добычей и торговлей определенных полезных ископаемых,
  • частных нотариусов и адвокатов,
  • плательщиков единого сельхозналога (ЕСХН),
  • ИП, у которых в среднем за год более 100 человек работников.

Для ИП не ограничена, как для организаций, остаточная стоимость основных средств и сумма «переходного» дохода за предыдущий период.

На упрощенку можно перейти только с начала календарного года (ст. 346.13 НК РФ). Переход на УСН добровольный, в ИФНС по месту жительства нужно лишь направить уведомление о своем решении. Его форма № 26.2.

-1 заполняется электронно или подается на бумаге до 31 декабря, тогда упрощенка для ИП может применяться с 1 января следующего года.

В 2016 году последний день подачи уведомления сдвигается на 9 января 2017 года в связи с новогодними праздниками.

Для предпринимателей, которые только зарегистрировались в ИФНС и решили работать на УСН, срок для уведомления установлен в пределах 30 дней с даты их постановки на учет как ИП. Упрощенка для начинающих в 2016 году в этом случае будет действовать с даты их постановки на учет.

Когда предприниматель работает на ЕНВД, но решил отказаться от этого режима в пользу упрощенной системы, перейти на УСН он вправе не с начала следующего года, а с первого числа месяца, в котором прекращена «вмененная» деятельность. Это возможно если:

  • ИП полностью отказывается от «вмененки» и начинает заниматься новыми видами бизнеса,
  • ЕНВД по видам его деятельности отменяется местным законом.

Источник: https://spmag.ru/articles/uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-usn-dlya-individualnyh-predprinimateley-ip-v-2016

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2017 году

Налог – это структурированная единица взимаемой пошлины с юридических и физических лиц, которая направлена на осуществление функционирования государства.

Общая система налогообложения считается тривиальной, но не самой простой и доступной для ИП. При данной системе придется уплачивать взносы в следующие фонды: пенсионный, социального страхования и обязательного медицинского страхования. Также необходима уплата НДФЛ, налога на добавленную стоимость и прочие.

Единый налог на вмененный доход заменяет налог на прибыль, НДС, налог на имущество и страховые взносы. Все прочие налоги вносятся в обязательном порядке.

Единый сельскохозяйственный налог заменяет налог на прибыль, имущество и добавленную стоимость.

Упрощенная система налогообложения имеет явное преимущество перед остальными, а также две разновидности, которые удобно подобрать в зависимости от рода деятельности. Данный спецрежим существенно снижает налоговую нагрузку.

Особенности «упрощенки»

Упрощенная форма – это наиболее выгодный вариант ведения среднего или малого бизнеса. При УСН налоговый режим менее всего воздействует на предпринимателя, но для ее использования существуют определенные ограничения.

  1. В штате нельзя содержать более 100 сотрудников. Средняя численность работников рассчитывается в соответствии с Приказом Росстата.
  2. Годовая прибыль фирмы должна быть меньше 120 млн рублей (данная отметка является лимитом на 2017 год согласно с поправками), не более 90 миллионов за 9 месяцев.
  3. Остаточная стоимость активов не может быть больше суммы в 150 млн рублей (по состоянию на 9 января 2017 года).

Ограничения по методу занятости

Упрощенная система согласно НК РФ недоступна следующим:

  1. Нотариусам частных практик и адвокатским конторам.
  2. Пайщикам биржи ценных бумаг.
  3. Организациям, имеющим под руководством филиалы.
  4. Организациям, чья доля более чем на 1⁄4 принадлежит другим организациям (есть исключения согласно ст. 346.12 НК РФ).
  5. Организациям, занимающимся сельскохозяйственной деятельностью и выплачивающим ЕСХН.
  6. Микрофинансовым организациям (выдача займов и прочее).
  7. Ломбардам.
  8. Пенсионным фондам на негосударственной основе.
  9. Страховым компаниям.
  10. Банкам.
  11. Предприятиям игорного характера.
  12. Предприятиям, входящим в соглашения о разделе продукции.
  13. Бюджетным и иностранным организациям.
  14. Агентствам занятости частного типа.

Налоговая ставка

Ставка зависит от выбранного режима «упрощенки» и устанавливается региональными властями. Всего два режима:

  1. «Доход» — зависит от региона, если ставка не установлена, то налог рассчитывается по максимальной ставке в 6% от дохода.
  2. «Доходы минус расходы» — ставка 15% (либо выбранная по региону) от формулы «доходы – расходы».

Отличия видов УСН есть в данном видео.

Преимущества и недостатки

Основные преимущества использования упрощенной системы налогообложения для ИП:

  1. Предприниматель освобождается от уплаты подоходного налога (НДФЛ) в 13%, вместо этого уплачивается налог ставкой в 1-6 % от дохода либо 5-15% от формулы «доходы – расходы». При выборе формулы «доходы — расходы» земельный налог учитывается как расходы, что способно существенно уменьшить размер единого налога. Таким же образом вычитаются страховые взносы.
  2. Предприятия освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС). Существуют ограничения для определенной категории товаров при ввозе в страну, также обязательным к уплате считается НДС в момент участия и состояния в договоре простого товарищества или имущественного управления на доверительном отношении согласно ст.174.1 НК РФ.
  3. После перехода на УСН все прошлые кассовые операции сохраняются.
  4. «Упрощенка» позволяет уменьшить авансовые платежи единого налога с помощью перечисления в том же квартале страховых взносов. Тем самым ИП может снизит выплату по налогу до 50%, а в случае отсутствия работников, при незначительных доходах, можно свести выплату по налогу к 0% от дохода.
  5. Относительная простота отчетности.

При использовании УСН в случае ведения индивидуальной предпринимательской деятельности есть и недостатки:

  1. Налоговый режим подходит не всем видам деятельности.
  2. Нет возможности открыть филиалы (препятствует будущему расширению фирмы).
  3. Не все расходы включены в формулу «доходы — расходы».
  4. Освобождение от обязанности составлять счета-фактуры как вероятность потери плательщиков НДС.
  5. В случае убытков все равно обязательным к выплате считается минимальной размер налога при выборе УСН 15%.

Упрощенная система наиболее выгодна для ведения малого и среднего бизнеса, ориентированного на получение стабильного дохода, имеющего небольшой штат сотрудников и не стремящегося к расширению в ближайшее время.

Для ИП без ограничений простота и удобство будут являться ключевыми факторами при уплате налогов. При небольшом доходе можно использовать максимально щадящий режим и свести налогообложение до минимума.

Выбор объекта

Наиболее популярными видами деятельности на УСН считаются:

  1. Торговля товарами народного потребления (оптом и в розницу).
  2. Прокатные, бытовые услуги, консалтинг, оказываемые населению.
  3. Услуги по рекламе и маркетингу, а также полиграфия и печать.
  4. Услуги по предоставлению недвижимости или техники в аренду на длительное или краткосрочное пользование.
  5. Реализация деятельности творчества, не затрагивающая интересы авторского права.

Некоторые иные виды деятельности требуют обязательного получения государственной лицензии, а именно:

  1. Реализация продажи товаров и услуг, связанных с медициной и фармацевтикой.
  2. Строительные проекты и инженерные работы (исключение для пристроек и сезонных объектов).
  3. Службы пожаротушения, а также использование взрывоопасных и химических объектов.
  4. Услуги Гидрометцентра.
  5. Туристические агентства.
  6. Производство и распространение устройств информационной защиты.
  7. Агентства частного сыска.
  8. Перевозки пассажиров и грузов не наземным транспортом.
  9. Переработка металлов.
  10. Любая активность, пресекающая интересы авторского права.
  11. Реализация поддельной продукции.

Особенности перехода

Предприятия, которые ведут учет на другой системе налогообложения, имеют возможность перейти на УСН с начала календарного года, для чего необходимо подать соответствующее заявление (можно предоставить электронно).

В бланке уведомления необходимо указать дату перехода, выбрать объект налогообложения, заполнить все необходимые пункты в соответствии с требованиями.

Уведомление предоставляется организациями в налоговую службу по месту нахождения, ИП предоставляют по месту жительства.

Чтобы в 2017 году работать на УСН, уведомление необходимо представить до 9 января 2017 года. Ответа ждать необязательно, а для того чтобы удостовериться в подтверждение своего права, можно отправить письменный запрос в ИФНС.

Заявление при регистрации

УСН при регистрации нового ИП начнет действовать только после месяца с даты постановки на учет в налоговой инспекции. Если же подача заявления затянулась выше указанного срока, то изменить платежную систему можно будет только с 1 января следующего года. Также обстоит дело при переходе с УСН на другую налоговую систему.

Заявление желательно подать в форме, рекомендованной Федеральной налоговой службой. Если бланк идет в комплекте с полным пакетом документации, то указывать ФИО в форме нельзя. В этом случае в поле «Признак налогоплательщика» указывается «1».

Совмещение с ЕНВД

Несколько налоговых режимов можно совмещать единовременно, для этого необходимо разработать собственные положения ведения бухгалтерского и налогового учетов. В случае совмещения двух режимов, необходимо помнить о следующих необходимых требованиях:

  • доход не влияет на расчеты выплат ЕНВД;
  • разные налоговые объекты;
  • на УСН предприятие освобождено от ведения учета.

Доходы и расходы распределяются с учетом порядка операций и доли прибыли от определенного вида предпринимательской деятельности. Поэтому чтобы использовать оба режима единовременно, необходимо разделить доходы для каждой из налоговых систем, а расходы для отдельного расчетного периода стоит проводить по нарастающей.

Стоит также помнить, что дополнительно разделяют товар, имущество и рабочих.

НДФЛ

При УСН «Доход – расход» НДФЛ зарплаты работника учитывается в расходе на оплаты труда. Налог исчисляется в день выплаты сотрудникам заработной платы, за исключением выдачи путем кассовой выручки, в этом случае отсрочить уплату можно до следующего дня.

В бюджете фиксируется день фактической уплаты налога. В случае перечисления НДФЛ в день получения средств из банка под зарплату, налог относят к расходам. Налог с авансовых средств не удерживается.

НДС выплачивается в редких случаях:

  1. В момент выставления клиенту счета-фактуры.
  2. Предпринимателем находится в роли налогового агента.
  3. В момент ввоза продукции на территорию РФ.
  4. У предприятия имеются работающие договоры простого товарищества.

Уменьшить налог при объекте доходы на величину торгового сбора возможно, только будучи зарегистрированным в московской налоговой инспекции.

Сумму торгового сбора можно уменьшить за счет начисленного налога (при наличии работников) на 50% и полностью в случае единоличного ведения бизнеса. Уплаченный сбор не записывается в книгу учета, но учитывается в декларации.

Если предприятие помимо торговли занимается другой деятельностью, необходимо вести раздельный учет.

Как производится расчет налога

  1. Провести расчет налоговой базы.
  2. Определиться с размером авансовых платежей.
  3. Вычислить конечную сумму к выплате.

Пример расчета проведен по максимальной 6% ставке.

Налоговая база при УСН представляет сумму всех полученных за квартал (расчетный период) доходов. Рассчитаем авансовый платеж с начала года до момента расчетного периода, для этого сумму налоговой базы умножим на размер ставки (6%).

Итоговая сумма налога рассчитывается по формуле:

налог = налоговая база – сумма авансовых платежей, внесенных за год

Решение о применении налоговых каникул устанавливается региональными властями в соответствии с видами деятельности. Налоговая ставка в момент нахождения организации на каникулах – 0%. Она доступна только при выполнении следующих условий:

  1. На каникулы могут уйти ИП, не регистрировавшиеся ранее, или ИП, перешедшие на УСН в срок не более 2 лет (право на каникулы имеют организации в первые два года своей деятельности).
  2. Занятость организации направлена на социальную, научную и производственную среду с долей не менее 70% от общего дохода.

Ответственность за правонарушения

В случае неуплаты или неполной уплаты налогового сбора фирме грозит штраф в размере 20% от суммы. В случае умышленной неуплаты размер штрафа увеличивается в 2 раза до 40% от неуплаченной суммы.

Для того чтобы не попасть под штрафные санкции, необходимо в установленный срок подавать декларацию по платежам. Штраф может устанавливаться в судебном порядке.

Если плательщик отказывается от уплаты и просрочил выплату штрафа, то ему может грозить уголовная ответственность.

Принятие данного решения основано на судебном заключении и является крайней радикальной мерой пресечения уклонения от уплаты налогов.

Процедура сдачи отчетности УСН на ИП представлена в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/usn/dlya-ip.html

UBPln.ru
Добавить комментарий